杨某于2007年1月设立A个人独资企业(生产性企业,增值税一般纳税人),企业有从业人员6人。2007年主要经济业务如下:
(1)购进生产用材料共计180000元,取得增值税专用发票,发票已经通过认证,发生运费15000元,取得运输部门开具的运费普通发票。
(2)销售自产产品,开具增值税专用发票的金额为1500000元,开具普通发票的金额为70200元。
(3)产品销售成本为936000元,营业费用为25000元,税金及附加30000元。
(4)包括在上述成本费用中的从业人员工资为129600元、杨某领取的工资为60000元。
(5)企业按实发工资分别计提了2%、14%、2.5%的工会经费、福利费及职工教育经费,企业仅实际发生福利费为10000元,工会经费与教育经费未实际列支。
(6)企业发生的广告和业务宣传费为40000元。
(7)发生业务招待费12000元。
(8)发生坏账损失5000元。
(9)向其他企业投资取得投资收益30000元。
(10)当地从业人员的计税工资标准为每月1600元。
(注:企业购买材料、销售货物适用的增值税税率均为17%。)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算企业当期应当缴纳的增值税;
(2)计算企业当期可扣除的工资;
(3)计算企业当期可扣除的三项经费;
(4)计算企业当期可扣除的广告和业务宣传费;
(5)计算企业当期可扣除的业务招待费;
(6)计算杨某应当缴纳的个人所得税税额。
某生产性企业为增值税一般纳税人。2000年10月销售产品开出增值税专用发票,销货额为50万元,增值税额8.5万元,本月购进原材料取得增值税专用发票,货款30万元,增值税款5.1万元。本月申报缴纳增值税3.4万元。11月份税务机关对该企业10月份纳税情况进行检查,企业的部分经济业务账务处理如下: (1)10月6日,将自产的产品一部分用于职工福利方面,该部分产品的成本价1.5万元,按售价计算为2万元,账务处理是: 借:应付福利费 20000 贷:库存商品 20000 (2)10月18日,购进的原材料丢失1万元的货物,账务处理是: 借:待处理财产损溢 10000 贷:原材料 10000 (3)10月20日,销售自产的产品向购货方收取的“手续费”,开出普通发票,金额为 11700元,账务处理为: 借:银行存款 11700 贷:其他应付款 11700 (4)企业将原材料2万元用于本企业在建工程,企业账务处理为: 借:在建工程 20000 贷:原材料 20000 根据以上资料回答下列问题: |
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