[简答题](一) 要求：(1)根据以下资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题；(2)就提供的资料计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加和个人所得税。(计算结果以元为单位，保留小数点后两位) 资料：大地日报社系国有单位，其上级主管部门系某市人民政府。报社办有大地日报 (每日出一期，每期8版，以下简称“大报”)和大地周报(每星期出一期，每期16版，以下简称“小报”)。该单位执行工业企业会计制度。 2004年12月份发生如下经济业务。(假定上月无增值税留抵进项税额，本月已计算应纳增值税额待2005年1月10日缴纳) 1．本月通过发行单位销售“大报”300，000份，每份售价1元；销售“小报”60，000份，每份2元，款项全部到帐，报社根据有关协议，按售价的25%，以现金形式支付给发生单位经销手续费，财务人员以自制凭证作原始凭证，作会计分录如下： 借：产品销售收入 92920.35 应交税金——应交增值税(销项税额) 12079.65 贷：现金 105000 2．本月收到上月先征后退的增值税税款26500元，报社如下帐务处理： 借：银行存款26500 贷：盈余公积——减免税款26500 3．本月利用“大报”与当地有关机构合作，评比出当地2004年度百强企业，以通行形式连续一个月予以报道，报社共收取了百强企业的赞助费人民币1，000，000元，按协议支付给外单位李甲策划、联络费 50，000元；因本报行政部门员工张乙、的关系，本月“小报”为所在地区A企业做商品介绍，取得宣传费人民币60，000元，报社支付给张乙拓展费6000元，(张乙本月工资1645元，已纳个人所得税59.5元)。报社相关帐务处理如下： 借：银行存款1，000，000 贷：资本公积—接受赞助收入1，000,000 借：产品销售费用——联络费 50，000 贷：现金50，000 借：银行存款60，000 贷：产品销售费用——其他 60，000 借：产品销售费用——其他 6，000 贷：现金 6，000 经报社领导研究决定，外单位人员的个人所得税由报社负担，本单位员工的个人所得税由个人负担

[简答题]要求：根据所提供资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题，计算应补各税金额，并作出相应调账分录。(列出计算过程，每一步骤计算结果按四舍五入原则保留小数点后两位)。
甲企业为集体企业(增值税一般纳税人)，该企业主要从事电子产品的销售以及培训服务。2002年1月，某注册税务师接受委托，对该企业2001年度的纳税情况进行审查，取得相关资料如下：
1．基本情况
(1) 甲企业2001年度利润表如下：
其他业务利润中，其他业务收入为 200000元，其他业务支出为80000元。
(2) 该企业实行计税工资办法，每人每月800元，该企业2001年度全年平均职工人数为50人。
(3) 各种存货的计价采用实际成本法。
2．纳税审查情况
(1) 审查工资计算表，厂长、副厂长1960元/月，部门主任两人，每人1600元／月，部门副主任两人，每人1500元／月，其余44名职工工资奖金为每人1200元。该企业已按实发工资数额计提了三项经费。
企业计提工资时分录分别为：
借：管理费用7520
营业费用 55400
贷：应付工资62920
借：应付工资62920
贷：现金 62920
企业并按工资数额计提了三项经费。
经审查，企业1-12月工资计算及会计分录相同。
(2) 审查“预提费用”账户，发现企业预提本年度1-12月份房租220000元。
企业预提时会计分录为：
借：管理费用20000
贷：预提费用20000
12月360#凭证企业支付全年房租 240000元。
企业支付时的分录为：
借：管理费用240000
贷：银行存款240000
(3) 3月20#凭证记载企业在销售电子产品的同时提供该产品使用培训服务，共收取培训费20000元。
企业会计分录为：
借：银行存款20000
贷：其他业务收入20000
并按此数额计提了营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(4) 5月20#凭证记载企业上一年度收取的包装物押金20000元，到期包装物未收回。
企业账务处理为：

