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新龙公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为1"的相关试题:
[单项选择]
(一)
新龙公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。新龙公司2010年至2012与固定资产有关的业务资料如下：
(1)2010年10月20日，新龙公司计划以自营方式建造一条生产线。购入一批工程物资，取得的增值税专用发票上注明的价款为2500万元，增值税税额为425万元；将该批工程物资运抵公司另发生运输费、财产保险费等合计25万元，上述款项均已以银行存款支付。
(2)2010年10月25日，新龙公司开始建造该生产线。工程领用工程物资2050万元。安装期间领用生产用原材料实际成本为100万元，发生安装工人职工薪酬80万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
工程建造过程中，由于非正常原因造成部分工程毁损，该部分工程成本为60万元(不考虑增值税问题)，在此之前在建工程未计提减值准备；应从保险公司收取赔偿款20万元，该赔偿款尚未收到。
工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用原材料实际成本为20万元。该批原材料未计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品，该库存商品的估计售价为40万元(不含增值税)。
(3)2010年12月20日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为150万元，采用年限平均法计提折旧。
(4)2011年12月31日，新龙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。新龙公司预计该生产线的预计未来现金流量现值为1415万元；该生产线的公允价值减去处置费用后净额为1500万元。该生产线计提减值以后，预计使用年限，预计净残值和采用的折旧方法均不变。
(5)2012年6月20日，新龙公司以该生产线和大海公司持有B公司的长期股权投资进行交换。资产置换日，该生产线的公允价值为1480万元；大海公司股权投资的公允价值为1460万元，另向新龙公司支付补价20万元。新龙公司取得对B公司股权，另发生直接相关税费5万元，取得该股权投资占B公司股份总额的5%，对B公司不具有控制、共同控制或重大影响，且公允价值不能持续可靠的取得，将其作为长期股权投资核算。假定该项非货币性资产交换具有商业实质。
A. 借：工程物资2950；贷：银行存款2950
B. 借：工程物资2525；应交税费——应交增值税（进项税额）425；贷：银行存款2950
C. 借：工程物资2500；管理费用25；应交税费——应交增值税（进项税额）425；贷：银行存款2950
D. 借：原材料2525；应交税费——应交增值税（进项税额）425；贷：银行存款2950
[简答题]
科汇股份有限公司（以下简称科汇公司）属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
科汇公司2010～2012年与固定资产有关的业务资料如下：
（1）2010年12月6日，科汇公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2 000万元，增值税额为340万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。
（2）2010年12月11日，科汇公司安装生产线领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元（工资尚未支付）。该原材料未计提存货跌价准备。
（3）2010年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。
（4）2011年12月31日，科汇公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1 615.12万元。
（5）2012年1月1日，经复核，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。
（6）2012年6月30日，科汇公司将生产线出售，取得价款为2 000万元，支付清理费用40万元。
要求：（答案中的金额单位用万元表示）
编制2010年12月1日购入该生产线的会计分录。
[简答题]宏达股份有限公司(以下简称“宏达公司”)为境内上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。宏达公司2011年度发生的有关事项及其会计处理如下：
(1)2011年7月1日，宏达公司因融资需要，将其生产的一批商品销售给同是一般纳税人的B公司，销售价格为600万元(不含增值税)，商品销售成本为480万元，商品已经发出，货款尚未收到。按照双方协议，宏达公司将该批商品销售给B公司后一年内以650万元的价格购回所售商品。2011年12月31日，宏达公司尚未回购该批商品。
2011年7月1日，宏达公司就该批商品销售确认了销售收入，并结转相应成本。
(2)2011年12月1日，宏达公司向C公司销售商品一批，价值100万元，成本为60万元，商品已经发出，该批商品对方已预付货款。C公司当天收到商品后，发现商品质量未达到合同规定的要求，立即根据合同的有关价格减让和退货的条款与宏达公司协商，要求宏达公司在价格上给予一定的减让，否则予以退货。至年底，双方尚未就此达成一致意见，宏达公司也未采取任何补救措施。
宏达公司2011年确认了收入并结转了已售商品的成本。
(3)2011年6月1日，宏达公司与D公司签订销售合同。合同规定，宏达公司向D公司销售生产线一条，总价款为250万元；宏达公司负责该生产线的安装调试工作，且安装调试工作是销售合同的重要组成部分。12月5日，宏达公司向D公司发出生产线；12月8日，D公司收到生产线并向宏达公司支付250万元货款；12月20日，宏达公司向D公司派出生产线安装工程技术人员，进行生产线的安装调试；至12月31日，该生产线尚未安装完工。
宏达公司2011年确认了销售收入。
(4)2011年12月1日，宏达公司与E公司签订协议，向E公司销售一台大型设备，总价款为1500万元。但是，宏达公司需要委托F企业来完成设备的一个主要部件的制造任务。根据宏达公司与F企业之间的协议，F企业生产该部件发生成本的110%即为宏达公司应支付给F企业的劳务款。12月25日，宏达公司本身负责的部件制造任务以及F企业负责的部件制造任务均已完成，并由宏达公司组装后将设备运往E公司；E公司根据协议已向宏达公司支付有关货款。但是，F企业相关的制造成本详细资料尚未交给宏达公司。宏达公司本身在该大型设备的制造过程中发生
