[简答题]ABC会计师事务所承接了戊公司2011年度财务报表审计业务。项目合伙人是C注册会计师，其妻子是戊公司财务负责人。在制定审计计划时，C注册会计师认为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计过程中，项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，戊公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。C注册会计师坚持自己的主张，对戊公司2011年财务报表出具了审计报告。要求：请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。

[简答题]ABC会计师事务所承接了甲公司2011年度财务报表审计业务。审计项目合伙人是c注册会计师，其妻子是甲公司财务负责人。在制定审计计划时，C注册会计师认为对甲公司非常熟悉，无须再了解甲公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计过程中，审计项目组成员D发现有迹象表明甲公司存在重大舞弊风险。审计项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。c注册会计师认为甲公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，甲公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。c注册会计师坚持自己的主张，对甲公司2011年财务报表出具了审计报告。 要求： 按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的要求，请指出ABC会计师事务所在甲公司2011年度财务报表审计的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。

[多项选择]请就下列与前后任注册会计师沟通相关的问题作出正确的专业判断。
乙注册会计师准备代表EFG会计师事务所承接A公司20×8年度财务报表审计业务，甲注册会计师代表XYZ会计师事务所审计了A公司20×7年度财务报表。乙注册会计师在接受委托前向甲注册会计师进行沟通，下列属于双方应沟通的内容有( )。
A. 乙注册会计师向甲注册会计师询问是否发现A公司管理层存在诚信方面的问题
B. 乙注册会计师向甲注册会计师询问A公司是否过分考虑将会计师事务所的审计收费维持在尽可能低的水平
C. 乙注册会计师向甲注册会计师询问审计范围是否受到不当限制
D. 乙注册会计师要求查阅甲注册会计师的相关工作底稿

[简答题]ABC会计师事务所接受委托审计X公司2011年度财务报表。甲注册会计师任项目合伙人。2012年3月5日完成了审计工作，并于同日将审计报告提交给X公司，X公司于2012年3月10日批准并对外报出。在这一过程中遇到下列事项：
资料一：
(1)2012年2月10日，X公司持有的交易性金融资产公允价值由5000万元降至2000万元；
(2)2012年3月20日，X公司于2011年度12月21日售出的一笔大额销售被退回；
(3)2012年2月15日，法院判决X公司因上年的技术侵权而应向Y公司支付巨额赔款(假定X公司未对该事项做出任何处理)
资料二：假设在对X公司财务报表进行审计的过程中，发现X公司已经连续三个会计年度发生巨额亏损，主要财务指标显示其财务状况严重恶化，巨额逾期债务无法偿还，且存在巨额对外担保。截止审汁报告日，无任何证据表明X公司采取的各项措施能够有效改善公司的财务和经营状况。根据甲注册会计师的判断，X公司不具有持续经营能力，但是X公司仍然按照持续经营假设编制财务报表。
要求：根据上述资料回答下列问题。
根据资料一中的相关事项，请代甲注册会计师判断是否属于调整事项，并说明理由。

[简答题]

ABC会计师事务所接受委托审计甲股份有限公司2011年的财务报表，A注册会计师作为审计项目合伙人负责该项目并对财务报表发表审计意见。甲公司部分财务数据采用计算机信息系统处理。审计项目组于2011年11月1目至7日开始了解甲公司情况及其环境并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的内部控制事项，摘录部分事项如下：
（1）发出产成品时，由销售部门填制一式四联的出库单。并将出库单第一联交仓库登记产成品卡片，第二联交发运部门，第三、四联交财务部老王，由老王负责开具销售发票。
（2）会计老王负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和销售单，然后根据销售单填写销售发票价格。
（3）甲公司所有原材料等类似存货的采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的验收单。仓储部门根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移人仓储中心加以保管。验收单上有数量、品名等要素。验收单一联交采购部门编制付款凭单，月末交财务部门。
（4）财务部门审核付款凭单后，支付采购款项。出纳老李根据已批准的付款凭单，在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票，并在付款凭单上加盖&ldquo；已支付&rdquo；的印章。为了方便付款，公司签署支票所需的支票印章、财务经理个人名章由会计老李负责保管。
（5）生产计划部根据批准顾客订单，签发预先顺序编号的生产通知单。根据生产通知单仓储中心组织发料并填写发料单，其中一联留存，一联连同材料交给领料部门，一联留在仓储中心登记材料明细账，一联交财务部门进行材料收发核算和成本核算。
（6）甲公司设立了内部审计部，并直接对总经理负责。每年对子公司和各业务部进行审计，出具的内部审计报告提交总经理。
要求：假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司内部控制设计或运行中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别指正。

[简答题]

