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[单项选择]北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2011年3月，发生以下经济业务：
(1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元，该发票当月已经通过认证。
(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。
(3)外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。
(4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。
(5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。
已知：A型小汽车适用的消费税税率为5%，适用的增值税税率为17%。
该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
企业3月份应纳增值税税额( )。
A. 0万元
B. 161.5万元
C. 150万元
D. 142.8万元
[简答题]北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2010年3月，发生以下经济业务：
(1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元，该发票当月已经通过认证。
(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。
(3)外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。
(4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。
(5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。
已知：A型小汽车适用的消费税税率为5%，适用的增值税税率为17%。
该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：
应纳增值税税额
=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)
=37.40(万元)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)该企业关于3月份应纳增值税税额计算有哪些不正确之处
(2)计算该企业3月份应纳增值税税额。
(3)计算该企业3月份应纳消费税税额。
[简答题]某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下经济业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库；
(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；
(3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51.48万元。
(消费税税率30%；每步骤运算得数精确到小数点后两位)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税；
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[简答题]某市A企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下经济业务：
(1)本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200万元，关税80万元，消费税120万元，增值税68万元。
(2)从该市B企业(小规模纳税人)处购入辅助材料，由当地税务机关代该小规模纳税人开出专用发票，金额50万元，增值税1.5万元。
(3)月初转来上月未抵扣完的进项税额30万元。
(4)购进燃料一批准备用于生产，专用发票注明价款200万元，增值税34万元，因管理不善，使这部分燃料全部损失。
(5)为集团福利购进商品取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。
(6)为生产免税产品购进原材料一批取得增值税专用发票，注明买价100万元，增值税17万元。
(7)本月共生产销售a产品，折扣前含增值税售价1170万元，增值税税率为17%。
(8)为及时推销a产品，本月共发生销售折扣117万元，销售折扣单独开具专用发票入账。
(9)本月销售b、C两种产品，未分别核算，b产品税率17%，C产品税率13%，含税售价共585万元。
请计算并回答下列问题：
该企业本月有哪些进项税额不可抵扣，为什么
[简答题]某市一家大型商场为增值税一般纳税人，2011年10月份发生如下经济业务：
(1)销售照相机取得含税销售收入220000元，同时收取售后保修费用30000元。
(2)销售跑步机60台，每台含税零售单价为3200元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入400元。
(4)当月该商场其他商品含税销售额为260000元；
(5)购进电视机30台，不含税单价1600元/台，货款已付；购入电磁炉80台，不含税单价800元/台，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
(1)计算该商场10月份准予抵扣的进项税额。
(2)计算该商场10月份的销项税额。
(3)计算该商场10月份的应纳增值税税额。
[简答题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税)，为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：
(1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；
(2)销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；
(3)与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；
(4)新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；
(5)销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；
(6)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；
(8)企业共拥有土地面积20000平方米。其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；
(9)购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；
(10)年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。
(提示：小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：
1.计算该企业2009年应抵扣进项税额；
[简答题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2011年8月该厂发生以下经济业务：
(1)5日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。
(2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。
(3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
(4)30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：
(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
(2)计算该酒厂当月可抵扣进项税额。
(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。
(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税。