[简答题]要求：审核下列资料，扼要指出存在的纳税影响问题，正确计算企业2009年5月份应补(退)的各流转税税额及附加。(各步骤计算结果保留小数点后两位)
资料：兴兴酒业是一家综合性的上市公司，系增值税一般纳税人，2009年5月份税务师事务所对该企业4月份的纳税资料进行审核，获得如下资料：
(1)外购一批生产用的工具器皿，增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税3400元，运输发票注明的运费为300元，装卸费为100元，货物已验收入库，款项通过银行转账，企业会计处理为：
借：周转材料 20379
应交税费—应交增值税(进项税额) 3421
贷：银行存款 23800
审核人员发现，上述货物在运输途中，有1/3货物在运输过程中被盗，经查为管理人员粗心造成，企业未作相关会计处理。
(2)从农场收购粮食，开具税务机关监制的收购凭证，注明的金额为50000元，货物已验收入库，款项未支付，企业会计处理为：
借：原材料 44247.79
应交税费—应交增值税(进项税额)
5752.21
贷：应付账款 50000
(3)将新开发出的高级粮食白酒1吨送往本省“品酒会”供参会人员免费品尝，账面成本计15000元，企业会计处理为：
借：销售费用 117550
贷：主营业务收入 15000
应交税费—应交增值税(销项税额) 2550
借：营业税金及附加 4000
贷：应交税费—应交消费税 4000
(4)销售一辆使用过两年的旧汽车，售价为 20800元(原价20000元)，企业会计处理为：
借：应收账款 20800
贷：固定资产清理 20400
应交税费—未交增值税 400
应交增值税=20800÷(1+4%)×4%×50%= 400(元)
(5)生产车间，将生产中出现的一批残次酒瓶直接对外

[简答题]要求：审核下列资料，扼要指出存在的纳税影响问题，正确计算企业2008年5月份应补(退)的各流转税税额及附加。(各步骤计算结果保留小数点后两位)
资料：兴兴酒业是一家综合性的上市公司，系增值税一般纳税人，2008年5月份税务师事务所对该企业4月份的纳税资料进行审核，获得如下资料：
(1) 外购一批生产用的工具器皿，增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税3400元，运输发票注明的运费为300元，装卸费为100元，货物已验收入库，款项通过银行转账，企业会计处理为：
借：周转材料 20379
应交税费—应交增值税(进项税额) 3421
贷：银行存款 23800
审核人员发现，上述货物在运输途中，有1/3货物在运输过程中被盗，责任原因待查，企业未作相关会计处理。
(2) 从农场收购粮食，开具税务机关监制的收购凭证，注明的金额为50000元，货物已验收入库，款项未支付，企业会计处理为：
借：原材料 44247.79
应交税费一应交增值税(进项税额) 5752．21
贷：应付账款 50000
(3) 将新开发出的高级粮食白酒1吨送往本省“品酒会”供参会人员免费品尝，账面成本计 15000元，企业会计处理为：
借：销售费用 117550
贷：主营业务收入 15000
应交税费一应交增值税(销项税额) 2550
借：营业税金及附加 4000
贷：应交税费一应交消费税 4000
(4) 销售一辆旧汽车，售价为20800元(原价 20000元)，企业会计处理为：
借：应收账款

[简答题]要求：审核提供的企业所得税纳税申报表正表、附表及相关资料。扼要指出存在影响纳税的问题，计算企业2001年度应补(退)各税税额(需列计算过程，以万元为单位，各步骤按四舍五入原则保留小数点后四位)。 资料：人民印刷集团股份有限公司，属增值税一般纳税人，执行新企业会计制度，主要从事各种书籍、报刊杂志印刷、印刷设备的研制开发及产销售活动。2002年2月诚信税务师事务所受托对该公司2001年度纳税情况进行检查，获得如下资料： 1．2001年度纳税申报表的主要金额(单位：万元) 销售(营业)收入 13200 收入总额计 13210 销售(营业)成本 10960 销售(营业)税金及附加 112.5 期间费用合计 2406.15 其中：工资薪金612 三费 136.5 国产资产折旧 516.17 研究开发费用 150 利息净支出 120 业务招待费 138.6 税金 32 社会保险缴款 103.68 劳动保护费 27.2 广告支出 280 捐赠支出 20 省计咨询、诉讼费 30 差旅费 110 会议费 50 销售费用 70 共他扣除项目 10 纳税调整前所得 -265.65 纳税调整增加额 350.45 其中：工资薪金纳税调整额 228 三费纳税调整额 39.9 业务招待费纳税调整额 72.55 罚款、罚金、滞纳金 10 纳税调整减少额 75 其中：开发费用附加扣除额 75 其他纳税调整减少项目 纳税调整后所得 6.8 适用税率27% 应缴所得税 1.836 实发工资总额 1380 实际提取的职工福利费 193.2 实际提取的工会经费 27.6 实际提取的教育经费 20.7 准予税前扣除应付工资 1152 准予税前扣除职工福利费 161.28 准予税前扣除工会经费 23.04 准予扣除职工教育经费 17.28 另外，纳税人本期职工人数1000人，其中车间工人500人，管理人员50人，销售部门人员1000，行政管理人员28人(含科研人员20人)，工程人员50人，福利部门15人，工会组织5人。 2．注册税务师审核其2001年账证资料时，又摘录如下业务； (1) 企业在1999年度股份制改造时，请中介机构对其资

