某市家电生产企业,为增值税一般纳税人,2005年8月成立时,注册资本5000万元。企业全体职工人数计1000人,当地税务机关确定2006年上半年计税工资标准为800元/人/月。2006年度相关生产经营业务如下:
(1)当年销售收入共计15000万元(不含税价格);购进已税原料,取得增值税专用发票,注明购货金额4000万元,进项税额680万元,发票已通过认证;支付购货及销货的运输费用400万元,取得运输公司开具的运费发票;销货收取的装卸费58.5万元,已经向购货方开具收据;企业已经对上述业务按税法规定进行涉税处理。
(2)在建工程领用了本厂生产的销售价为30万元,成本为25万元的开关灯具等小家电,企业未作账务处理和税务处理。
(3)全年应扣除的销售产品成本、税金及附加计8500万元,发生销售费用2000万元,发生财务费用260万元,发生管理费用600万元。
(4)企业工资按月均衡发放,并于工资计提时计入相应会计科目。全年实发工资总额为 1429.60万元,并按照实发工资和2%、14%、2.5%的比例计算提取了职21232会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了缴纳工会经费的相关票据。教育经费账户期末无余额。
(5)企业将一闲置房产对外出租,取得租金收入10万元,企业未进行账务处理和税务处理。
(6)所发生的财务费用中包括向关联企业支付3000万元借款的本年利息220万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(7)所发生的销售费用中含有实际支出的广告费1400万元。
(8)所发生的管理费用中包含业务招待费240万元。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题(计算结果以万元为单位):
(1)计算企业经营期间少计的流转税及教育费附加;
(2)计算该企业2006年应缴纳的增值税;
(3)计算该企业2006年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)计算该企业2006年超过税前扣除标准的工资费用;
(5)计算超过扣除标准的工会经费、职工福利费和职工教育经费;
(6)计算超过扣除标准的财务费用;
(7)计算超过扣除标准的广告费用;
(8)计算超过扣除标准的业务招待费用;
甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金3000万元,生产职工年均2000人。2005年相关生产、经营资料如下:
(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米;
(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取;
(3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票;
(4)应扣除的销售产品成本6000万元;发生销售费用1200万元,其中:含广告宣传费800万元;发生财务费用320万元,其中:1月1日向关联企业签订借款合同,借款2000万元,借期1年,支付利息费用100万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费用40万元,新产品开发费用80万元(2000年公司发生新产品开发费用60万元);全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据;
(5)8月发生意外事故,经税务机关核定库存原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元,10月1日直接给某老年服务机构捐款5万元。
(提示:该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元;房产税计算余值时的允许扣除比例为25%;人均月计税工资标准为800元/人。)
要求:根据所给资料,计算甲制药公司2005年应缴纳的各种税款及教育费附加。
某市某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,企业所得税税率为33%。
2005年度按账面利润自行申报应纳税所得额200000元。经税务机关审查,企业在2005年
8月份销售给某使用单位货物一批,开具普通发票,取得收入58500元,企业的会计处理为: 借:银行存款 58500 贷:其他应付款 58500 根据所给资料回答下面提出的问题: |
某市化工企业为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,增值税税率为17%,消费税税率为30%,企业所得税税率为33%,化妆品全国平均成本利润率为5%。2005年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元,应缴纳企业所得税额11.55万元。经税务机关审查,发现企业在2005年11月份试制一批成套化妆品发给本企业职工作福利,生产成本为6万元,无同类产品市场销售价格,企业的会计处理为: 借:应付福利费 60000 贷:产成品——成套化妆品 60000 根据所给资料,回答下面提出的问题: |
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