[简答题]乙公司属于商品流通企业，为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2009年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下：
(1)2009年第一季度累计销售收入为800万元、销售成本为710万元，3月末库存商品实际成本为400万元。
(2)2009年第二季度购进甲类商品成本880万元。
(3)2009年4月份实现商品销售收入300万元。
(4)2009年5月份实现商品销售收入500万元。
(5)假定2009年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元。
要求：根据上述资料计算下列指标：
(1)计算乙公司甲类商品2009年第一季度的实际毛利率。
(2)分别计算乙公司甲类商品2009年4月份、5月份、6月份的商品销售成本。
(答案中的金额单位用万元表示)

[简答题]乙公司属于商品流通企业，为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2009年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下：
(1)2009年第一季度累计销售收入为800万元、销售成本为710万元，3月末库存商品实际成本为400万元。
(2)2009年第二季度购进甲类商品成本880万元。
(3)2009年4月份实现商品销售收入300万元。
(4)2009年5月份实现商品销售收入500万元。
(5)假定2009年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元。
要求：根据上述资料计算下列指标：
(1)计算乙公司甲类商品2009年第一季度的实际毛利率。
(2)分别计算乙公司甲类商品2009年4月份、5月份、6月份的商品销售成本。
(答案中的金额单位用万元表示)

[简答题]

乙公司属于商品流通企业，为增值税一般纳税人，售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2004年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下： (1) 2004年第一季度累计销售收入为600万元、销售成本为510万元，3月末库存商品实际成本为400万元。
(2) 2004年第二季度购进甲类商品成本880万元。
(3) 2004年4月份实现商品销售收入300万元。
(4) 2004年5月份实现商品销售收入500万元。
(5) 假定2004年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元。
要求：根据上述资料计算下列指标：

计算乙公司甲类商品2004年第一季度的实际毛利率。

[简答题]天地公司属于商品流通企业，为增值税一般纳税人，售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2008年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下：
(1)2008年第一季度累计销售收入为1 000万元、销售成本为800万元，3月末库存商品实际成本为500万元。
(2)2008年第二季度购进甲类商品成本900万元。
(3)2008年4月份实现商品销售收入300万元。
(4)2008年5月份实现商品销售收入350万元。
(5)假定2008年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本600万元。
要求：根据上述资料计算下列指标：
(1)计算天地公司甲类商品2008年第一季度的实际毛利率。
(2)分别计算天地公司甲类商品2008年4月份、5月份、6月份的商品销售成本。(答案中的金额单位用万元表示)

[简答题]甲公司为商品流通企业，且属于增值税一般纳税人，售价中不含增值税。该公司只经营A类商品，采用毛利率法对发出商品进行计价核算；每一季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2008年第三季度、第四季度A类商品有关的资料如下：
(1)第三季度累计销售收入为900万元、销售成本为738万元，9月末库存商品实际成本为560万元。
(2)10月份购进并验收入库A类商品的实际成本为480万元。
(3)10月份销售A类商品实现销售收入600万元。
[要求]
(1)计算甲公司A类商品2008年第三季度的实际毛利率。
(2)计算甲公司A类商品2008年10月A类商品的销售成本和月末实际库存成本。
(3)编制甲公司2008年10月A类商品验收入库和结转发出商品销售成本的会计分录。

[简答题]甲公司属于商品流通企业，为增值税一般纳税人，售价中不含增值税。该公司只经营A类商品并采用毛利率法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2007年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下：
(1) 2007年第一季度累计销售收入为3000万元、销售成本为2550万元，3月末库存商品实际成本为2000万元。
(2) 2007年第二季度购进甲类商品成本4400万元。
(3) 2007年4月份实现商品销售收入1500万元。
(4) 2007年5月份实现商品销售收入2500万元。
(5) 假定2007年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本2100万元。
要求：根据上述资料计算下列指标：
(1) 计算乙公司甲类商品2007年第一季度的实际毛利率。
(2) 分别计算乙公司甲类商品2007年4月份、5月份、6月份的商品销售成本。(答案中的金额单位用万元表示)

