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[单项选择]甲公司于2011年起执行新会计准则，每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2011年度有关资料如下：
(1)从2011年1月1日起，所得税的核算由应付税款法改为资产负债表债务法。甲公司适用的所得税税率为25%。计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。
(2)从2011年1月1日起，管理用设备的预计使用年限由12年改为8年，同时，将管理用设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法，预计净残值为零。根据税法规定，管理用设备采用年限平均法计提折旧，折旧年限为12年，预计净残值为零。
上述管理用设备已使用3年，其账面原价为2400万元，累计折旧为600万元(未计提减值准备)，预计净残值为零。
(3)从2011年起，甲公司试生产某种新产品(B产品)，对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。
乙材料2011年年初账面余额为零。2011年第一、二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。
2011年度为生产B产品共领用乙材料600公斤，发生人工及制造费用21．5万元，B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2011年年底预计B产品的全部销售价格为76万元(不含增值税税额)，预计销售时所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为40万元。
(4)甲公司2011年度利润总额为7980万元。2011年度发生业务招待费100万元，按税法规定确定的允许抵扣的金额为60万元；国债利息收入为2万元；其他按税法规定不允许抵扣的金额为10万元(非暂时性差异)。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
2011年度因该管理用设备折旧产生的递延所得税资产为( )万元。
A. 50
B. 180
C. 130
D. 0
[简答题]甲公司系国有独资公司，适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来，一直按净利润的10%计提法定盈余公积。
(1)20×8年年初，甲公司对20×8年以前的会计资料进行复核，发现以下问题：
①甲公司自行建造管理用的办公楼已于20×7年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。20×7年6月30日，该“在建工程”科目的账面余额为2000万元。20×7年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2190万元，其中包括建造该办公楼相关的专门借款在20×7年7月至12月期间发生的利息50万元，应计入管理费用的支出140万元。
该办公楼竣工决算的建造成本为2 000万元。甲公司预计该办公楼使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。至20×8年1月1日，甲公司尚未办理结转固定资产手续。
②以400万元的价格于20×6年7月1日购入的一套计算机软件，在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策，该计算机软件应作为无形资产确认入账，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，无净残值。
③“其他应收款”账户余额小的600万元未按期结转为费用，其中应确认为20×7年销售费用的为400万元、应确认为20×6年销售费用的为200万元。
④误将20×6年12月发生的一笔销售原材料收入1 000万元记人20×7年1月的其他业务收入；误将20×7年12月发生的一笔销售原材料收入2 000万元记入20×8年1月的其他业务收入。20×6年与20×7年的毛利率均为25%。
(2)20×8年7月1日，鉴于更为先进的技术被采用，经董事会决议批准，决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年，预计净残值为零，仍采用年限平均法计提折旧。B设备系20×6年12月购入，并于当月投入公司管理部门使用，入账价值为10 500万元；购入当时预计使用年限为10年，预计净残值为500万元。
假定：
①甲公司上述固定资产的折旧年限、预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。
②上述会计差错均具有重要性。
要求：
(1)对资料(1)中的会计差错进行更正处理。
(2)对资料(2)中的会计变更，计算B设备20×8年应计提的折旧额。
[简答题]甲公司系2003年12月25日改制的股份有限公司，每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2007年度有关资料如下：
(1) 从2007年1月1日起，所得税的核算由应付税款法改为债务法。甲公司历年的所得税税率均为33%。2006年12月31日止(不包括下列各项因素)，发生的应纳税暂时性差异的累计金额为2000万元，发生的可抵扣暂时性差异的累计金额为1200万元(假定无转回的暂时性差异)。计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。
(2) 从2007年1月1日起，生产设备的预计使用年限由12年改为8年：同时，将生产设备的折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法。根据税法规定，生产设备采用平均年限法计提折旧，折旧年限为12年，预计净残值为零。本年度上述生产设备生产的A产品对外销售60%；A产品年初无在产品和产成品存货、年末无在产品存货(假定上述生产设备只用于生产A产品)。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。年末库存A产品未发生减值。
生产设备已使用3年，并已计提了3年的折旧，尚可使用5年，其账面原价为2400万元，累计折旧为600万元(未计提减值准备)，预计净残值为零。
(3) 从2007年起，甲公司试生产某种新产品(B产品)，对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。
