[单项选择]

北京佳盛食品有限公司，以粮食收购、加工食品生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务。该公司2008年9月发生如下经济业务： (1)本月发往河南郑州市某商场速冻饺子20吨，不含税售价10000元/吨；松花蛋一批，不含税价款7.8万元； (2)9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤 6元(不含税)，但只开出金额为6000元的普通发票；其余没给消费者开发票； (3)9月份用自产豆油若干公斤与农民换取橄榄仁一批，收购凭证上注明价款35000元，橄榄仁已验收入库； (4)9月份销售给邻省乙市某酒厂高梁50吨，每吨不含税价格600元，该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元(当期收到铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是佳盛粮油有限公司)； (5)9月份按规定价格销售给四川汶川救灾办公室 30000万公斤大米和面粉，总金额5.8万元；销售食用豆油9000斤，收取价税总价2.2万元； (6)9月份自当地承担粮食收储任务的国有粮食企业购进5万斤免税的小米，共支付6.1万元，按规定取得发票； (7)9月29日该粮油公司采取代销方式给某商场发出玉米油一批，不含税价格80000元。在9月 30日该商场提前付清价款，粮油公司开出了收款收据，约定在货物销售时开具专用发票； (8)9月份受委托为某农户加工脱水蔬菜一批，开具普通发票注明加工费20000元。为某商贸企业加工大料，开具普通发票注明加工费15000元； (9)本月购进生产用水、电取得专用发票7张，合计税金21750元，按规定均通过认证。 (销售给某县救灾办公室的粮食系自农场购进的免税粮食，账面成本为4.1万元已经在购进当月申报抵扣) 根据以上资料，回答下列问题：

该粮油公司业务(1)的销项税额为( )元。
A. 44140
B. 47260
C. 45085.47
D. 45950

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )

[单项选择]北京佳盛食品有限公司，以粮食收购、加工食品生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务。该公司2008年9月发生如下经济业务：
(1)本月发往河南郑州市某商场速冻饺子20吨，不含税售价10000元/吨；松花蛋一批，不含税价款7.8万元；
(2)9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤 6元(不含税)，但只开出金额为6000元的普通发票；其余没给消费者开发票；
(3)9月份用自产豆油若干公斤与农民换取橄榄仁一批，收购凭证上注明价款35000元，橄榄仁已验收入库；
(4)9月份销售给邻省乙市某酒厂高梁50吨，每吨不含税价格600元，该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元(当期收到铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是佳盛粮油有限公司)；
(5)9月份按规定价格销售给四川汶川救灾办公室 30000万公斤大米和面粉，总金额5.8万元；销售食用豆油9000斤，收取价税总价2.2万元；
(6)9月份自当地承担粮食收储任务的国有粮食企业购进5万斤免税的小米，共支付6.1万元，按规定取得发票；
(7)9月29日该粮油公司采取代销方式给某商场发出玉米油一批，不含税价格80000元。在9月 30日该商场提前付清价款，粮油公司开出了收款收据，约定在货物销售时开具专用发票；
(8)9月份受委托为某农户加工脱水蔬菜一批，开具普通发票注明加工费20000元。为某商贸企业加工大料，开具普通发票注明加工费15000元；
(9)本月购进生产用水、电取得专用发票7张，合计税金21750元，按规定均通过认证。
(销售给某县救灾办公室的粮食系自农场购进的免税粮食，账面成本为4.1万元已经在购进当月申报抵扣)
根据以上资料，回答下列问题：
该粮油公司业务(1)的销项税额为( )元。
A. 44140
B. 47260
C. 45085.47
D. 45950

[判断题]增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。( )

[单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 120000
贷：营业外收入 120000
经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 20400
B. 借：以前年度损益调整 20400
C. 借：以前年度损益调整 17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入 120000

[简答题](二) 某粮食加工厂是集体企业，系增值税一般纳税人，以外购粮食为原料，生产并加工各种面食。流转税以月为一纳税期，企业2003年2月(年终决算前)委托某注册税务师对该企业 2002年度有关纳税情况进行审查。 要求： 1．根据所给资料顺序扼要指出各经济业务存在的问题及企业所得税纳税项目调整中存在的问题，并作出相应的账务调整。 2．计算企业2002年度应补缴的各项税费(列出计算过程；计算过程及结果保留小数点后两位数。单位：元)。 (1)2002年度有关核算资料 1)加工并销售面包给一般纳税人，取得不含税收入 346000元，款项均已收妥。 其账务处理为 借：银行存款 404820 贷：产品销售收入 346000 应交税金——应交增值税(销项税额) 58820 2)加工并销售面包给小规模纳税人，开具的普通发票上的注明的收入为500000元。 借：银行存款 500000 贷：产品销售收入 471698.11 应交税金——应交增值税(销项税额) 28301.89 3)加工并销售面条给消费者，取得现金收入 100000元。 借：现金 100000 贷：产品销售收入 85470.09 应交税金——应交增值税(销项税额) 14529.91 4)全年销售收入为900000元，销售成本为560000元，产品销售成本结转正确，产品销售税金及附加为10000元。 5)“管理费用”账户全年借方发生额50000元，其中：业务招待费为30000元；办公费为 10000元，其中含2002年5月份购入一台复印机3000元，其他费用为7000元。 6)“产品销售费用”账户全年借方发生额为30000元，其中业务招待费为10000元。 7)“财务费用”账户全年发生额40000元，其中包括为建仓库发生借款利息支出5000元，该项工程尚未完工；银行逾期罚息支出2000元。

[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。

[判断题]普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人不可使用普通发票。( )