[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税企业，2007年4月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元，该批 A材料在运辅途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为( )元。
A. 29700
B. 29997
C. 30300
D. 35400

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[简答题]甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。甲企业销售一批商品给乙企业，增值税专用发票上注明售价200000元，增值税34000元。该批商品的成本为120000元。货到后，乙企业发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。经查，乙企业提出的销售折让要求符合原合同的约定，甲企业同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票(红字)。假定甲企业此前已确认了该批商品的销售收入，款项已经收到。甲企业将折让的款项退回给乙企业。作出甲企业发生销售折让时的会计分录。

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[判断题]某生产企业增值税一般纳税人2004年3月购入原材料一批用于生产残疾人专用轮椅，取得增值税专用发票上注明的价款30万元、增值税款5.10万元；本月销售残疾人专用轮椅，取得含税销售额50万元；支付运输费用3万元，取得运输单位开具的运输发票；销售其他应税货物，取得含税销售额24.57万元。已知原材料及其他应税货物增值税税率均为17%。以上业务中，该企业本月应缴纳的增值税税额是3.57万元。( )

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[简答题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2007年3月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。
要求：分别计算该厂3月份应缴纳的增值税、消费税、营业税(答案中的金额单位用万元表示)。

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[多项选择]某玻璃制品厂是增值税一般纳税人，2012年6月采购材料取得的增值税专用发票上注明增值税12万元，其中20%的原材料用于不动产修缮；当月销售产品取得不含增值税销售额100万元；初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，不含税价款0．8万元；支付技术维护费取得增值税专用发票，不含税价款0．5万元；购买发票打印设备取得增值税专用发票，支付不含税价款0.3万元。假定上述发票都于当月通过了认证并抵扣，则下列说法正确的有（）。
A. 该企业当期销项税额17万元
B. 该企业当期可抵扣进项税额11.17万元
C. 该企业当期可抵扣进项税额9.65万元
D. 该企业当期应纳增值税为5.83万元

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[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。该批材料的采购成本为 ( )万元。
A. 27
B. 29
C. 29.25
D. 31.25

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[简答题]某企业为增值税一般纳税企业，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为50000元，增值税税额为8500元，对方代垫运杂费500元，发票等结算凭证已经收到，材料验收入库，货款尚未支付。

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[简答题]某企业为增值税一般纳税人。2010年12月购入一台需安装设备，增值税专用发票上注明的买价500000元，增值税85000元，发生运费15000元(其中700元可作为增值税进项税额抵扣)，上述款项以银行存款支付。安装工程中领用工程物资46800元(含税)，应付工程人员的工资32000元，设备当月完工并交付管理部门使用。该设备预计净残值率5%，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。
要求：(1)计算该设备的入账价值并编制有关会计分录。
(2)计算该设备2011年应计提的折旧额并编制2011年计提折旧时的会计分录。

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[单项选择]某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。该企业5月应缴纳的增值税为（　）。
A. 25.16万元
B. 22.1万元
C. 30.26万元
D. 28.22万元

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[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2014 年12 月购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为 100 万元，增值税税额为17 万元，支付的运杂费为3 万元，设备安装时领用生产用材料价值20 万元(不含税) ，购进该批材料的增值税为 3.4 万元，设备安装时支付有关人员薪酬 2.6 万元。该固定资产的成本为( )万元。
A. 126
B. 146
C. 125.6
D. 142.6

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[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元，增值税额为1020000元。另发生运输费用60000元(取得运输专用发票)，运费扣除率为7%，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为( )元。
A. 6078000
B. 6098000
C. 6093800
D. 6089000

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[单项选择]

甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)， 2008年3月发生下列业务：
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为 500000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途；开具的原材料的税控专用发票已经转交购货方。甲企业取得货运企业的运费发票，运费金额1.2万元，杂费0.35万元；
(2)3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，提前分别开具了增值税专用发票3份；
(3)本月初丙企业从甲企业购进电脑100台，含税单价3480元，货物已验收入库，货款已付清，收到税控增值税专用发票；并支付售后服务费每台600元，取得收款收据；
(4)丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用促销摸奖方式送出3台电脑，税务机关核定不含税金额合计为12500元；
(5)丙企业为甲企业代购A原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的税控专用发票，原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元；
(6)甲企业报关进口一生产用设备，主要用于来料加工业务，关税完税价格为100万元，关税税率为15%；进口一批电子管，完税价为15万，关税税率为15%，取得海关完税凭证；
(7)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的税控增值税专用发票上注明的价款为 120000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格39600元；另10%被雨水淋坏无法使用；
(8)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百．货，普通发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付的运
A. -41750.05
B. -46694.1
C. -35012.05
D. -55014.05

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