原材料明细分类账 明细科目:甲材料 数量单位:公斤 | ||||||||||||||
2012年 | 凭证编号 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结存 | |||||||||
月 | 日 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | ||||
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[简答题]资料:假设某企业为增值税一般纳税企业,2012年12月份发生下列经济业务:
(1)企业销售材料一批,价款10 000元,增值税销项税额1 700元,货款及税金采用商业汇票结算,收到面额11 700的商业 承兑汇票一张。
(2)企业按合同发出商品一批,价款130 000元、增值税销项税额22 100元、该货款已于上月预收,金额为100 000元(该企业未单独设置“预收账款”账户)
(3)企业用银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费5 000元、向慈善机构支付捐款5 000元。
(4)企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1 300元(未采用预提方式)
(5)月末,结算本月应付行政管理部门人员的工资及福利11 400元。
(6)月末,按规定计算本月的销售产品的消费税等销售税金2 500元。
(7)月末,结转已售产品的生产成本85 5000元,已售材料的成本5 000元。
(8)月末,经批准盘盈存货的价值200元。
(9)假设企业按月计算所得税费用,本月没有任何调整事项,企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)。
要求:
根据上述材料编制会计分录。
[简答题]某企业2012年发生以下经济业务事项:
(1)企业购入一台需要安装的非生产用设备,价款为20 000元,增值税为3 400元,支付运费500元,保险费150元,安装费2 000元。款项以银行存款支付。
(2)投资者投入汽车一辆,双方确认的价值为250 000元,假设确认的价值是公允的。
(3)计提本月固定资产折旧:基本生产车间5 000元,行政管理部门2 000元,专设销售机构3 000元。
(4)报废设备一台,设备原值为50 000元,已计提折旧40 000元。清理中以银行存款支付清理费用200元,残值收入为3 000元,款项存入银行。
(5)盘亏设备一台,原值20 000元,已经计提折旧5 000元,经查明属于保管人员管理不善导致,应由保管员赔偿500元。
要求:编制上述业务的会计分录。
[多项选择]甲公司2012年部分经济业务如下:
(1)2012年6月30日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值,截至2012年6月30日已经使用3年,转换日公允价值为1000万元,2012年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量,且房产自用时的折旧政策与税法一致。 (2)2012年8月10日购买某上市公司股票,并作为交易性金融资产核算,初始成本500万元,2012年12月31日公允价值450万元,该资产计税基础等于初始成本。 甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司2012年年初递延所得税资产余额为5万元,递延所得税负债余额为0,甲公司估计2012年产生的暂时性差异在2013年以后转回。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 以下表述正确的有( )。 A. 甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础 B. 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元,计税基础1000万元 C. 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元,计税基础650万元 D. 甲公司交易性金融资产初始确认时账面价值不等于计税基础 E. 2012年12月31日该交易性金融资产账面价值为450万元,计税基础为500万元 [单项选择]长江公司2011年和2012年发生如下与或有事项有关的经济业务:
(1)长江公司2011年9月与乙公司签订合同,在2012年3月销售10件A商品给乙公司,单位成本估计为800万元,单位合同价格为1200万元;如果2012年3月无法交货,延迟交货的商品价格降为每件700万元。2011年12月,长江公司因生产线损坏,10件商品尚未投入生产,估计在2012年5月交货。 (2)2011年12月3日,长江公司因其产品存在质量问题对赵某造成人身伤害,被赵某提起诉讼,要求赔偿150万元,至12月31日,法院尚未做出判决。长江公司预计该项诉讼很可能败诉,赔偿金额估计在100万元~150万元之间,并且还需要支付诉讼费用2万元。考虑到已对该产品质量向保险公司投保,公司基本确定可从保险公司获得赔偿130万元,但尚未获得相关赔偿证明。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 对于资料(1),下列处理中错误的是( )。 A. 该事项属于无标的资产的亏损合同,符合条件应确认预计负债 B. 该事项确认的预计负债的金额为1000万元 C. 该事项应在财务报表附注中披露 D. 产品完工时,不必转销预计负债 [单项选择] 某企业有两个投资项目,基本情况如下表所示:
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