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某机床厂是增值税一般纳税人。2000年5月份，主管税务机关对该厂4月份增值税纳税情况进行检查。4月未“应交税金——应交增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下： (1) 以本厂生产的5台机床对外投资，每台机床的生产成本14万元，市场售价每台20万元(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处理为： 借：长期投资 70000 贷：产成品——机床 70000 (2)本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的两台机床入库直接用于生产。企业账务处理为： 借：固定资产——机床 280000 贷：生产成本 280000 (3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨，取得增值税专用发票注明：单价 4273.50元。价款119658元，税率17%，税额20342元。材料已验收入库。账务处理为： 借：原材料——钢材 119658 应交税金——应交增值税(进项税额) 20342 贷：产成品——机床 140000 (4)将换取的钢材8吨用于新车间厂房建设，成本价为34188元(4273.50×8)，账务处理为： 借：在建工程 34188 贷：原材料——钢铁 34188 根据上述资料回答下列问题： |
| 某生产企业为增值税一般纳税人，2003年9月发生下列业务： 1．库存产成品销售业务(税务机关核定的当月应税消费品每件平均售价为18.58元。单价为不含税价格)： 销售给甲公司某应税消费品50000件，每件售价为18元，另外收取运费5850元。 销售给乙公司同类应税消费品15000件，每件售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。 销售给丙公司同类应税消费品650件，每件售价为11元(税务机关认定价格偏低)。 2．其他销售业务： 销售企业已使用过半年的一台设备，取得销售收入30000元，该设备原值为28000元。 销售企业已使用过应纳消费税的小汽车，取得销售收入100000元，账面成本145000元。 为了支持农产品深加工，将企业闲置的一块土地转让给某农场建造加工基地，取得收入480000元。 销售原材料取得收入578300元(开具普通发票)。 3．发给本企业职工上述应税消费品3600件，每件收费7元(税务机关认定价格偏低)。 4．将当月新开发的应税消费品赠送给某单位试用，已知该产品生产成本为20000元，计入营业外支出。 5．8月12日外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额为150000元，增值税税额为25500元。9月20日，企业用该批原材料的20%和一处厂房(账面原值 2000000元，已提折旧800000元，评估价格150000元)向A企业投资，原材料加价10%后作为投资额，合同规定，A企业税后利润的10%分给该企业；9月20日，企业职工食堂装修领用该批原材料的10%。 6．外购材料两批，一批于5日付款购进，7日验收入库，取得的增值税专用发票上注明销售额15700元；另一批于30日购进，尚未验收入库，取得的增值税专用发票上注明销售额37700元，当月未进行认证。外 A. 37619.23 B. 108603.42 C. 84026.50 D. 86526.50 [判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2003年3月31日对某生产用国有资产进行技术改造。2003年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元，发生人工费用190万元，领用工程用物资1300万元；拆除原固定资产上的部分部件的变价净收人为10万元。假定该技术改造工程于2003年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资产预计可收回金额为3900万元，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2003年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。(2004年考题)
A. 125 B. 127.5 C. 129 D. 130.25 [判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2003年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造。2003年3月31日，该固定资产的账面原价为 7500万元，已计提折旧为4500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料750万元，发生人工费用285万元，领用工程用物资1950万元；拆除原固定资产上的部分部件的变价净收入为15万元。假定该技术改造工程于2003年9月26日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资产预计可收回金额为5850万元，预计尚可使用寿命为 15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2003年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。
A. 97.5 B. 191.25 C. 193.25 D. 195.38 [单项选择]某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。
根据上述资料，回答下列问题： 该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是( )。 A. 不用计算销项税额 B. 应计算销项税额为68000元 C. 应计算销项税额为58119.66元 D. 不得计算进项税额 我来回答: 提交
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