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[单项选择]某企业2013年12月31日银行存款日记账账面余额为217300元,开户银行送来对账单所列本企业存款余额为254690元,经核对,发现未达账项如下:①银行收到委托收款结算方式下的结算款42100元,企业尚未收到收款通知;②企业收到金额为21600元的转账支票一张,银行方面尚未办理相关手续;③银行代扣本企业水电费5000元,企业尚未接到付款通知;④企业开出金额为21890元的支票一张,收款方尚未到银行兑现。根据上述资料,企业可动用的银行存款实有数是______元。
A. 291790
B. 217010
C. 254400
D. 233900
[简答题]审计人员对ABC公司2009年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况:
(1) 银行从ABC公司银行存款中扣除借款利息1200元,公司未入账;
(2) ABC公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账;
(3) 银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,ABC公司未入账;
(4) ABC公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账;
(5) 银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,ABC公司银行存款日记账上无此记录。
ABC公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下:
银行存款余额调节表 2009年12月31日 单位:元 银行调节项目 | 金 额 | 企业调节项目 | 金 额 | 银行对账单余额 | 97500 |
[单项选择]某企业2008年12月31日银行存款日记账的余额为150000元,经逐笔核对,未达账项如下:银行已收,企业未收的92000元;银行已付,企业未付的2000元。调整后的企业银行存款余额应为______元。 A. 240000 B. 60000 C. 56000 D. 244000
[简答题] 注册会计师在对X公司2010年12月31日的银行存款进行审查时,查得银行存款日记账余额为58 000元,银行对账单余额为60 540元,并发现以下情况: (1)银行从企业中扣除借款利息980元,企业未入账; (2)企业12月28日开出转账支票一张,金额4 280元,银行未入账; (3)企业12月29日收到企业的外地汇款2 500元,企业未入账: (4)企业12月29日存入转账支票一张3 260元,银行未入账; (5)银行对账单上发现12月20日收入支票一张、12月23日付出支票一张,金额均为12 000元,企业银行存款日记账上无此记录。 要求:(1)编制银行存款余额调节表: (2)指出其中可能存在的问题。
[简答题]某企业2009年3月31日的银行存款日记账账面余额为385200元,银行对账单上存款余额为357500元。经逐笔核对,发现有以下未达账项及相关错误: (1)3月26日,企业开出转账支票29000元支付前欠货款,持票人尚未到银行办理转账。 (2)3月27日,企业采用托收承付方式销货,银行已收到货款18000元,企业未接到入账通知单。 (3)3月28日,企业送存转账支票一张12900元,企业已登记入账,银行尚未入账。 (4)3月29日,银行代企业支付水电费5800元,企业尚未收到银行的付款通知。 (5)3月30日,企业收到甲公司转账支票一张56000元,偿付其前欠货款,银行尚未入账,但企业编制记账凭证时误记成如下会计分录,并登记入账。 借:银行存款 65000 贷:应收账款 65000 要求:(1)对于上述3月30日的错账请指出应采用何种更正方法,并加以更正。 (2)编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 2009年3月31日
| 项目 | 金额 | 项目 | 金额 | 银行存款日记账余额 加:银行已收企业未收的款项 减:银行已付企业未付的款项 | | 银行对账单余额 加:企业已收银行未收的款项 减:企业已付银行未付的款项 | | 调节后存款的余额 | | 调节后存款的余额 | |
[单项选择]某企业2009年1月31日在工商银行的银行存款日记账账面余额为256000元,银行对账单余额为265000元,经查对有下列未达账项:(1)企业于月末存入银行的转账支票2000元,银行尚未入账;(2)委托银行代收的销货款12000元,银行已经收到入账,但企业尚未收到银行收款通知;(3)银行代付本月电话费4000元,企业尚未收到银行付款通知;(4)企业于月末开出转账支票3000元,持票人尚未到银行办理转账手续。该企业2009年1月31日银行存款余额调节表中调节后的余额为( )元。 A. 256000 B. 248000 C. 266000 D. 264000
[单项选择] (二) 某企业2013年3月31日银行存款日记账余额240000元,银行对账单余额258000元。经逐笔核对,发现有几笔未达账项: (1)企业偿还甲公司货款30000元已登记入账,但银行尚未登记入账。 (2)企业收到销售商品款34000元已登记入账,但银行尚未登记入账。 (3)银行已划转电费3000元登记入账,但企业尚未收到付款通知单,未登记入账。 (4)银行已收到外地汇入货款25000元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。 银行存款余额调节表 2013年3月31日 单位:元
| 项目 | 金额 | 项目 | 金额 | 银行存款日记账余额 | 240000 | 银行对账单余额 | 258000 | 加:银行已收,企业未收款 | A | 加:企业已收、银行未收款 | E | 减:银行已付、企业未付款 | D | 减:企业已付、银行未付款 | B | 调节后余额 | C | 调节后余额 | 262000 | 表中A的金额为______元。 A. 34000 B. 25000 C. 30000 D. 3000
[简答题]某企业2008年5月31日银行存款日记账余额476000元,银行对账单余额486000元,经逐笔核对,发现有几笔未达账项: (1)企业偿还A公司货款50000元已登记入账,但银行尚未登记入账; (2)企业收到销售商品款70200元已登记入账,但银行尚未登记入账; (3)银行已划转电费9800元登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账; (4)银行已收到外地汇入货款40000元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账; 要求:根据上述给定资料(1)—(4)填列“银行存款余额调节表”。 银行存款余调节表 2008年5月30日 项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 | 银行存款日记账余额 <
[单项选择] (二) 某企业2011年3月31日银行存款日记账余额240000元,银行对账单余额258000元。经逐笔核对,发现有几笔未达账项: (1)企业偿还甲公司货款30000元已登记入账,但银行尚未登记入账。 (2)企业收到销售商品款34000元已登记入账,但银行尚未登记入账。 (3)银行已划转电费3000元登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账。 (4)银行已收到外地汇入货款25000元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。 银行存款余额调节表 2011年3月31日 单位:元 项目 | 金额 | 项目 | 金额 | 银行存款日记账月 | 240000 | 银行对账单余额 | 258000 | < A. 34000 B. 25000 C. 30000 D. 3000
[单项选择]某 企业2009年1月31日银行存款日记账余额为980 000元,银行对账单余额为1 008 000元,经双方核对查明,是由于下列未达账项所致:①企 业于1月30日从其他单位收到转账支票一张计50 000元,企业已入账,银行未入账。②企业于1月31日开出转账支票购买原材料68 000元,企业已 入账,银行未人账。③银行于1月31日收到其他公司汇给企业的销售款40 000元,银行已人账,企业未入账。
④银行于1月31日扣企业借款利息30 000元,企业未收到银行计息单而尚未人账。该企业调整后的银行存款实际余额是()元。 A. 96200 B. 970000 C. 1018000 D. 990000
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