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[判断题]小规模纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税关于规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税通过“应交税费—应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目核算。
[简答题]某企业(非“营业税改征增值税”试点地区增值税一般纳税人)于2012年发生下列有关固定资产业务:
(1)用银行存款购入旧设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款50000元、增值税额8500元。此外,还用银行存款支付了运费4000元、安装调试费12000元,设备已交付使用。
(2)收到投资者作为资本投资投入的全新设备一套,双方合同约定的价值为200000元,收到投资者开出的增值税专用发票一张,注明的增值税额为3400元,以价税合计额作为投资额。
(3)以一批库存商品换入一台机器设备,商品成本是15万元,公允价值20万元(不含税),换入资产的公允价值与换出资产公允价值一致,交易双方互开增值税专用发票。该交易具有商业实质。
(4)盘亏设备一台,该设备原购买价为72000元,适用的增值税税率为17%,累计折旧28000元。盘亏设备已按规定程序批准后转入“营业外支出”账户。
(5)出售一台不需用的旧设备,该设备账面原价50000元,累计折旧18000元,出售时用现金支付拆卸搬运费400元,出售设备的价款30000元、增值税额5100元已存入银行,清理净损益已结转。
要求:为上述业务编制必要的会计分录。
[多项选择]根据我国现行新增值税法、营业税法规定:纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择()。纳税人应在事先确定采用何种折合率,确定后1年内不得变更。
A. 销售额发生的当月1日的人民币汇率卖出价
B. 销售额发生当天的人民币汇率中间价
C. 销售额发生的当月1日的人民币汇率中间价
D. 销售额发生当天的人民币汇率买入价
E. 销售额发生的当月1日的人民币汇率买入价
[判断题]纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,就其超过部分计算缴纳增值税。( )
[判断题]根据现行税法规定,纳税人能够分别核算和申报销售数量和销售额的,出口货物应按 照规定退税率计算应退增值税,只有部分货物可以实现彻底退税;而出口应税消费品则按照应税消费品的适用税率计算应退消费税,全部应税消费品均可实现彻底退税。( )
[判断题]按照增值税税法有关规定,销售折扣可以从销售额中减除。 ( )
[判断题]销售应税劳务的起征点为月销售额1000元。()
[判断题]起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。例如,我国个人所得税设有起征点。( )
[判断题]起征点是税法规定的征税对象达到开始征税数额的界限,征税对象的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,则就其超过起征点以上的数额征税。( )
[判断题]营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。( )
[判断题]在我国,增值税起征点的使用范围仅限于个人。( )