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[单项选择]
甲注册会计师是ABC会计师事务所的主任会计师,为了保证业务质量,在制定和执行业务质量控制政策和程序时遇到以下问题,请根据《业务质量控制准则》的规定,代为做出正确的专业判断。
在对A上市公司的年报审计业务执行过程中,乙项目合伙人与项目质量控制复核人员之间出现了意见分歧,以下有关于该意见分歧的处理说法中不正确的是()。
A. ABC会计师事务所可以向监管机构进行咨询,以解决和处理这一意见分歧
B. 对处理意见分歧形成的结论恰当的记录和执行
C. 在意见分歧解决之后,乙项目合伙人才能出具报告
D. 如果意见分歧没有解决,应当在审计报告中说明对审计意见的影响
[单项选择]
甲注册会计师接受委托,对ABC公司2011年财务报表进行审计。甲注册会计师在设计进一步审计程序时遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
注册会计师了解ABC公司及其环境后,设计的以下审计程序中,不恰当的是()。
A. 在评估认定层次重大错报风险时,注册会计师预期控制的运行是有效的,则应当实施控制测试获取审计证据以支持控制运行有效的评估结果
B. 无论评估的重大错报风险结果如何,注册会计师均应当针对所有重大的某类交易、账户余额或披露实施实质性分析程序,以获取充分、适当的审计证据
C. 注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据不能作为发表审计意见的基础
D. 如果注册会计师认为仅实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据,注册会计师则应当实施控制测试,以获取内部控制运行有效性的审计证据
[简答题]甲注册会计师作为ABC会计师事务所外勤工作小组中负责货币资金审计的外勤工作人员,在对W公司2011年度财务报表进行审计时,对W公司的库存现金执行了监盘程序,W公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金,甲注册会计师在监盘前一天与W公司会计主管进行了沟通,要求其通知W公司出纳人员做好监盘准备,并将各营业部门库存现金贴上封条结出当日现金余额等相关工作。考虑到出纳日常工作安排,注册会计师对总部和营业部库存现金的监盘时间要求分别定在上午上班前和下午下班时。监盘时,出纳把现金放入保险柜并贴上之前准备好的封条,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额;然后,甲注册会计师及W公司会计主管与相关出纳当场盘点现金,由甲注册会计师盘点一部分营业部门的现金,其余的由W公司出纳盘点,对盘点中出现的白条当场由出纳及会计主管解释后作为现金数额计入现金余额,甲注册会计师将盘点结果与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”并结出余额,并在盘点表中签字后形成审计工作底稿。要求:
[简答题]
甲注册会计师作为ABC会计师事务所外勤工作小组中负责货币资金审计的外勤工作人员,在对W公司20×8年度财务报表进行审计时,甲注册会计师对W公司的库存现金执行了监盘程序,W公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金,甲注册会计师在监盘前一天与W公司会计主管进行了沟通,要求其通知W公司出纳人员做好监盘准备,并将各营业部门库存现金贴上封条结出当日现金余额等相关工作。考虑到出纳日常工作安排,注册会计师对总部和营业部库存现金的监盘时间要求分别定在上午上班前和下午下班时。监盘时,出纳把现金放入保险柜并贴上之前准备好的封条,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额;然后,甲注册会计师及W公司会计主管与相关出 纳当场盘点现金,由甲注册会计师盘点一部分营业部门的现金,其余的由W公司出纳盘点,对盘点中出现的白条当场由出纳及会计主管解释后作为现金数额计入现金余额,甲注册会计师将盘点结果与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”并结出余额,并在盘点表中签字后形成审计工作底稿。
请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处,并提出改进建议。
[简答题]甲注册会计师作为ABC会计师事务所外勤工作小组中负责货币资金审计的外勤工作人员,在对W公司2×10年度财务报表进行审计时,对W公司的库存现金执行了监盘程序,W公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金,甲注册会计师在监盘前一天与W公司会计主管进行了沟通,要求其通知W公司出纳人员做好监盘准备,并将各营业部门库存现金贴上封条结出当日现金余额等相关工作。考虑到出纳日常工作安排,注册会计师对总部和营业部库存现金的监盘时间要求分别定在上午上班前和下午下班时。监盘时,出纳把现金放人保险柜并贴上之前准备好的封条,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额;然后,甲注册会计师及W公司会计主管与相关出纳当场盘点现金,由甲注册会计师盘点一部分营业部门的现金,其余的由W公司出纳盘点,对盘点中出现的白条当场由出纳及会计主管解释后作为现金数额计入现金余额,甲注册会计师将盘点结果与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”并结出余额,并在盘点表中签字后形成审计工作底稿。
请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处,并提出改进建议。
[简答题]甲注册会计师作为ABC会计师事务所外勤工作小组中负责货币资金审计的外勤工作人员,在对W公司20×8年度财务报表进行审计时,甲注册会计师对W公司的库存现金执行了监盘程序,W公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金,甲注册会计师在监盘前一天与W公司会计主管进行了沟通,要求其通知W公司出纳人员做好监盘准备,并将各营业部门库存现金贴上封条结出当日现金余额等相关工作。考虑到出纳日常工作安排,注册会计师对总部和营业部库存现金的监盘时间要求分别定在上午上班前和下午下班时。监盘时,出纳把现金放入保险柜并贴上之前准备好的封条,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额;然后,甲注册会计师及W公司会计主管与相关出 纳当场盘点现金,由甲注册会计师盘点一部分营业部门的现金,其余的由W公司出纳盘点,对盘点中出现的白条当场由出纳及会计主管解释后作为现金数额计入现金余额,甲注册会计师将盘点结果与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”并结出余额,并在盘点表中签字后形成审计工作底稿。
要求:请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处,并提出改进建议。
[单项选择]ABC会计师事务所接受委托对A公司2011年度财务报表进行审计,委派甲注册会计师为项目合伙人,甲注册会计师在进行审计抽样时遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。
甲注册会计师在设计审计样本时,应当确保所定义的总体具有的特征是( )。
A. 充分性和适当性
B. 适当性和完整性
C. 相关性和完整性
D. 适当性和可理解性