[简答题]

甲公司是一个建筑公司，是增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司所属第一分公司专门从事水泥构件生产，为本公司的在建工程提供水泥构件，工程耗用剩余部分则对外销售。2008年，第一分公司向甲公司的A工程和B工程移交水泥构件的成本分别为1200万元和1000万元（第一分公司在A工程的建筑现场，不在B工程的建筑现场）。此外，第一分公司还对外销售成本为2000万元的水泥构件，取得不含税销售收入2200万元。甲公司的A工程在本年度内完工。该工程的总承包额为12960万元。至完工时止，甲公司累计发生工程支出12000万元。2007年，甲公司曾按工程进度为此工程缴纳营业税120万元。年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5040万元。当年共发生工程成本4200万元。甲公司期初留抵的进项税额为30万元，本年度无其他进项税额发生。（税务机关核定的水泥构件的成本利润率为10%）
要求：（1）计算甲公司2008年度应该缴纳的增值税和营业税；
（2）计算第一分公司应税劳务应纳营业税。

[简答题]

甲公司是一个建筑公司，是增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司所属第一分公司专门从事水泥构件生产，为本公司的在建工程提供水泥构件，生产剩余部分则对外销售。2008年，第一分公司向甲公司的A工程和B工程移交水泥构件的成本分别为200万元和1000万元（第一分公司在A工程的建筑现场，不在B工程的建筑现场）。此外，第一分公司还对外销售成本为2000万元的水泥构件，取得不含税销售收入2200万元。甲公司的A工程在本年度内完工。该工程的总承包额为12960万元。至完工时止，甲公司累计发生工程支出12000万元。2007年，甲公司曾按工程进度为此工程缴纳营业税120万元。年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5040万元。当年共发生工程成本4200万元。甲公司期初留抵的进项税额为30万元，本年度无其他进项税额发生。
要求：计算甲公司2008年度应该缴纳的增值税和营业税。

[简答题]甲公司为中外合资建筑公司，是增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司成立于2000年7月，经营期限为20年，注册地为中部地区，注册资本为5 000万元，外资持股比例为85%。1997年甲公司获利500万元。经主管税务机关批准，甲公司的税收优惠政策的执行期间从1998年开始计算。
甲公司2001年至2004年间的盈亏情况如下：2001年亏损200万元，2002年获利300万元，2003年获利600万元，2004年获利800万元，经主管税务机关审查，2002-2005年间甲公司无其他纳税调整事项。2005年甲公司为正在施工的A工程缴纳营业税120万元，预缴所得税60万元。
甲公司2005年度有关涉税资料如下：
(1)甲公司第一分公司专门从事水泥构件生产，为本公司的在建工程提供水泥构件，生产剩余部分则对外销售。2005年，第一分公司向甲公司的B工程移交水泥构件的成本为 1 000万元(第一分公司不在B工程的建筑现场)，此外，第一分公司还对外销售成本为2 000万元的水泥构件，取得不含税销售收入2 200万元；
(2)A工程在本年度内完工。该工程的总承包额为12 960万元。至完工时止，甲公司累计发生工程支出12 000万元；
(3)年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5 040万元。当年共发生工程成本4 200万元；
(4)本年度内共取得国库券利息收入50万元，取得国库券转让收入100万元；
(5)本年度共发生管理费用360万元，其中交际应酬费250万元；
(6)甲公司无其他费用支出；
(7)甲公司期初留抵的增值税进项税额为30万元；
(8)2006年3月，经公司董事会讨论，决定以2003年计提的20万元公积金，2004年计提的200万元公积金和2005年计提的300万公积金转增股本，并增加本企业的注册资本。本方案当月实施。
要求：
(1)分别计算甲公司2001年至2005年间，各年应交的企业所得税(当地免征地方所得税)；
(2)计算甲公司本年度应该缴纳的增值税和营业税(假定本年度为一个纳税期间)；
(3)分别计算甲公司2005年的应纳税收入、准予扣除项目金额和应纳企业所得税；
(4)计算甲公司

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )

[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短，都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。

[简答题]

地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人。2012年6月发生经营业务如下：
（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
（3）建筑工程公司提供自产货物涉及的当月购进材料的进项税额为236万元，取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证，购进材料过程中发生运输费用30万元，取得运输发票。
（4）建筑工程公司内设非独立核算的餐厅，当月取得餐饮收入80万元，含非现场消费的自制粽子10万元。转让一台作为固定资产管理的使用过2年的烹饪设备，转让金额1万元（含税）。
（说明：上述业务当月全部完成，相关款项全部结算）
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税。
（2）安装公司应缴纳的营业税。
（3）建筑工程公司承包工程应缴纳的增值税。
（4）建筑工程公司签订总包、分包合同应缴纳的印花税。
（5）针对业务（4）建筑工程公司应缴纳的营业税和增值税。
（6）该建筑工程公司应缴纳的城市维护建设税及教育费附加和地方教育附加。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。

[单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 120000
贷：营业外收入 120000
经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 20400
B. 借：以前年度损益调整 20400
C. 借：以前年度损益调整 17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入 120000

[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。