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[单项选择]甲公司销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明销售价款为100万元,增值税为17万元,丙公司到期无力支付款项,甲公司同意丙公司将其拥有的一项可供出售金融资产用于抵偿债务,丙公司该“可供出售金融资产—成本”的余额80万元,“可供出售金融资产—公允价值变动”的余额10万元,公允价值为95万元;甲公司为该项应收账款计提20万元坏账准备。则丙公司债务重组时下列本期发生额正确的是( )。记入损益类科目的金额是( )万元。
A. 营业外收入贷方发生额22万元;投资收益贷方发生额15万元
B. 营业外收入贷方发生额22万元;投资收益贷方发生额5万元
C. 营业外收入贷方发生额37万元;投资收益贷方发生额0万元
D. 营业外收入贷方发生额22万元;投资收益贷方发生额5万元
[简答题]某企业采用托收承付结算方式销售商品一批,开出的增值税专用发票注明商品价款200000元,增值税额34000元,商品已发出。
要求:写出商品发出,确认收入的会计分录。
[简答题]某企业在2010年8月1日销售商品一批,开出的增值税专用发票注明商品售价30000元,增值税额为5100元,双方在购销合同中规定现金折扣条件为2/10,n/30,(假定计算折扣时不考虑增值税)买方在8月8日付清货款。
要求:
1.写出销售方确认收入的会计分录。
[单项选择]某企业为增值税一般纳税企业,当月赊销产品一批,开出的增值税注明销售价5000元,增值税850元,另外用银行存款代购货方垫付运杂费50元,其“应收账款”的入账价值为______元。
A. 5000
B. 5050
C. 5850
D. 5900
[单项选择]A公司销售一批商品给B公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为10000元。增值税税额为1700元。该批商品的成本为8000元。货到后B公司发现商品质量不合格,要求在价格上给予3%的折让。B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定,A公司同意并办妥了相关手续,假定销售商品后还未确认收入,则A公司应确认销售商品收入的金额为( )元。
A. 351
B. 9700
C. 11349
D. 11700
[简答题]某企业销售一批商品,增值税专用发票注明售价50000元,增值税8500元,货款尚未收到。该批商品成本为40000元。该销售符合收入确认条件。(3分)
[单项选择]2009年12月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,开出增值税专用发票上注明的销售价格200000元,增值税税额为34000元,成本为180000元,商品已发出,款项已收到。协议约定,甲公司应于2010年5月1日将所售商品购回,回购价为220000元(不含增值税税额)。假定不考虑其他因素,则2009年12月31日甲公司因本售后回购业务确认的其他应付款余额为( )元。
A. 200000
B. 180000
C. 204000
D. 20000
[简答题]甲公司2004年12月15日销售一批商品给丙企业,开出的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额34万元,款项尚未收到。双方约定2005年4月1日付款,2004年12月25日与中国工商银行约定:甲公司将应收丙公司的应收账款出售给中国工商银行,价款100万元;在应收丙公司的账款到期时,丙公司如果不能按期偿还,中国工商银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往的经验,预计该批商品将发生的销售退回价税合计金额为120万元,实际发生的销售退回由甲公司承担。2005年3月15日收到丙公司退回商品,价税合计117万元,对应成本为80万元。甲公司按3.9%计提了坏账准备4.68万元。按税法规定,经税务机关批准在应收款项余额5%。的范围内计提的坏账准备可以在税前扣除,本年度除其他应收款计提的坏账准备外,无其他纳税调整事项。甲公司所得税税率为33%,所得税采用债务法核算,2005年2月15日完成了2004年所得税汇算清缴,甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,按5%提取法定公益金。甲公司2004年财务会计报告在2005年3月31日经批准报出。
要求:(1)做出债权出售及销售退回的相关会计处理;
(2)若2005年甲公司实现的税前会计利润200万元,除本题所述情况处无其他特殊纳税调整事项,做出2005年的所得税的相关会计处理;
(3)根据上述资料调整2004年的现金流量表的附表。
将净利润调节为经营活动现金流量: | 调整数 |
净利润 | |
[单项选择]甲公司是增值税一般纳税人(增值税税率为17%),本期购入一批商品,增值税专用发票上注明的售价为400000元,所购商品到达后验收发现短缺30%,其中合理损失5%,另25%的短缺尚待查明原因。假设不考虑其他因素,该存货的实际成本为______元。
A. 468000
B. 400000
C. 368000
D. 300000
[判断题]W企业2011年4月份销售一批商品,增值税发票上注明商品售价为30万元,增值税额为5.1万元。企业在合同中规定的现金折扣条件是:2/10,1/20,N/30,如果买方10天内付款,应确认的财务费用为6000元。
[判断题]W企业2010年4月份销售一批商品,增值税发票上注明商品售价为30万元,增值税额为5.1万元。企业在合同中规定的现金折扣条件是:2/10,1/20,N/30,如果买方10天内付款,应确认的财务费用为6000元。( )
[单项选择]2008年8月15日,甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 400000元,增值税额为68000元,款项尚未收到。2008年12月1日,甲公司与某银行协商后约定:甲公司将应收乙公司的上述债权出售给该银行,价款为382200元,在应收乙公司的上述债权到期无法收回时,该银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验,已对上述应收债权计提坏账准备4000元。假定不考虑其他因素,甲公司出售上述应收债权应确认的营业外支出为 ( )元。
A. 80000
B. 81600
C. 81800
D. 85600
[单项选择]2012年5月1日,甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为400000元,增值税税额为68000元,款项尚未收到。2012年12月1日,甲公司与某银行协商约定:甲公司将应收乙公司的上述债权出售给该银行,价款为382200元,在应收乙公司的上述债权到期无法收回时,该银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验,已对上述应收债权计提坏账准备4000元。假定不考虑其他因素,甲公司出售上述应收债权应确认的营业外支出为( )元。
A. 80000
B. 81600
C. 81800
D. 85600
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