[简答题]甲公司为一般纳税人，公司有关资料如下：
(1)2007年6月，甲公司为基本生产车间购入不需安装的A生产设备；共支付款项239.8元，运输费为5.2万元，均以银行存款付讫。当月A设备交付使用。
(2)甲公司生产设备按5年采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)2009年1月，甲公司以银行存款支付A设备的日常修理费0.36万元。
(4)2009年12月31日，甲公司计算确定A设备的可回收金额为29.5万元
[要求](1)编制2009年1月支付A设备修理费的会计分录。
(2)编制2009年1月为A设备计提折旧的会计分录。
(3)编制2009年12月31日为A设备计提减值准备的会计分录。

[简答题]甲公司为一般纳税人，公司有关资料如下：
(1)2007年6月，甲公司为基本生产车间购入不需安装的A生产设备；共支付款项239.8元，运输费为5.2万元，均以银行存款付讫。当月A设备交付使用。
(2)甲公司生产设备按5年采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)2009年1月，甲公司以银行存款支付A设备的日常修理费0.36万元。
(4)2009年12月31日，甲公司计算确定A设备的可回收金额为29.5万元
[要求](1)编制2009年1月支付A设备修理费的会计分录。
(2)编制2009年1月为A设备计提折旧的会计分录。
(3)编制2009年12月31日为A设备计提减值准备的会计分录。

[单项选择]
甲为增值税一般纳税人，甲公司20×0年、20×1年长期股权投资业务等有关资料如下：
(1)20×0年1月1日，甲公司以银行存款1100万元取得了乙公司10%的股权，采用成本法核算。20×0年1月1日乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元。
(2)20×0年3月2日，乙公司发放上年度已宣告但尚未发放的现金股利，甲公司收到50万元现金股利；20×0年度，乙公司实现净利润800万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项。
(3)20×1年1月5日，甲公司以银行存款2400万元购入乙公司20%股权，另支付10万元的相关税费。至此持股比例达到30%，改用权益法核算此项长期股权投资。20×1年1月5日乙公司的可辨认净资产的公允价值为13000万元。
要求：根据上述资料，不考其他因素，回答下列问题。
20×0年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值为( )万元。
A. 800
B. 950
C. 1000
D. 1030

[多项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：
(1)甲公司以账面价值为80万元、市场价格为100万元的一批库存商品向乙公司(非上市公司)投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2010的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。
(2)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为80万元的一批库存商品交换丙公司的一项专利(该项交换具有商业实质)，同时支付补价5万元。
(3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为50万元的一批库存商品，投入在建工程项目。
(4)甲公司将账面价值为18万元、市场价格为30万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。
(5)甲公司以账面价值为160万元，市场价格为200万元的库存商品抵偿债务300万元。
(6)甲公司接受控股股东捐赠的现金100万元。
已知：上述市场价格均等于计税价格，均不含增值税。
关于上述交易或事项，下列说法中正确的有( )。
A. 甲公司取得乙公司2%股权的初始投资成本为117万元
B. 甲公司在建工程领用库存商品应确认收入50万元
C. 甲公司接受控股股东捐赠的现金应确认营业外收入100万元
D. 甲公司用库存商品抵偿债务应确认收入200万元
E. 甲公司将库存商品发放给职工不应确认收入

[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：
(1)甲公司以2010年购入的原值500万元、累计折旧100万元，市场价格为465万元的生产用机器设备向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%股权后，对乙公司不具有控制、共同控制或重大影响。
(2)甲公司以账面价值为200万元、市场价格为250万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项320万元。
(3)甲公司本年度委托丁商店代销一批零配件，代销价款200万元。本年度收到丁商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60%，甲公司收到代销清单时向丁商店开具增值税专用发票。丁商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为120万元。
(4)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料，投入在建厂房项目。
(5)甲公司将账面价值450万元(成本为400万元、公允价值变动50万元)、市场价格为500万元的投资性房地产对外出售。
上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各小题。
甲公司2011年度因上述交易或事项应当确认的利得是( )。
A. 92.5万元
B. 65万元
C. 142.5万元
D. 135万元

[多项选择](二)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年有关销售业务的资料如下：
(1) 1月1日，将公允价值为2900万元的设备(当年购入)出售给A公司，销售价格为3000万元；该设备的实际成本为2900万元，未计提存货跌价准备。当日，甲公司又将该设备以经营租赁的方式租回作为管理用固定资产，租期为4年。合同规定每年年末支付租金60万元。
(2) 3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，其成本总额为1000万元，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为2000万元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款，现金折扣按照不含增值税的价款总额计算。
(3) 甲公司响应我国政府部门倡导的汽车家电以旧换新、搞活流通扩大消费、促进再生资源回收利用的相关政策，积极开展家电以旧换新业务。2010年3月，甲公司销售电视机100台，每台不含税价款0.2万元，每台成本0.09万元；同时回收100台旧电视机作为原材料核算，回收价款为2.34万元(包括增值税进项税额)；款项均已经收付。
(4) 12月，甲公司与B公司签订协议，采用预收款方式向B公司销售一批商品。协议约定，该批商品销售价格为100万元，增值税额为17万元；B公司应在协议签订时预付30%的货款(按销售价格计算)，剩余货款于1个月后交货时支付。
下列商品销售，实质上未满足收入确认条件的，通常不应确认收入的有( )。
A. 采用售后回购方式融入资金
B. 采用售后租回方式销售商品(售价不等于公允价)
C. 采用预收款方式销售商品的，商品未发出，已预收货款
D. 售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同重要组成部分的，商品已经发出，安装和检验尚未完成
E. 采用支付手续费方式委托代销商品的，商品已经发出，未收到代销清单