[简答题]要求： 1．扼要指出存在的影响纳税的问题； 2．作出跨年度的账务调整分录； 3．正确计算2003年应补缴的增值税、城建税、教育费附加、房产税和企业所得税并作出补税的相关分录。 资料： (一) 基本情况：晋华铝业股份有限公司，于2003年1月份成立，股本总额5000万元。系增值税一般纳税人，执行新《企业会计制度》，主要从事铝产品的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好，注册税务师于 2004年1月15日接受委托审核该公司2003年全年的纳税情况。 (二) 审核资料： 1．3月5日，第8号凭证：公司以自产产品换取生产用原材料，换出产品账面成本90万元，(同类产品销售价100万元)，换人的原材料原账面成本80万元，(同类产品销售价90万元)，同时收到补价10万元，双方互开增值税专用发票，公司按非货币性交易准则进行账务处理： 借：银行存款100000 原材料 827000 应交税金——应交增值税(进项税额) 153000 贷：产成品 900000 应交税金——应交增值税(销售税：额) 170000 营业外收入——非货币性交易收益 10000 非货币交易收益=10-10÷100×90=1万元 2．4月3日，第6号凭证：A公司前欠的应收账款110万元，尚未收回，双方达成债务重组协议，A公司支付90万元银行存款，其余款项不再支付，账务处理为： 借：银行存款900000 营业外支出——债务重组损失 200000 贷：应收账款 1100000 3．6月3日，第5号凭证：一台机器设备发生毁损报废，该项资产原价38万元，已提折旧16万元，年初已提固定资产减值准备18万元，清理完毕，账务处理为： 借：累计折旧 160000 固定资产清理40000 固定资产减值准备 180000 贷：固定资产380000 借：营业外支出——固定资产毁损损失 40000 贷：固定资产清理40000 4．7月8日，第10号凭证：投入一条新生产线，在试运行阶段生产一种新的铝产品，发生成本18万元，销售后共收到货款23.4万元，账务处理为： 借：在建工程 180000 贷：银行存款 180000 借：银行存款 234

[简答题]要求：
1．扼要指出存在的影响纳税的问题；
2．作出跨年度的账务调整分录；
3．正确计算2003年应补缴的增值税、城建税、教育费附加、房产税和企业所得税并作出补税的相关分录。
资料：
(一) 基本情况：晋华铝业股份有限公司，于2003年1月份成立，股本总额5000万元。系增值税一般纳税人，执行新《企业会计制度》，主要从事铝产品的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好，注册税务师于 2004年1月15日接受委托审核该公司2003年全年的纳税情况。
(二) 审核资料：
1．3月5日，第8号凭证：公司以自产产品换取生产用原材料，换出产品账面成本90万元，(同类产品销售价100万元)，换人的原材料原账面成本80万元，(同类产品销售价90万元)，同时收到补价10万元，双方互开增值税专用发票，公司按非货币性交易准则进行账务处理：
借：银行存款100000
原材料 827000
应交税金——应交增值税(进项税额) 153000
贷：产成品 900000
应交税金——应交增值税(销售税：额) 170000
营业外收入——非货币性交易收益 10000
非货币交易收益=10-10÷100×90=1万元
2．4月3日，第6号凭证：A公司前欠的应收账款110万元，尚未收回，双方达成债务重组协议，A公司支付90万元银行存款，其余款项不再支付，账务处理为：
借：银行存款900000
营业外支出——债务重组损失 200000
贷：应收账款 1100000
3．6月3日，第5号凭证：一台机器设备发生毁损报废，该项资产原价38万元，已提折旧16万元，年初已提固定资产减值准备18万元，清理完毕，账务处理为：
借：累计折旧 160000
固定资产清理40000
固定资产减值准备 180000
贷：固定资产380000
借：营业外支出——固定资产毁损损失 40000
贷：固定资产清理40000
4．7月8日，第10号凭证：投入一条新生产线，在试运行阶段生产一种新的铝产品，发生成本18万元，销售后共收到货款23.4

