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[单项选择]某企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用所得税率为25%，2009年度应交企业所得税为25万元；2009年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异5万元，转回可抵扣暂时性差异3万元；超过税前列支标准的业务招待费15万元；国库券利息收入10万元，无其它调整事项。若该企业2009年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2009年年末所有者权益为531万元，则该企业2009年度的净资产利润率为( )。
A. 5%
B. 15.42%
C. 13.25%
D. 8%
[简答题]
某企业采用债务法对斯得税进行核算，1997年前适用的所得税率为33%，从1997年1月1日起适用的所得税率调整为30%。
该企业1997年度实现的利润总额为300万元。1997年度初递延税款账面余额（贷方）33万元，本年度发生的应纳税时间性差异2万元，可抵减时间性差异3万元。本年度支付非广告性质的赞助费5万元，支付违法经营罚款1万元，国债利息收入2万元，支付广告费1万元。
要求：
（1）计算该企业1997年度应交的所得税。
（2）计算该企业由于所得税率变更而调整的递延税款金额（注明借方或贷方）。
（3）计算该企业1997年度计入损益的所得税费用。
（4）计算该企业1997年12月31日递延税款的账面余额（注明借方或贷方）。
（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）
[多项选择]甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。20×1年年初递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0，20×1年甲公司的有关交易或事项如下：
(1)20×1年1月1日，以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
(2)20×1年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。
(3)长期股权投资采用成本法核算(持股比例为80%)，被投资单位宣告发放现金股利500万元，已计入税前会计利润。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)20×1年12月25日，以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元，计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。
(5)年末计提资产减值准备10万元。税法规定计提资产减值准备不得税前扣除。
(6)20×1年因政策性原因发生经营亏损200万元，按照税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各小题。
下列有关甲公司对20×1年所得税进行纳税调整的处理中，正确的有( )。
A. 对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少50万元
B. 对于交易性金融资产的公允价值变动，应在利润总额的基础上调整增加500万元
C. 对于交易性金融资产的公允价值变动，不需要进行纳税调整
D. 对于因长期股权投资而获得的现金股利，应在利润总额的基础上调减400万元
E. 对于资产计提的减值准备，应在利润总额的基础上调增10万元
[单项选择]甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元。
A. 贷方1530
B. 借方1638
C. 借方1110
D. 贷方4500
[单项选择]华德公司采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用所得税税率为15%，期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元，本期发生的应纳税时间性差异4200元，本期适用的所得税税率为33%，本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。
A. 4320
B. 5706
C. 6534
D. 9306
[多项选择]甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。20×8年年初不存在已经确认的递延所得税，20×8年甲公司的有关交易或事项如下：
(1)20×8年1月1日，以1 022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1 000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
(2)20×8年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款1 500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1 000万元。
(3)20×8年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月31日，该项罚款尚未支付。
(4)20×8年12月25日，以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司 100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12 600万元，计税基础为9 225万元。甲公司无其他子公司。
(5)20×8年发生了2 000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司20×8年实现销售收入10000万元。
(6)20×8年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
(1)下列有关甲公司对20×8年所得税进行纳税调整的处理中，正确的有( )。
A. 对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少50万元
B. 对于可供出售金融资产的公允价值变动，应在利润总额的基础上调整增加500万元
C. 对于可供出售金融资产的公允价值变动，不需要进行纳税调整
D. 对于支付的罚款，应在利润总额的基础上调整增加500万元
E. 对于支付的广告费支出，应在利润总额的基础上调整增加500万元
[多项选择]甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。20×8年年初不存在递延所得税，20×8年甲公司的有关交易或事项如下：
(1)20×8年1月1日，以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
(2)20× 8年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。
(3)20×8年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月31日，该项罚款尚未支付。
(4)20×8年12月25日，以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为 12600万元，计税基础为9225万元。
(5)20×8年发生2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司20×8年实现销售收入10000万元。
(6)20×8年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第4～7题。
下列有关甲公司对20×8年所得税进行纳税调整的处理中，正确的有( )。
A. 对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少50万元
B. 对于可供出售金融资产的公允价值变动，应在利润总额的基础上调整增加500万元
C. 对于可供出售金融资产的公允价值变动，不需要进行纳税调整
D. 对于支付的罚款，应在利润总额的基础上调整增加500万元
E. 对于支付的广告费支出，应在利润总额的基础上调整增加500万元
