[简答题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人，该公司本月销售小汽车30辆，每辆小汽车含增值税销售价格为152100元，销售小汽车的消费税税率为3%，计算该厂本月应交的消费税税额

[简答题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人，该公司本月销售小汽车30辆，每辆小汽车含增值税销售价格为152100元，销售小汽车的消费税税率为3%，计算该厂本月应交的消费税税额

[简答题]红旗小汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年10月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共5000万元；销售汽车取得销售收入60000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入500万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共20万元；兼营汽车租赁业务取得收入80万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂小汽车适用的消费税税率为5%。
要求：分别计算该厂10月份应缴纳的增值税税额、消费税税额、营业税税额。

[简答题]

某汽车制造厂系增值税一般纳税人，从事小汽车的制造和销售，2009年1月发生下列业务：
（1）购进生产用钢材，专用发票注明价款600万元，增值税102万元，货款未付，钢材已入库；购进钢材取得运输单位开具的运输发票注明的运费1万元，装卸费0.3万元，合计1.3万元。
（2）购进工程用材料，专用发票注明价款40万元，增值税6.8万元，货款已付，材料未验收入库；购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运费0.5万元，装卸费0.2万元，合计0.7万元。
（3）购进生产用水，普通发票注明的金额为23.4万元；购进生产用电力，增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税为0.6万元，上述款项均通过银行支付。
（4）从小规模纳税人处购进零配件一批，取得代开的增值税专用发票，注明金额5万元。
（5）销售库存使用过的低值易耗品一批，开具普通用发票注明金额7.02万元。
（6）销售给某汽车贸易公司小汽车100辆，10万元/辆（不含增值税），增值税专用发票注明金额1000万元，因购货单位提前付款，决定给予2%的现金折扣。
（7）受托加工汽车轮胎，收到委托材料的实际成本6万元，收取加工费开具增值税专用发票注明金额3万元（内含代垫材料成本0.5万元），加工已完毕；但委托方尚未将汽车轮胎收回。
（8）管理部门领用小汽车2辆自用。
（9）将不需用的一座旧办公楼销售，该办公楼原值为200万元，已提折旧160万，评估价值60万元，取得销售收入100万元。
（10）将一项专利权投资入股到甲企业，与甲企业共同承担投资风险，并参与甲企业的利润分配，每月固定取得现金收入5万元。
（11）小汽车消费税税率9%，汽车轮胎消费税税率3%，不动产营业税税率5%，无形资产营业税税率5%，请计算并回答下列问题：
（1）当月准予抵扣的进项税额；
（2）当月销项税额；
（3）当月应纳增值税额；
（4）当月应纳消费税额；
（5）当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额；
（6）当月应纳营业税额。

[单项选择]某汽车制造厂系增值税一般纳税人，从事小汽车的制造和销售，2005年6月发生下列业务；
(1)购进生产用钢材，专用发票注明价款600万元，增值税102万，货款未付，钢材已入库。
(2)购进在建工程用材料，专用发票注明价款40万元，增值税6.8万元，贷款已付，材料未验收。
(3)购进钢材取得运输部门(自开票纳税人)开具的运输发票注明的运费1万元，装卸费0.3万元，合计1.3万元，购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运杂费 0.7万元。
(4)购进生产用电力，普通发票注明的金额为23.4万元，购进生产用自来水，专用发票注明的价款为10万元，上述款项均通过银行支付。
(5)销售给某汽车贸易公司A型小汽车100辆，不含税单价10万元/辆，因购货单位提前付款，决定给予2%的现金折扣，并开出两份专用发票分别注明销售额与折扣额。
(6)受托加工汽车轮胎，委托材料的实际成本6万元，收取加工费3万元(内含代垫材料成本0.5万元)加工已完毕，委托方已将汽车轮胎提回。
(7)销售给某大学B型小汽车2辆，普通发票注明的金额为2.34万元。
(8)将不需用的一座旧办公楼销售，该办公楼原值为200万元，已提折旧160万，评估价值60万元，取得销售收入100万元，
(9)将一项专利权投资入股到甲企业，与甲企业共同承担投资风险，并参与甲企业的利润分配，当月取得现金收入2万元，该项专利权的价值为160万元。
(10)小汽车消费税税率8%，汽车轮胎消费税税率10%，不动产营业税税率5%，无形资产营业税税率5%。当月取得的专用发票均于当月通过认证。
请计算并回答下列问题：
当月准予抵扣的进项税额为( )万元。
A. 109.505
B. 109.54
C. 103.01
D. 102.67

