[简答题]

某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：
（1）产品销售收入4600万元；其他业务收入400万元。
（2）产品销售成本3800万元；应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。
（3）营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费30万元。
（4）营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。
（5）从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率。
该企业其他有关资料如下：
①该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为268.8万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。
②截至年底，本年已预缴所得税200万元。
③该企业适用33%的企业所得税税率。
该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额=4600（产品销售收入）＋400（其他业务收入）-3800（产品销售成本）-14（营业税）-6（城市维护建设税和教育费附加）-120（营业费用）-28（财务费用）-232（管理费用）-100（营业外支出）＋17（联营企业分回利润）=717（万元）
应纳所得税额=717×33%=236.61（万元）
应补缴所得税=236.61-200=36.61（万元）
由于该企业发生重大人事变动，直至2003年2月20日；该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：
（1）该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处应如何进行纳税调整。
（2）调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。
（3）该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定并说明理由。
（答案中的金额单位用万元表示）

[简答题]

某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：
（1）产品销售收入4600万元；其他业务收入400万元。
（2）产品销售成本3800万元；应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。
（3）营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费30万元。
（4）营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。
（5）从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率。
该企业其他有关资料如下：
①该企业全年实际发放的职3232资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为268．8万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。
②截止年底，本年已预缴所得税200万元。
③该企业适用33%的企业所得税税率。
该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：
应纳税所得额=4600（产品销售收入）+400（其他业务收入）-3800
（产品销售成本）-14（营业税）-6（城市维护建设税和教育费附加）
-120（营业费用）-28（财务费用）-232（管理费用）
-100（营业外支出）+17（联营企业分回利润）
=717万元
应纳所得税额=717×33%=236.61万元
应补缴所得税=236.61-200=36.61万元
由于该企业发生重大人事变动，直至2003年2月20日，该企业才向税爷机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
要求：
根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：
（1）该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处应如何进行纳税调整。
（2）调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。
（3）该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定并说明理由。

[简答题]某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：
(1) 产品销售收入4600万元；其他业务收入400万元。
(2) 产品销售成本3800万元；应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。
(3) 营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费30万元。
(4) 营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。
(5) 从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率。
该企业其他有关资料如下：
①该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为 268.8万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。
②截止年底，本年已预缴所得税200万元。
③该企业适用33%的企业所得税税率。
该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额； 4600(产品销售收入) +400(其他业务收入) -3800(产品销售成本) -14(营业税) -6(城市维护建设税和教育费附加) -120(营业费用) -28(财务费用) -232 (管理费用) -100(营业外支出) +17(联营企业分回利润) = 717(万元)
应纳所得税额：717×33%=236.61(万元)
应补缴所得税：236.61-200=36.61(万元)
由于该企业发生重大人事变动，直至2003年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：
(1) 该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处应如何进行纳税调整。
(2) 调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。
(3) 该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定并说明理由。
(答案中的金额单位用万元表示)

[简答题]某食品工业企业2005年度生产经营情况如下：
(1)销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用500万元，其中含广告费400万元、业务宣传费50万元。
(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元(2003年研究新产品费用30万元)。该企业当年固定资产评估增值20万元，增值部分提取折旧2万元计入管理费用。
(5)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款利息50万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)。
(6)营业外支出60万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政策部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益17万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率 15%)。
(8)该企业已预缴企业所得税200.066万元。
要求：
(1)2005年度的会计利润。
(2)2005年度的收入总额调整项目金额。
(3)2005年度的成本、费用、支出调整项目金额。
(4)2005年度的应纳税所得额。
(5)2005年度的应纳企业所得税额。
(6)2005年度应退补的所得税额。

[简答题]

某食品工业企业2005年度生产经营情况如下：
（1）销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
（2）其他业务收入300万元。
（3）销售费用500万元，其中含广告费400万元、业务宣传费50万元。
（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元（2003年研究新产品费用30万元）。该企业当年固定资产评估增值20万元，增值部分提取折旧2万元计入管理费用。
（5）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%）。
（6）营业外支出60万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政策部门向灾区捐赠20万元。
（7）投资收益17万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元（联营企业适用税率15%）。
（8）该企业已预缴企业所得税200.066万元。
要求：
（1）2005年度的会计利润。
（2）2005年度的收入总额调整项目金额。
（3）2005年度的成本、费用、支出调整项目金额。
（4）2005年度的应纳税所得额。
（5）2005年度的应纳企业所得税额。
（6）2005年度应退补的所得税额。

[简答题] 某工业企业，2009年度生产经营情况如下：
(1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元；营业税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元；研究新产品费用40万元。
(5)财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)。
(6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元。
(8)该企业账面会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。
要求计算该企业： 2009年度的应税收入总额；

[简答题]某工业企业，2010年度生产经营情况如下：
(1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元；销售税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。
(5)财务费用80万元，其中含向某企业借款1年的利息50万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)。
(6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，向工商局缴纳罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元，包括从直接投资外地居民企业而分回税后利润17万元(该居民公司适用率15%)和国债利息1万元。
(8)该企业账面会计利润628万元，已预交企业所得税157万元。企业所得税税率为25%。假设企业会计处理正确。
企业在汇算清缴企业所得税时，自己计算应纳所得税额的过程如下：
应纳税额=628×25%=157(万元)
应补税额=157-157=0(万元)
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报所得税汇算清缴时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

[简答题]某工业企业，2009年度生产经营情况如下：
(1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元；营业税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元；研究新产品费用40万元。
(5)财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)。
(6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元。
(8)该企业账面会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。
要求计算该企业：
2009年度的应纳企业所得税额；