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[单项选择]
(三)
A企业2010年3月以每台不含税售价4000元销售冰箱100台，采用以旧换新方式销售冰箱50台，每台实收3500元，企业按照575000元计人该月销售额。B超市是一般纳税人，2010年3月，开具专用发票销售商品，取得不含税销售额为200000元，开具普通发票销售商品取得含税销售额为1170000元。小规模纳税人C，2010年3月，填开普通发票销售货物，销售收入为51500元。
A企业该月增值税的销售额为( )元。
A. 575000
B. 175000
C. 500000
D. 600000
[单项选择]资料：
(1)大钟公司2013年3月以每台不含税售价4000元销售冰箱100台，采用以旧换新方式销售冰箱50台，每台实收3500元，企业按照575000元计入该月销售额。
(2)民得利超市是一般纳税人，2013年3月，开具专用发票销售商品，取得不含税销售额为200000元，开具普通发票销售商品取得含税销售额为1170000元。
(3)小规模纳税人A，2013年3月，填开普通发票销售货物，销售收入为51500元。
根据上述资料，回答下列小题。
大钟公司该月增值税的销售额为______元。
A. 575000
B. 175000
C. 500000
D. 600000
[简答题]
2001年，兴盛公司（子公司）向兴发公司（母公司）销售甲产品100台、乙产品50台，每台售价（不含税，下同）分别为甲产品7.5万元和乙产品12万元，增值税税率17%，价款已收存银行。每台成本分别为甲产品4.5万元和乙产品9万元，均未计提存货跌价准备。兴发公司购进的该商品支付运杂费5万元。当年兴发公司从兴盛公司购入的甲产品和乙产品对外售出各40台，其余部分形成期未存货。2001年末兴发公司进行存货检查时发现，因市价下跌，库存甲产品和乙产品的可变现净值下降至420万元和60万元。兴发公司按单个存货项目计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转销售成本时结转。
2002年，兴发公司对外售出甲产品30台，其余部分形成期末存货。乙产品全部对外售出。2002年末，兴发公司进行存货检查时发现，因市价持续下跌，库存甲产品可变现净值下降至1.50万元。
2003年，兴发公司从兴盛公司购入甲产品200台，每台售价8万元，增值税税率17%，价款已收存银行。甲产品每台成本5万元，兴发公司从兴盛公司购入的甲产品对外售出150台，其余部分形成期末存货。2003年末，兴发公司进行存货检查时发现，库存甲产品的可变现净值为300万元。发出存货采用后进先出法核算。
要求：编制2001年、2002年和2003年内部购销存货的抵销分录。
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列经济业务：
（1）销售A产品100台，不含税单价5000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了买方。截止月底，购买方尚未提货。
（2）将40台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为3000元，该产品尚未投放市场。
（3）单位内部基本建设领用C材料500公斤，每公斤单位成本为100元。
（4）改、扩建单位幼儿园领用C材料100公斤，每公斤单位成本为100元。同时领用A产品10台。
（5）当月丢失库存D材料400公斤，每公斤单位成本为40元，作待处理财产损溢处理。
（6）当月发生购进货物的全部进项税额为80000元。
其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的成本利润率为10%。
要求：
（1）计算当月的销项税额。
（2）计算当月可抵扣的进项税额。
（3）计算当月应缴增值税税额。
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列经济业务：
(1)销售A产品100台，不含税单价5 000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2)将40台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为3 000元，该产品尚未投放市场。
(3)单位内部基本建设领用C材料500公斤，每公斤单位成本为100元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用C材料100公斤，每公斤单位成本为100元。同时领用A产品10台。
(5)当月丢失库存D材料400公斤，每公斤单位成本为40元，作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进货物的全部进项税额为80 000元。
其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的成本利润率为10%。
要求：
(1)计算当月的销项税额。
(2)计算当月可抵扣的进项税额。
(3)计算当月应缴增值税税额。
[单项选择]甲企业发生如下经济业务： (1) 采用还本销售的方式，销售冰箱200台，每台不含税价格5000元，约定两年后给购买方返还购货款的30%； (2) 采用折扣的方式销售电冰箱，每台不含税价格5000元，一次采购1000台(含)以上10000台 (含)以下的，给予5%的折扣；一次采购10000台以上的，给予10%的折扣。某客户一次性采购了2500台，则在开具的增值税专用发票上注明5%的折扣。 关于以上的经济业务，甲企业应如何确认增值税的计税依据，同时应注意哪些事项，如果您是注册税务师，则以下选项中正确的是( )。
A. 对于还本销售方式业务中，企业应当确认的计税销售额为70万元，对于剩余的30万元，在 1年期满后，购买方没有要求支付的情况下，再确认销售额，符合会计中的谨慎性原则
B. 对于折扣销售方式下，企业应当确认的计税销售额为1250万元，对于折扣的5%属于销售折扣，应在企业的财务费用中反映，不得冲减企业的销售额
C. 采用还本销售方式中，纳税人应当注意登记备查账簿，清楚准确的登记销售记录，在支付还本额时，方便核对，同时也方便纳税人在还本到期后销售额的确认和计算
D. 采用折扣销售方式下，企业应当注意将折扣金额与货物的销售额在同一张发票上注明；发生销售折让的情况下，企业应注意取得原发票或对方税务机关开具的“开具红字增值税专用发票通知单”作为开具红字专用发票的依据
[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人。2009年8月，以每台1500元(不含税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。
问题：
(1)请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。
(2)如该企业8月份除上述业务外，还将40台冰箱作为本企业福利发给了职工，同时销售给某零售商店空调10台，每台价格2340元(含税)。重新计算该企业8月份应缴纳的增值税额。
(3)如该企业为增值税小规模纳税人，2009年9月企业的含税销售额共计21.2万元，成本支出14.2万元，则该企业2009年9月应缴纳的增值税额是多少
[简答题]
某企业2005年末现金余额为10万元；2005年不含税销售收入1000万元，2006年预计不含税销售收入1500万元，该公司每年的含税销售收入在当年收现60%，第二年收现 35%，2006年预计其他现金收入80万元；2005年末应付账款余额120万元，2006年预计购货额(含税)600万元，2006年年末应付账款余额是2006年含税购货额的30%，2006年工资等经营现金支出为117万元，购置固定资产的现金支出40万元，其他现金支出为3万元；该公司现金余缺通过有价证券调剂，每次有价证券转换成本为0.1万元，有价证券年利息率为5%，增值税税率为17%。
要求：预测2006年该公司可供有价证券投资的现金额。
[单项选择]
案例十六：甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
根据案例十六，回答58～62题： |
甲公司如果作为增值税一般纳税人，缴纳的增值税为( )万元。
A. 4
B. 5.95
C. 6
D. 17