[单项选择]甲公司和乙公司均属于增值税一般纳税人，增值税税率为17%，甲公司于2012年7月1日销售给乙公司一批笔记本电脑，含增值税的价款为80000万元，乙公司于当日开出六个月承兑的不带息商业汇票。乙公司到2012年12月31日尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013年1月10日甲公司和乙公司签订协议，甲公司同意乙公司以其所拥有的丙公司股票和一批产品偿还债务，乙公司持有丙股票作为可供出售金融资产核算，该股票的账面价值为40000万元(成本为41000万元，公允价值变动贷方余额1000万元)，债务重组日该股票的公允价值为39000万元，甲公司取得后划分为交易性金融资产管理；乙公司用以抵债的产品的成本为20000万元，公允价值和计税价格均为30000万元，甲公司取得后作为原材料管理。假定甲公司为该项应收债权提取了8000万元坏账准备。甲公司和乙公司已于2013年1月20日办理了相关转让手续，并于当日办理了债务解除手续。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于甲公司债务重组业务会计处理的说法中，正确的是( )。
A. 冲回资产减值损失2100万元
B. 确认营业外支出5900万元
C. 原材料入账金额为20000万元
D. 交易性金融资产的入账金额为40000万元

[简答题]乙股份有限公司(以下简称乙公司)，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。乙公司2009年至2012年与固定资产有关的业务资料如下：(1)2009年12月1日，乙公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元，增值税税额为170万元；发生保险费3万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。
(2)2009年12月1日，乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为12万元，发生安装工人工资5万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为12万元，采用年限平均法计提折旧。
(4)2010年12月31日，乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。
乙公司预计该生产线未来5年现金流量的现值为708万元；该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为600万元。计提减值后，该生产线的预计尚可使用年限为5年，预计净残值为8万元，采用年限平均法计提折旧。
(5)2011年6月30日，乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，乙公司以银行存款支付工程总价款122万元。
(6)2011年8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。2011年12月31日，该生产线未发生减值。
[要求]
编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。

[简答题]甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司有关资料如下：
(1)甲公司于2009年1月1日取得乙公司10%的股权，成本为1000万元，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值总额为12000万元(假定公允价值与账面价值相同)。因对被投资单位不具有重大影响且无法可靠确定该项投资的公允价值，甲公司对其采用成本法核算。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。
(2)2010年7月1日，甲公司又以3300万元的价格取得乙公司20%的股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为15000万元。取得该部分股权后，按照乙公司章程规定，甲公司能够派人参与乙公司的生产经营决策并打算长期持有，对该项长期股权投资转为采用权益法核算。假定甲公司在取得对乙公司1%股权后至新增投资日，乙公司通过生产经营活动实现的净利润为2000万元(其中：2009年实现净利润为1200万元，2010年上半年实现净利润为800万元)，2009年上半年乙公司分派现金股利200万元。除上述事项外，未发生其他计入所有者权益的交易或事项。
2010年7月1日，乙公司除一批存货的公允价值和账面价值不同外，其他资产的公允价值和账面价值均相等。该批存货的公允价值为300万元，账面价值为200万元，2010年乙公司将上述存货对外销售50%，剩余存货在2011年全部实现对外销售。
(3)2010年下半年乙公司实现净利润1000万元。
(4)2010年8月乙公司向甲公司销售一批商品，售价为500万元，成本为200万元，甲公司购入后将其作为固定资产核算预计其使用寿命为5年，采用直线法计提折旧，净残值为0。至2009年资产负债表日，甲公司未对外出售该固定资产。
(5)2011年乙公司实现净利润1600万元，分派现金股利600万元。假定除上述事项外，不考虑其他交易事项。
要求：
(1)编制2009年甲公司对乙公司长期股权投资的会计分录；
(2)编制2010年甲公司对乙公司长期股权投资的会计分录；
(3)编制2011年甲公司对乙公司长期股权投资的会计分录；
(4)确定2011年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值和计税基础，分析判断差异的类型

[简答题]

乙公司为增值税一般纳税人，以基本税率核计增值税，本月初增值税进项税额的余额为10000元。本月份发生以下经济业务：
（1）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8500元，货款已付并交付安装使用。
（2）外购专用原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51000元。另支付运费10000元，运输公司已开具普通运输发票。
（3）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入10000元。
（4）销售本公司产品一批，含增值税的销售收入为795600元，并向购货方收取相关价外费用3978元。
（5）让售多余的原材料一批，含税销售收入计30000元。其他相关资料：运输费用的进项税额扣除率为7%，营业税税率为5%。该公司会计人员计算出本月份应缴纳的增值税税额为39100元，营业税税额为2000元。
要求：根据我国税收法律制度的规定，分析该公司会计人员计算出的本月份应缴纳的增值税税额和营业税税额是否正确简要说明理由。若不正确，请你计算出正确的金额（以元为单位，保留整数）。