[简答题]甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为25%。除特别说明外，甲公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比率为0。甲公司按实现的净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司20×4年年度所得税汇算清缴于20×5年3月20日完成，在此之前发生的20×4年年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司20×4年年度财务报告于20×5年3月31日经董事会批准对外报出。20×5年1月1日～3月31日，甲公司发生如下交易或事项：
①1月14日，甲公司收到乙公司退回的20×4年10月4日从其购入的一批商品，以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，销售成本为185万元。该批商品的货款尚未收回。
②2月25日，甲公司办公楼因电路短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。
③2月28日，甲公司收到丙公司通知，丙公司因资金周转困难无法按期偿还债务，被法院依法宣告破产，所欠甲公司货款250万元(含增值税额)全部不能偿还。甲公司在编制20×4年年度财务报告时已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司货款余额的50%计提坏账准备。
④3月5日，甲公司在检查中发现，20×4年年度漏记某项固定资产折旧费用200万元，金额较大。甲公司在20×4年年年度纳税申报表中已经扣除该项折旧费用。
⑤3月15日，甲公司董事会决定，以2400万元收购丁上市公司，并拥有该公司有表决权股份的65%。
⑥3月25日，甲公司收到戊公司退回的20×4年12月8日从其购入的一批商品，以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为100万元，增值税税额为17万元，销售成本为95万元。该批商品的货款尚未结清。
要求：
(1)判断上述事项哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项。
(2)对于其中的调整事项，编制有关调整会计分录(涉及利润及利润分配的调整会计分录，均直接通过“利润分配——未分配利润”科目核算；合并编制“以前年度损益调整”结转“利润分配——未分配利润”的调整会计分录，以及“利润分配——未分配利润”与“盈余公积”之间的调整会计分录)。
(3)根据上述资料，分别计算应调整资产
[单项选择]
(二)
甲公司为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司于2011年12月1日销售给乙公司产品一批，价款为1000万元(不含税)。双方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期支付。甲公司已对该应收款计提坏账准备150万元。2012年3月1日乙公司与甲公司协商，达成债务重组协议如下：
(1)乙公司当日以100万元银行存款偿还部分债务。
(2)乙公司以自有一项专利技术和A材料一批抵偿部分债务，专利技术转让手续于2 012年3月8日办理完毕，A材料已于2012年3月8日运抵甲公司。专利技术的账面原价为380万元，已摊销为100万元，已计提的减值准备为20万元，公允价值为250万元，营业税税率为5%；A材料账面成本为80万元，公允价值(计税价格)为100万元，增值税税率为17%。
(3)将部分债务转为乙公司100万股普通股，每股面值为1元，每股市价为5元。不考虑其他因素，甲公司将取得的股权作为长期股权投资核算。乙公司已于2012年3月8日办妥相关手续。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
甲公司因债务重组应确认的债务重组损失为( )万元。
A. 40.5
B. 53
C. 70
D. 160.5
[简答题]甲公司为一股份有限公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司2004年12月发生如下业务；
①12月10日与A公司签订协议，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的销售总额为200万元，增值税额为34万元，另外签订补充协议规定，甲公司须在2005年7月1日之前将该批商品购回，回购价格为250万元(不含增值税)，该批商品已经发出，甲公司已经收到款项，已知该批商品的销售成本为160万元。
②12月20日，与D公司签订合同，向D公司销售一台设备，销售价款为100万元(不含增值税)，D公司已经预付了20%的款项，剩余80%的款项在安装完毕验收合格后一次性付清。
③12月25日接到C公司的通知，由于商品质量存在问题，C公司要求退货，甲企业经检查后同意退货，该批退货的销售收入为1 000万元(不含增值税)，销售成本为800万元，甲企业已经开具红字增值税专用发票给C公司，并用银行存款支付了该笔退货款，退货已经收到并验收入库。
要求：
(1)对上述业务，甲公司当期是否应确认收入并说明理由如果能确认，确认金额为多少
(2)编制上述相关业务的会计分录。
[简答题]A股份有限公司(以下简称A公司)为境内上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。假定A公司有关增值税的处理都是正确的。A公司2012年度发生的有关事项及其会计处理如下：
(1)2012年7月1日，A公司因融资需要，将其生产的一批商品销售给同是增值税一般纳税人的B公司，销售价格为600万元(不含增值税税额)，商品销售成本为480万元，商品已经发出，货款已收到。按照双方协议，A公司将该批商品销售给B公司后一年内以650万元的价格购回所售商品。2012年12月31日，A公司尚未回购该批商品。
2012年7月1日，A公司就该批商品销售确认了销售收入，并结转相应成本。
(2)2012年11月30日，A公司接受一项产品安装任务，安装期为4个月，合同总收入为40万元，至2012年年底已经预收款项24万元，实际发生成本20万元，估计还会发生成本12万元。
2012年度，A公司在财务报表中将24万元全部确认为劳务收入，并结转20万元的劳务成本。
(3)2012年12月1日，A公司向C公司销售商品一批，价值100万元，成本为60万元，商品已经发出，该批商品对方已预付货款。C公司当天收到商品后，发现商品质量未达到合同规定的要求，立即根据合同的有关价格减让和退货的条款与A公司协商，要求A公司在价格上给予一定的减让，否则予以退货。至年底，双方尚未就此达成一致意见，A公司也未采取任何补救措施。
A公司2012年确认了收入并结转了已售商品的成本。
(4)2012年12月1日，A公司与D公司签订销售合同。合同规定，A公司向D公司销售生产线一条，总价款为250万元；A公司负责该生产线的安装调试工作，且安装调试工作是销售合同的重要组成部分。12月5日，A公司向D公司发出生产线；12月8日，D公司收到生产线并向A公司支付250万元货款；12月20日，A公司向D公司派出生产线安装工程技术人员，进行生产线的安装调试；至12月31日，该生产线尚未安装完工。
A公司2012年确认了销售该生产线收入。
(5)2012年12月1日，A公司与E公司签订协议，向E公司销售一台大型设备，总价款为1500万元。但是，A公司需要委托F企业来完成设备的一个主要部件的制造任务。根据A公司与F企业之间的协议，F企业生产该部件发