[简答题]根据材料一，请指出我国目前存在的食品安全隐患。要求语言表达简明扼要，字数不超过300字。

[简答题]根据给定资料，概述出当前政府和媒体关系的现况。 要求：紧扣资料，简明扼要，字数不要超过200字。

[简答题]按资料顺序扼要指出存在的纳税问题。
2．正确计算王某2002年在中国境内应缴纳的个人所得税。
3．计算王某应补个人所得税数额。
中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2002年收入情况如下：
资料：(1)1～12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元；
(2)1～12月每月取得由派遣单位支付的工资2000元；
(3)3月一次取得境外A国的稿酬收入折合人民币15000元，在A国缴纳个人所得税折合人民币1800元；
(4)5月从境外B国一次取得特许权使用费折合人民币25000元，在B国缴纳个人所得税折合人民币3500元；
(5)6月取得国债利息收入7125元；
(6)8月参加某电视台节目获得奖金35000元，将所得现金5000元直接捐赠给灾区农民李某；
(7)9月一次取得审稿收入6000元；
(8)12月从某出版社一次取得翻译收入3000元，税款由出版社代付。
王某2002年应缴个人所得税计算如下：
(1)雇佣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额为：[(15000-4000)×20%-375]×12=21900(元)
(2)派遣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额为：[(2000-800)×10%-25]×12=1140(元)
(3)从境外取得的稿酬收入和特许权使用费收入因已在来源国缴纳税款，并取得来源国的纳税凭证，可以全额抵扣，两项合计应缴个人所得税为：15000×(1-20%)×20%×(1-30%)+25000×(1-20%)×20%-1800-3500=380(元)
(4)国债利息收入属个人所得税免征项目，不需计税。
(5)将奖金收入35000元按偶然所得计税为：(35000-7000)×20%=5600(元)
(6)审稿收入按稿酬所得计税为：6000×(1-20%)×20%×(1-30%)
=672(元)
(7)翻译收入由出版社代为缴纳个人所得税为：(3000-800)×20%=440(元)
综上所述各项所得应纳(代扣代缴)的个人所得税税款为：
21900+1140+380+5600+672+

[简答题]按资料顺序扼要指出存在的纳税问题。
2．正确计算王某2002年在中国境内应缴纳的个人所得税。
3．计算王某应补个人所得税数额。
中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2002年收入情况如下：
资料：(1)1～12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元；
(2)1～12月每月取得由派遣单位支付的工资2000元；
(3)3月一次取得境外A国的稿酬收入折合人民币15000元，在A国缴纳个人所得税折合人民币1800元；
(4)5月从境外B国一次取得特许权使用费折合人民币25000元，在B国缴纳个人所得税折合人民币3500元；
(5)6月取得国债利息收入7125元；
(6)8月参加某电视台节目获得奖金35000元，将所得现金5000元直接捐赠给灾区农民李某；
(7)9月一次取得审稿收入6000元；
(8)12月从某出版社一次取得翻译收入3000元，税款由出版社代付。
王某2002年应缴个人所得税计算如下：
(1)雇佣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额为：[(15000-4000)×20%-375]×12=21900(元)
(2)派遣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额为：[(2000-800)×10%-25]×12=1140(元)
(3)从境外取得的稿酬收入和特许权使用费收入因已在来源国缴纳税款，并取得来源国的纳税凭证，可以全额抵扣，两项合计应缴个人所得税为：15000×(1-20%)×20%×(1-30%)+25000×(1-20%)×20%-1800-3500=380(元)
(4)国债利息收入属个人所得税免征项目，不需计税。
(5)将奖金收入35000元按偶然所得计税为：(35000-7000)×20%=5600(元)
(6)审稿收入按稿酬所得计税为：6000×(1-20%)×20%×(1-30%)
=672(元)
(7)翻译收入由出版社代为缴纳个人所得税为：(3000-800)×20%=440(元)
综上所述各项所得应纳(代扣代缴)的个人所得税税款为：
21900+1140+380+5600+672+440=30132(元)
王某已于2