[单项选择]级数 所得额级距 税率(%) 1 1000元以下部分 5 2 超过1000～3000元的部分 10 3 超过3000～5000元的部分 15 假定上述税率是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是( )。
A. 50
B. 100
C. 150
D. 200

[单项选择]级数 所得额级距 税率(%)
1 1000元以下部分 5
2 超过1000～3000元的部分 10
3 超过3000～5000元的部分 15
假定上述税率是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是( )。
A. 50
B. 100
C. 150
D. 200

[单项选择]级数 所得额级距 税率(%)
1 1000元以下部分 5
2 超过1000～3000元的部分 10
3 超过3000～5000元的部分 15
假定上述税率是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是( )。
A. 50
B. 100
C. 150
D. 200

[单项选择]在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为40000元，则应纳税额为( )。

级距	应税所得额	税率
1	5000元以下(含5000元)	10%
2	5000元～20000元(含20000元)	20%
3	20000元以上	30%

A. 4000元
B. 8000元
C. 9500元
D. 1200元

[判断题]企业所得税的计算应分为两步进行，即首先计算纳税所得额，然后根据纳税所得额乘以规定的所得税率计算应纳所得税。

[判断题]企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 ( )

[判断题]超率累进税率是以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相当率每超过一个级距的、对超过的部分就按高一级的税率计算征税。( )

[简答题]甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。
该企业适用的所得税税率为33%。
甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。
要求：
(1) 计算甲企业2007年度应交所得税额。
(2) 计算甲企业2007年递延所得税。
(3) 计算甲企业2007年度所得税费用。
(4) 编制甲企业2007年所得税的会计分录。
(5) 计算甲企业2007年度实现的净利润。
(6) 编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)

[简答题]甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×1年度所得税汇清缴于20×2年2月28日完成，20×1年度财务会计报告经董事会批准于20×2年3月15日对外报出。20×2年2月15日，会计师事务所对甲公司20×1年度财务报表进行审计时，现场审计人员关注到其以下交易或事项的会计处理：
(1)20×1年12月31日，甲公司应收乙公司货款1000万元，甲公司了解到，乙公司发生暂时财务困难，该货款短期内难以收回。甲公司根据以往的经验，估计应收乙公司货款将会有10%比例无法收回，因此在对该笔应收账款计提了100万元的坏账准备。20×2年2月1日，甲公司收到法院的通知，乙公司由于经营不善，已经于20×2年1月20日申请破产，进入破产清算程序。根据律师的估计，该笔应收款项的80%将无法收回。但甲公司管理层考虑到乙公司申请破产事项发生在20×2年度，因此未对20×1年度财务报表进行调整。
(2)20×1年12月1日，甲公司将其自用的A、B办公楼改为出租，并同日分别与丙公司、丁公司签订了租赁协议，协议约定租赁期开始日为20×1年12月1日。考虑到A办公楼所处地区具有发达的房地产交易市场，能够随时取得房地产交易的相关信息，因此甲公司将A办公楼转为以公允价值计量的投资性房地产；而B办公楼处于相对偏远的郊区，没有成熟的房地产交易市场，无法获取相关的公允价值信息，因此将B办公楼转为按照成本模式计量的投资性房地产。截至到20×1年12月1日，A办公楼公允价值为4500万元，账面余额为6000万元，预计使用寿命30年，按照年限平均法计提折旧，累计折旧2000万元，未计提减值准备，甲公司20×1年12月1日对A办公楼的会计处理如下：
借：投资性房地产——成本 4500万元
累计折旧 2000万元
贷：固定资产 6000万元
资本公积——其他资本公积 500万元
20×1年12月1日，A办公楼公允价值4600万元，甲公司会计处理如下：
借：投资性房地产——公允价值变动 100万元
贷：公允价值变动损益 100万元
假定该事项不考虑所得税的影响。
(3)甲公司于20×1年12月25日

[简答题]甲公司为上市公司，主要从事机器设备的生产和销售，适用的所得税税率为25%，有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础，且折旧或摊销方法、折旧或摊销年限均与税法规定相同。甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×1年度所得税汇清缴于20×2年2月28日完成，20×1年度财务会计报告经董事会批准于20×2年3月15日对外报出。
20×2年3月1日，甲公司总会计师对20×1年度的下列有关资产业务的会计处理提出疑问：
(1)存货
20×1年12月31日，甲公司存货中包括：150件甲产品、50件乙产品和300吨专门用于生产乙产品的N型号钢材。
150件甲产品和50件乙产品的单位预算成本均为120万元。其中，150件甲产品签订有不可撤销的销售合同，每件合同价格(不含增值税)为150万元，市场价格(不含增值税)预期为118万元；50件乙产品没有签订销售合同，每件市场价格(不含增值税)预期为118万元。销售每件甲产品、乙产品预期发生的销售费用及税金(不含增值税)均为2万元。
300吨N型号钢材单位成本为每吨20万元，可生产乙产品60件。将N型号钢材加工成乙产品每件还需要发生其他费用5万元。假定300吨N型号钢材生产的乙产品没有签订销售合同。
甲公司期末按单项计提存货跌价准备。20×1年12月31日，甲公司相关业务的会计处理如下：
①甲公司对150件甲产品和50件乙产品按成本总额24000(120×200)万元超过可变现净值总额23200[(118-2)×200]万元的差额计提了800万元存货跌价准备。此前．未计提存货跌价准备。
②甲公司300吨N型号钢材没有计提存货跌价准备。此前，也未计提存货跌价准备。
③甲公司对上述存货账面价值低于计税基础的差额，没有确认递延所得税资产。
(2)固定资产
20×1年12月31日，甲公司E生产线发生永久性损害但尚未处置。E生产线账面原价为6000万元，累计折旧为4600万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。E生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。
20×1年12月31日，甲公司相关业务的会计处理如下：
①甲公司按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资

[单项选择]计算应纳税所得额时，坏账准备金应调整应纳税所得额（）。
A. 3550元 
B. 4500元 
C. 7500元 
D. 8450元