[多项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年有关销售业务的资料如下：
(1)1月1日，将公允价值为2900万元的设备(当年购入)出售给A公司，销售价格为3000万元；该设备的实际成本为2900万元，未计提存货跌价准备。当日，甲公司又将该设备以经营租赁的方式租回作为管理用固定资产，租期为4年。合同规定每年年末支付租金60万元。
(2)3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，其成本总额为1000万元，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为2000万元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款，现金折扣按照不含增值税的价款总额计算。
(3)甲公司响应我国政府部门倡导的汽车家电以旧换新、搞活流通扩大消费、促进再生资源回收利用的相关政策，积极开展家电以旧换新业务。2010年3月，甲公司销售电视机100台，每台不含税价款0.2万元，每台成本0.09万元；同时回收100台旧电视机作为原材料核算，回收价款为2.34万元(包括增值税进项税额)；款项均已经收付。
(4)12月，甲公司与B公司签订协议，采用预收款方式向B公司销售一批商品。协议约定，该批商品销售价格为100万元，增值税额为17万元；B公司应在协议签订时预付30%的货款(按销售价格计算)，剩余贷款于1个月后交货时支付。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
下列商品销售，实质上未满足收入确认条件的，通常不应确认收入的有( )。
A. 采用售后回购方式融入资金
B. 用售后租回方式销售商品(售价不等于公允价)
C. 采用预收款方式销售商品的，商品未发出，已预收货款
D. 售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同重要组成部分的，商品已经发出，安装和检验尚未完成
E. 采用支付手续费方式委托代销商品的，商品已经发出，未收到代销清单

[简答题]甲公司为家电生产企业，是增值税一般纳税人。2009年6月，甲公司的有关经济业务如下：
(1) 外购原材料的不含税价格为2 700000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为入库材料支付运费70 500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60 000元，装卸费4 500元，保险费6 000元；
(2) 购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元，增值税款为 8 160元，已经入库并投入使用；
(3) 采取折扣销售的方式销售电视机一批，对购买不含税单价为5000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的电饭锅1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机；
(4) 5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台B型电视机，每台不含税销售单价为2 000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150台电视机的价款，但实际只收到了 90台货款；
(5) 销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90 000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元；
(6) 对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170 000元；
(7) 6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台，不含税单价为4 500元，已开具增值税专用发票。为保证及时供货，由甲公司负责送货，共收取运费5 850元，甲另外开具了普通发票；
(8) 6月10日甲公司以生产的60台F型电视机与乙公司的300套服装交换，作为福利发给职工，双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元，双方互相开具了普通发票；
(9) 本月公司仓库因管理不善失窃，一批材料丢失，成本为50 000元；
(10) 甲公司本月期初留抵的进项税额为35 000元。
7月初甲公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下：
(1) 增值税
销项税额=(5 000-500)×300×17%+90×2 000×17%+500×4 500×17%
=642 600(元)
进项税额=2 760 000×17%+70 500×7%+8 160
=482 295(元)

[简答题]甲公司为家电生产企业，是增值税一般纳税人。2008年6月，甲公司的有关经济业务如下：
(1)外购原材料的不含税价格为2 700 000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为入库材料支付运费70 500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60 000元，装卸费4 500元，保险费6 000元；
(2)购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元，增值税款为 8 160元，已经入库并投入使用；
(3)采取折扣销售的方式销售电视机一批，对购买不含税单价为5 000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的电饭锅1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机；
(4)5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台A型电视机，每台不含税销售单价为2000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150台电视机的价款，但实际只收到了90台货款；
(5)销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90 000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元；
(6)对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170000元；
(7)6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台，不含税单价为4 500元，已开具增值税专用发票。为保证及时供货，由甲公司负责送货，共收取运费5 850元，甲另外开具了普通发票；
(8)6月20日甲公司以生产的60台F型电视机与乙公司的300套服装交换，作为福利发给职工，双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元；
(9)本月公司仓库失窃，一批材料丢失，成本为50 000元；
(10)甲公司本月期初留抵的进项税额为35 000元。
7月初甲公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下：
(1)增值税
销项税额=(5 000-500)×300×17%+90×2 000×17%+500×4 500×17%=642 600(元)
进项税额=2 760 000×17%+70 500×7%+8 160 =482 295(元)
应纳税额=642 600-482 295-35 000=125 305(元)
(

[简答题]

甲公司为家电生产企业，是增值税一般纳税人。2009年6月，甲公司的有关经济业务如下：
（1）外购原材料的不含税价格为2700000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为入库材料支付运费70500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60000元，装卸费4500元，保险费6000元；
（2）购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48000元，增值税款为8160元，已经入库并投入使用；
（3）采取折扣销售的方式销售电视机一批，对购买不含税单价为5000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的电饭锅1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机；
（4）5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台B型电视机，每台不含税销售单价为2000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150台电视机的价款，但实际只收到了90台货款；
（5）销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90000元和117000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114000元和105000元；
（6）对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170000元；
（7）6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台，不含税单价为4500元，已开具增值税专用发票。为保证及时供货，由甲公司负责送货，共收取运费5850元，甲另外开具了普通发票；
（8）6月10日甲公司以生产的60台F型电视机与乙公司的300套服装交换，作为福利发给职工，双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元，双方互相开具了普通发票；
（9）本月公司仓库因管理不善失窃，一批材料丢失，成本为50000元；
（10）甲公司本月期初留抵的进项税额为35000元。
7月初甲公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下：
（1）增值税
销项税额=（5000-500）×300×17%+90×2000×17%+500×4500×17%
=642600（元）
进项税额=2760000×17%+70500×7%+816