ABC会计师事务所首次接受委托，对甲公司2012年度财务报表进行审计，委派A注册会计师担任项目合伙人。甲公司2011年度财务报表由XYZ会计师事务所的X注册会计师负责审计。
相关事项如下：
（1）A注册会计师在接受委托前与X注册会计师进行电话沟通，询问其是否发现甲公司管理层存在正直诚信方面的问题以及与甲公司管理层在重大会计审计问题上是否存在意见分歧，
并在沟通之后告知甲公司管理层。
（2）X注册会计师拒绝A注册会计师查阅其2011年度审计工作底稿，A注册会计师据此认为无法对存货的期初余额获取充分、适当的审计证据。
（3）由于无法获得甲公司持有的某联营企业相关财务信息，无法就年末长期股权投资的账面价值以及当年确认的投资收益获取充分、适当的审计证据，X注册会计师对甲公司2011年度财务报表发表了保留意见。
甲公司于2012年处置了该项投资。A注册会计师认为，导致对上期财务报表发表保留意见的事项已经解决，该事项对2012年度审计意见无影响。
（4）A注册会计师发现甲公司2011年度财务报表存在一项重大错报。甲公司管理层调整了2012年度财务报表对应数据，在财务报表附注中作了充分披露，并将该事项告知X注册会计师。
A注册会计师认为该问题已解决，无须实施其他程序。
要求：
假定上述第（1）至（4）项均为独立事项，并且不考虑其他因素，逐项指出A注册会计师的处理是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

[多项选择]ABC会计师事务所承接A公司2011年度财务报表审计业务。甲注册会计师任项目合伙人。在完成审计阶段．遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。
对于或有事项的审计，下列说法正确的有( )。
A. 在完成审计阶段，注册会计师需要实施专门的审计程序，验证或复核或有事项的完整性
B. 在执行其他程序过程中，注册会计师可能会获取与或有事项相关的审计证据
C. 在审计或有事项时，注册会计师尤其要关注财务报表反映或有事项的完整性，所以审计目标中就没有真实性目标
D. 在对或有事项进行审计时，注册会计师往往要向A公司的法律顾问或律师进行函证，如果律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息或隐瞒信息，注册会计师应视为审计范围受到限制

[简答题]ABC会计师事务所负责审计X公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。在审计过程中，审计项目组发现下列与职业道德基本原则有关的事项：
(1)审计项目组成员B于2011年12月10日从X公司辞去会计主管的职务并加入ABC会计师事务所开始工作。
(2)2011年X公司与Y公司产生经济纠纷，鉴于ABC会计师事务所职员素质较高，专业能力较强，故聘请ABC会计师事务所为该诉讼案件进行辩护，ABC会计师事务所将该任务交给了正在审计X公司的鉴证业务小组。
(3)ABC会计师事务所过去三年全年52%的收入都来自于对X公司的财务报表审计业务，其余48%的收入来自于其余十八家中小公司。
(4)审计项目组成员C的表妹任X公司出纳。
(5)ABC会计师事务所与X公司签订协议，如果出具标准无保留意见，则支付全额审计费用，如果出具保留意见的审计报告，则支付50%的审计费用。
[要求] 针对上述情形，请分别判断是否对审计独立性构成不利影响，并简要说明理由。

[多项选择]ABC会计师事务所负责审计G集团公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师了解到G集团的下列关联公司，应当被集团项目组确认为重要组成部分的包括( )。
A. 某联营公司的营业收入超过G集团营业收入的50%
B. 某合营企业主要负责处理G集团的不良资产
C. 某子公司采用掉期交易帮助G集团规避外汇汇兑风险
D. 某分支机构涉足G集团主营业务之外的业务

[简答题]ABC会计师事务所负责审计D集团公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。D集团公司属于家电制造行业，共有4家全资子公司，各子公司的相关资料摘录如下：

公司名称	主营业务	资产总额在集团 中所占的份额	营业收入在集团 中所占的份额	利润总额在集团 中所占的份额	说明
E公司	彩电	80%	50%	78%	(1)
F公司	冰箱	5%	5%	6%	(2)
C公司	洗衣机	5%	40%	5%	(3)
H公司	集团产品的出口销售	5%	5%	4%	(4)
说明： (1)E公司的业务和财务状况稳定。 (2)F公司从事的业务刚刚开始两年，规模较小，财务状况较为稳定。 (3)为拓展市场，G公司向部分主要客户提供特殊退货安排。 (4)H公司从事了若干远期外汇合同交易，以管理2010年度外汇汇率持续波动的风险。

[要求] (1)假定在确定某子公司对集团而言是否具有财务重大性时，A注册会计师采用资产总额、营业收入和利润

[单项选择]ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师在考虑对期初余额进行审计的过程中遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
下列审计证据能够帮助A注册会计师确定甲公司期初应收账款存在认定的是( )。
A. 期初应收账款在本期因收回而注销
B. 期初应收账款在本期因退货而注销
C. 期初应收账款一直到本期期末都未发生任何变动
D. 期初应收账款在本期被确认为坏账