乙材料2007年年初账面余额为零。2007年一、二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。
2007年度为生产B产品共领用乙材料600公斤，发生人工及制造费用21.5万元，B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2007年底预计B产品的全部销售价格为76万元(不含增值税)，预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为40万元。
(4) 甲公司2007年度实现利润总额为8000万元。2007年度实际发生的业务招待费80万元，按税法规定允许抵扣的金额为70万元；国债利息收入为2万元；其他按税法规定不允许抵扣的金额为20万元(永久性差异)。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。
要求：
(1) 计算甲公司2007年度应计提
[简答题]甲公司系2005年12月25日改制的股份有限公司，每年按净利润的15％计提法定盈余公积。2008年度有关资料如下：
(1)从2008年1月1日起，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司历年的所得税税率均为33％。2007年12月31日止(不包括下列各项因素)，发生的应纳税暂时性差异的累计金额为4000万元，发生的可抵扣暂时性差异的累计金额为2 500万元(假定无转回的暂时性差异)。计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理，当期发生的可抵扣暂时性预计能够在3年内转回。
(2)从2008年1月1日起，生产设备的预计使用年限由12年改为8年；同时，将生产设备的折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法。根据税法规定，生产设备采用平均年限法计提折旧，折旧年限为12年，预计净残值为零。本年度上述生产设备生产的A产品对外销售80％；A产品年初无在产品和产成品存货、年末无在产品存货(假定上述生产设备只用于生产A产品)。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。年末库存A产品未发生减值。
上述生产设备已使用3年，并已计提了3年的折旧，尚可使用5年，其账面原价为 4 800万元，累计折旧为1 200万元(未计提减值准备)，预计净残值为零。
(3)从2008年起，甲公司试生产某种新产品(B产品)，对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。
乙材料2008年年初账面余额为零。2008年一、二、三季度各购入乙材料200公斤、 300公斤、500公斤，每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。
2008年度为生产B产品共领用乙材料600公斤，发生人工及制造费用21． 5万元，B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2008年底预计B产品的全部销售价格为56万元(不含增值税)，预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为52万元。
(4)甲公司2008年度实现利润总额为8 000万元。2008年度实际发生的业务招待费80万元，按税法规定允许抵扣的金额为70万元；国债利息收入为2万元；其他按税法规定不允许抵扣的金额为20万元(非暂时性差异)。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。
要求：
(1)计算甲公司2008年度应计提的生产设备的折旧额。
(2)计算甲公司2008年
[单项选择]甲公司系20×3年12月25日改制的股份有限公司，每年按净利润的10%计提法定盈余公积。20×7年度有关资料如下：
(1)从20×7年1月1日起，所得税的核算由应付税款法改为资产负债表债务法。甲公司历年的所得税税率均为25%。20×6年12月31日止(不包括下列各项因素)，发生的应纳税暂时性差异的累计金额为2000万元，发生的可抵扣暂时性差异的累计金额为1200万元(假定无转回的暂时性差异)。计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。
(2)从20×7年1月1日起，生产设备的预计使用年限由12年改为8年；同时，将生产设备的折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法。根据税法规定，生产设备采用平均年限法计提折旧，折旧年限为12年，预计净残值为零。A产品年初无在产品和产成品存货、年末无在产品存货(假定上述生产设备只用于生产A产品)。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。年末库存A产品未发生减值。
上述生产设备已使用3年，其账面原价为2400万元，累计折旧为600万元(未计提减值准备)，预计净残值为零。
(3)从20×7年起，甲公司试生产某种新产品(B产品)，对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。
乙材料20×7年年初账面余额为零。20×7年第一、二、三季度各购人乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。
20×7年度为生产B产品共领用乙材料600公斤，发生人工及制造费用21.5万元，B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于20×7年底预计B产品的全部销售价格为76万元(不含增值税)，预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为40万元。
(4)甲公司20×7年度实现利润总额为8000万元。20×7年度实际发生的业务招待费 80万元，按税法规定允许抵扣的金额为70万元；国债利息收入为2万元；其他按税法规定不允许抵扣的金额为20万元(非暂时性差异)。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。
甲公司20×7年库存B产品和乙材料产生的递延所得税金额为( )万元。
A. 3.3
B. 6.6
C. -7.5
D. 7.5
