[简答题]中国公民李某是某IT企业的高管人员，2013年1月李某收入情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得2012年的年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元； (5)取得持有股权2年的某上市公司分配的股息、红利所得20000元； (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=8元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币23000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)李某取得的当月工资应缴纳个人所得税； (2)李某取得的年终奖应缴纳个人所得税(不包括企业承担的部分)； (3)李某提供专有技术应缴纳个人所得税； (4)李某稿酬所得应缴纳个人所得税； (5)李某取得的董事费收入应缴纳个人所得税； (6)李某取得上市公司股息红利应缴纳个人所得税； (7)李某在法国取得的版权收入回国应补缴的个人所得税。

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[单项选择]王先生为境内某外企的中方人员，2009年1月至12月收入情况如下：
(1)每月取得工资薪金1万元。
(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5000元。
(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入15万元，拿出4万元向贫困地区进行公益性捐赠。
(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份发生修缮费1500元(不考虑其他税费)。
要求：根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。
王先生工资薪金所得全年应纳个人所得税( )元。
A. 7860
B. 7980
C. 14700
D. 19500

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[简答题]钱某为一中国公民，其在一家外商投资企业中任职，2006年1月收入情况如下：
1．外商投资企业当月支付的工薪25000元；国内派遣单位当月支付的工资4000元；同时，外资企业本月发放年终奖，该个人获得30000元。
2．利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。
3．为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。
4．个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。
请综合考虑营业税和房产税，不考虑城建税及附加，印花税。
附：工资、薪金所得适用的遭算扣除数表

级数

全月应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

不超过500元的

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级数

全月应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

不超过500元的

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[单项选择]尹某任职于某销售公司，属于该公司高管人员，每月工资收入10000元。2011年发生的业务如下：
(1)5月，销售公司实施持股激励计划，授予尹某股票期权5000股，授予价为3元/股，并约定持有一年方可行权。由于急需资金，尹某于12月将该期权转让，转让收入为20万元。
(2)尹某于2010年5月出售一套购入于2008年的自有住房，取得收入200万元，并缴纳个人所得税8万元。2011年3月，尹某购入另一套住房，价格为160万元。
(3)8月，尹某编写的《企业管理经验》在某出版社出版，获得稿酬1万元。尹某将全部收入用于资助高校作研发费用。
(4)12月，尹某因担任某有限责任公司董事，取得董事费收入15万元，并将苴中10万元通过红十字会捐赠给红十字事业。
(5)12月，转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得20万元，在境外未缴税款。
根据上述资料，回答下列问题：
5月份，尹某股票行权和工资所得应缴纳个人所得税为( )元。
A. 620
B. 62580
C. 74920
D. 79420

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[简答题]2010年1月1日，为激励并奖励高管人员，上市公司B公司与其管理层成员签署股份支付协议，规定B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可按当时的股价增长幅度获得现金，该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。B公司估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下：
单位：元

年份	公允价值	支付现金
2010年	12
2011年	14
2012年	15	16
2013年	20	18
2014年		22

2010年有10名管理人员离开B公司，B公司估计三年中还将有8名管理人员离开；2011年又有6名管理人员离开公司，B公司估计还将有6名管理人员离开；2012年又有4名管理人员离开，假定2012年有40人行使股票增值权取得了现金，2013年有30人行使股票增值权取得了现金，2014年有10人行使股票增值权取得了现金。
要求：计算2010年～2014年每年应确认的费用(或损益)、应付职工薪酬余额和支付的现金，并编制有关会计分录。

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[简答题]我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元

附：工资、薪金所得个人所得税税率表

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