[简答题]甲股份有限公司为境内上市公司2008年度实现利润总额为5000万元;所得税采用债务法核算,2008年以前适用的所得税税率为15%,2008年起适用的所得税税率为25%。
2008年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位:万元)
项目 | 年初余额 | 本年增加数 | 本年转回数 | 年末余额 |
短期投资 跌价准备 | 120 | 0 | 60 | 60 |
长期投资 减值准备 | 1500 | 100 | 0 | 1600 |
[多项选择]长江公司为境内上市公司,主要从事生产和销售中成药制品,所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。产品的销售价格均为不含增值税价格,假定不考虑除所得税以外的其他相关税费。长江公司2010年度财务报告于2011年4月20日对外报出。长江公司2010年12月31日编制的利润表如下:
利润表 编制单位:长江公司2010年度 单位:万元
项目 | 本期金额 |
一、营业收入 | 35000 |
减:营业成本 | 15000 |
营业税金及附加 | 1000 |
A. 借:以前年度损益调整 5000
B. 借:发出商品 3000
C. 借:递延所得税负债 500
D. 借:发出商品 3000
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