[简答题]某汽车制造厂系增值税一般纳税人，从事小汽车的制造和销售，2009年1月发生下列业务：
(1)购进生产用钢材，专用发票注明价款600万元，增值税102万元，货款未付，钢材已入库；购进钢材取得运输单位开具的运输发票注明的运费1万元，装卸费0.3万元，合计1.3万元。
(2)购进工程用材料，专用发票注明价款40万元，增值税6.8万元，货款已付，材料未验收入库；购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运费0.5万元，装卸费0.2万元，合计0.7万元。
(3)购进生产用水，普通发票注明的金额为23.4万元；购进生产用电力，增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税为0.6万元，上述款项均通过银行支付。
(4)从小规模纳税人处购进零配件一批，取得代开的增值税专用发票，注明金额5万元。
(5)销售库存使用过的低值易耗品一批，开具普通用发票注明金额7.02万元。
(6)销售给某汽车贸易公司小汽车100辆，10万元/辆(不含增值税)，增值税专用发票注明金额1000万元，因购货单位提前付款，决定给予2%的现金折扣。
(7)受托加工汽车轮胎，收到委托材料的实际成本6万元，收取加工费开具增值税专用发票注明金额3万元(内含代垫材料成本0.5万元)，加工已完毕；但委托方尚未将汽车轮胎收回。
(8)管理部门领用小汽车2辆自用。
(9)将不需用的一座旧办公楼销售，该办公楼原值为200万元，已提折旧160万，评估价值60万元，取得销售收入100万元。
(10)将一项专利权投资入股到甲企业，与甲企业共同承担投资风险，并参与甲企业的利润分配，每月固定取得现金收入5万元。
(11)小汽车消费税税率9%，汽车轮胎消费税税率3%，不动产营业税税率5%，无形资产营业税税率5%，请计算并回答下列问题：
(1)当月准予抵扣的进项税额；
(2)当月销项税额；
(3)当月应纳增值税额；
(4)当月应纳消费税额；
(5)当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额；
(6)当月应纳营业税额。

[简答题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆90000元。2008年11月份购销情况如下：
(1) 向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账。
(2) 向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对。
(3) 购进小轿车零部件，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
(1) 计算该厂当月可抵扣的增值税进项税额；
(2) 计算该厂当月应纳增值税销项税额；
(3) 计算该厂当月应纳增值税税额；
(4) 计算该厂当月应纳消费税(消费税税率为5%)。

[简答题]某汽车制造厂系增值税一般纳税人，主要经营小汽车的生产和销售，2002年4月注册税务师受托审核该企业2002年3月份的纳税情况，该企业适用的增值税税率为 17%，消费税税率为8%，已知该企业3月份业务及会计资料如下： (1)3月2日，企业向外销售小汽车20辆，每辆不含税出厂价为160000元，价外收取装运费23400元，款项已存入银行。 增值税销项税额=[(160000×20)+23400÷1.17]×17%=547400(元) 应计提消费税=160000×20×8%=256000(元) 账务处理为： 借：银行存款 3767400 贷：主营业务收入 3200000 其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 547400 借：营业税金及附加 256000 贷：应交税费——应交消费税 256000 (2)3月3日企业用自产小汽车10辆换取一批原材料，作价(不含税)1600000元，双方均对开增值税专用发票，原材料已验收入库。 增值税销项税额=1600000×17%=272000(元) 借：原材料 1872000 贷：主营业务收入 1600000 应交税费——应交增值税(销项税额) 272000 (3)3月10日，企业将自产小汽车两辆，转作自用固定资产，每辆小汽车的生产成本为100000元，已移送完毕。 增值税销项税额=160000×2×17%=54400(元) 计提消费税=100000×2×8%=16000(元) 借：固定资产 270400 贷：库存商品 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 54400 ——应交消费税

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )

[单项选择]某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。2010年5月发生如下业务：销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税( )万元。(本题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%)
A. 8804.24
B. 3425.37
C. 8804.94
D. 8798.84

[简答题]某市一汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车及货车，生产的小汽车达到低污染排放标准，小汽车不含税出厂平均价格为20万元/辆，不含税最高销售价格为25万元/辆，货车的不含税出厂价格为56万元/辆。2011年3月该汽车厂业务情况如下：
(1)召开股东大会决定2011年投资方案，决定对A地的某汽车零配件生产企业投资，接受投资方利润分配，共同承担风险，投资的形式包括汽车厂在A地厂房(公允价1500万元、原值1800万元、已提折旧600万元)、自产的小汽车5辆和8辆货车。
(2)销售业务
销售给特约经销商甲小汽车50辆，每辆不含税价款为20万元，经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货，该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。采用分期收款方式销售货车30辆，合同规定本月应收回不含税货款800万元，由于购货方资金紧张，支付货款600万元，按照合同规定，收取延期付款利息4万元。
(3)委托代销业务
与特约经销商乙签订了60辆小汽车的代销协议，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款，汽车厂与经销商按每辆20万元结算并开具增值税专用发票；根据合同规定，支付乙经销商手续费6万元，汽车厂实际取得不含税销售额为594万元。
(4)购进业务
国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额500万元、增值税85万元，货已入库；另支付运杂费5万元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额4万元，建设基金0.8万元，装卸费0.2万元。
从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票上注明价款6万元，货已验收入库。
购进办公用品一批，取得普通发票注明价款2万元；购置复印机一台，取得普通发票上注明价款5万元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款1万元。
从国外进15特制原材料一批，支付买价50万元、支付到达我国海关前的运输费用4万元、保险费用2万元，按照合同约定，该汽车厂还应向国外出口商支付该批特制材料境内使用收益10万元。取得海关缴款书完税凭证。
(5)换购业务
以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取100万元(不含税)的小汽车专用配件，双方均已收到货物，并相互开具增值税专用发票。