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[简答题]
ABC会计师事务所接受委托审计甲股份有限公司2011年的财务报表，A注册会计师作为审计项目合伙人负责该项目并对财务报表发表审计意见。甲公司部分财务数据采用计算机信息系统处理。审计项目组于2011年11月1目至7日开始了解甲公司情况及其环境并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的内部控制事项，摘录部分事项如下：
（1）发出产成品时，由销售部门填制一式四联的出库单。并将出库单第一联交仓库登记产成品卡片，第二联交发运部门，第三、四联交财务部老王，由老王负责开具销售发票。
（2）会计老王负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和销售单，然后根据销售单填写销售发票价格。
（3）甲公司所有原材料等类似存货的采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的验收单。仓储部门根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移人仓储中心加以保管。验收单上有数量、品名等要素。验收单一联交采购部门编制付款凭单，月末交财务部门。
（4）财务部门审核付款凭单后，支付采购款项。出纳老李根据已批准的付款凭单，在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票，并在付款凭单上加盖&ldquo；已支付&rdquo；的印章。为了方便付款，公司签署支票所需的支票印章、财务经理个人名章由会计老李负责保管。
（5）生产计划部根据批准顾客订单，签发预先顺序编号的生产通知单。根据生产通知单仓储中心组织发料并填写发料单，其中一联留存，一联连同材料交给领料部门，一联留在仓储中心登记材料明细账，一联交财务部门进行材料收发核算和成本核算。
（6）甲公司设立了内部审计部，并直接对总经理负责。每年对子公司和各业务部进行审计，出具的内部审计报告提交总经理。
要求：假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司内部控制设计或运行中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别指正。
[单项选择]ABC公司董事会决定将2011年的财务报表审计业务委托给X会计师事务所，X事务所委派注册会计师J任该项目经理，具体负责业务承接和制定审计计划，对助理人员的工作进行指导、监督和复核。请代为作出正确的专业判断。
为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告框架是否是可接受的，并且就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见。下列陈述中，不属于管理层的责任的是( )。
A. 按照适用的财务报告框架编制财务报表，包括使其实现公允反映
B. 设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
C. 向注册会计师提供必要的工作条件
D. 明确审计业务的性质和范围
[单项选择]ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表。2012年6月1日利害关系人以ABC会计师事务所出具不实报告，使他们遭受经济损失为由提出了赔偿妻求。ABC会计师事务所啊人民法院提出了免责事由，以下免责事由中不恰当的是（）。
A. ABC会计师事务所的审计工作底稿能够有力证明其遵循了审计准则，保持了职业谨慎
B. ABC会计师事务所的审计工作底稿表明已对财务报表舞弊迹象进行了识别、评估和应对，并在审计报告中指明
C. ABC会计师事务所依赖了很难识别的金融机构不实证明文件，因为这些不实证明文件导致其得出错误的审计结论
D. ABC会计师事务所在审计报告中明确指出“本审计报告仅供年检使用，任何投资人使用该报告导致的损失与本所无关”
[简答题]
ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表，并委派X注册会计师担任审计项目合伙人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：
（1）甲公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2010年度审计费用200万元一直没有支付。经双方协商，ABC会计师事务所同意甲公司延期至2012年底支付。在此期间，甲公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
（2）ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向甲公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。
（3）审计项目组成员C与甲公司财务经理D毕业于同一所财经院校。
（4）审计项目组成员E的普通朋友于2010年2月购买了甲公司发行的公司债券40万元。
（5）ABC会计师事务所原行政部经理F于2008年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。
（6）甲公司系乙上市公司的子公司。2011年末，审计项目组成员G的拥有乙上市公司400股流通股股票，该股票每股市值为15元。
要求：针对上述事项（1）至（6），分别指出是否对审计项目组的独立性构成不利影响，并简要说明理由。
[简答题]ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：
(1)A注册会计师与甲公司副总经理M是摄影俱乐部会员，经M介绍，A注册会计师从L企业筹得款项，出版了个人摄影作品集；
(2)审计项目组成员B的姐姐在甲公司担任人力资源部薪酬经理；
(3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J在同一家商业银行办理了二十年期的房屋贷款；
(4)审计项目组成员D的同学与甲公司董事N同在某股东人数有限的实体中拥有经济利益；
(5)ABC会计师事务所原审计一部经理E于2010年5月离开事务所，担任甲公司资金管理部经理；
(6)甲公司系乙上市公司的联营公司，2010年，审计项目组成员F曾经参与向乙公司提供的内部审计服务；
[要求]
针对上述事项(1)至(6)，分别指L叶J是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。
[简答题]ABC会计师事务所负责审计甲上市商业银行2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：
(1)A注册会计师自2005年起一直担任甲商业银行年度财务报表审计的项目组负责人，对甲商业银行的情况非常熟悉；
(2)由于甲商业银行财务部的税务会计于2011年12月份刚刚离职，审计项目组成员B就代替甲商业银行由出纳升任税务会计的财务人员N计算了2011年度的所得税和递延所得税负债(或资产)；
(3)审计项目组成员C与甲商业银行理财部经理P是同学，从2009年起，C一直帮助P推销甲商业银行的理财产品，P代表甲商业银行给予C成交金额0.5%的佣金；
(4)审计项目组成员D是在2009年通过全国注册会计师统一考试之后离开甲商业银行财务部进入ABC会计师事务所的；
(5)审计项目组成员E的配偶于2011年5月买入甲商业银行21500股流通股股票，但为筹集其子赴美留学费用已于12月将股票卖出；
(6)审计项目组成员F于5年前在甲商业银行办理了十年期的房屋贷款，贷款合同规定如果提前还款需支付银行违约金2万元，F考虑到近年银行贷款利率持续上升的状况希望提前还清房屋贷款。甲商业银行财务经理M帮助F办理了提前还款手续，并免于收取违约金。
[要求]
针对上述事项(1)至(6)，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。
[单项选择]ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表，在制定应收账款的审计计划时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师针对甲公司应收账款的下列明细项目最不可能确定为函证对象的是( )。
A. 金额较小的项目
B. 账龄较长的项目
C. 与关联方之间的项目
D. 存在纠纷的项目
