执行的审计 程序序号 | 获取审计 证据的方法 | 实现的主要 审计目标 |
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某公司2009年度的资产负债表见下表。
资产负债表 2009年12月31日 (单位:万元) |
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资 产 | 年初数 | 年末数 | 负债及所有者权益 | 年初数 | 年末数 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
现金 | 200 | 220 | 流动负债 | 500 | 560 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
短期投资 | 120 | 180 | 长期负债 | 600 | 600 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
应收账款 | 150 | 100 | 负债合计 | 1100 | 1160 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
[简答题]在对甲公司2008年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责审计货币资金项目。甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金,A注册会计师在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午九点半和下午四点半。监盘时,出纳把现金放入保险柜,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额;然后,A注册会计师当场盘点现金,在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”,并在签字后形成审计工作底稿。
要求:请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处,并提出改进建议。 [多项选择]
A注册会计师负责对甲公司20×9年度财务报表进行审计。在对甲公司的销售与收款循环实施审计时,A注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。 A注册会计师计划函证甲公司20×9年年末应收款项余额。以下与回函结果相关的审计建议中,不正确的有()。A. 对由于地址不详导致询证函退回的应收款项,应当进行第二次发函或实施替代审计程序 B. 对函证结果相符的应收款项确定是否需按个别认定法计提坏账准备 C. 对回函金额与函证金额不一致的应收款项,根据回函金额调整应收款项 D. 对已经审计确认,但在审计报告日后回函不符,且影响重大的应收款项,提请修正报告期财务报表 [多项选择]
A. 对由于地址不详导致询证函退回的应收款项,应当进行第二次发函或实施替代审计程序 B. 对函证结果相符的应收款项确定是否需按个别认定法计提坏账准备 C. 对回函金额与函证金额不一致的应收款项,根据回函金额调整应收款项 D. 对已经审计确认,但在审计报告日后回函不符,且影响重大的应收款项,提请修正报告期财务报表 [简答题]
甲公司系在中国境内主板上市的股份有限公司,是ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2012年度财务报表审计中,ABC会计师事务所遇到F列与职业道德相关的事项: [简答题]A注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进行审计。在对甲公司2008年12月31日的存货进行监盘时,发现部分存货的财务明细账、仓库明细账、实物监盘三者的数量不一致,相关资料如下:
(1)根据监盘结果,假定不考虑舞弊以及财务明细账串户登记、仓库明细账串户登记的情况,逐项分析存货数量差异可能存在的主要原因。 (2)针对存货的财务明细账数量与实物监盘数量不一致情况,简要说明应当实施哪些必要的审计程序。 [简答题]A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在对甲公司2011年12月31日的存货进行监盘时,发现部分存货的财务明细账、仓库明细账、实物监盘三者的数量存在不一致的情况,相关资料如下:
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