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[单项选择]
(二)
甲公司为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司于2011年12月1日销售给乙公司产品一批,价款为1000万元(不含税)。双方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期支付。甲公司已对该应收款计提坏账准备150万元。2012年3月1日乙公司与甲公司协商,达成债务重组协议如下:
(1)乙公司当日以100万元银行存款偿还部分债务。
(2)乙公司以自有一项专利技术和A材料一批抵偿部分债务,专利技术转让手续于2 012年3月8日办理完毕,A材料已于2012年3月8日运抵甲公司。专利技术的账面原价为380万元,已摊销为100万元,已计提的减值准备为20万元,公允价值为250万元,营业税税率为5%;A材料账面成本为80万元,公允价值(计税价格)为100万元,增值税税率为17%。
(3)将部分债务转为乙公司100万股普通股,每股面值为1元,每股市价为5元。不考虑其他因素,甲公司将取得的股权作为长期股权投资核算。乙公司已于2012年3月8日办妥相关手续。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。
甲公司因债务重组应确认的债务重组损失为( )万元。
A. 40.5
B. 53
C. 70
D. 160.5
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年12月31日,甲公司购入一台不需要安装的生产经营设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为995万元,增值税进项税额为169.15万元,发生运杂费5万元,款项全部付清。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧。
2013年12月31日,甲公司因生产经营方向调整,决定对该设备进行改良;改良过程中被替换构件的原价为200万元,改良过程中同时发生人工费及其他零星支出120万元,领用成本为100万元的自产消费品,该产品市场售价为150万元,适用的消费税税率为10%,另外,领用了原打算用于生产产品的成本为50万元的外购原材料,改良于2014年3月31日完成,并于当日再次投入使用。预计该设备尚可使用年限为8年,仍旧适用于直线法计提折旧,无净残值。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各小题。
甲公司因领用自产消费品增加在建工程成本的金额为( )。
A. 100万元
B. 150万元
C. 175.50万元
D. 115万元
[单项选择]甲公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年1月1日,甲公司以一批原材料对乙公司进行长期股权投资,占乙公司60%的股权。投出的原材料账面余额为5000万元,公允价值(计税价格)为5500万元,投资时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元。假设甲、乙公司不存在关联方关系,属于非同一控制下的企业合并。则甲公司投资时长期股权投资的入账价值为( )万元。
A. 6435
B. 5400
C. 5000
D. 6600
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2011年3月31日对某生产用固定资产进行技术改造。2011年3月31日,该固定资产的账面原价为5000万元,已计提折旧为3 000万元,未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为 20年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元,发生人工费用190万元,领用工程用物资1 300万元(不含税);拆除原固定资产上的部分部件的账面价值为10万元。假定该技术改造工程于2011年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,改造后该固定资产预计可收回金额为3 900万元,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。甲公司2011年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。
A. 125
B. 127.5
C. 129
D. 130.25
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2011年11月30日的科目余额
表如下表所示:
科目余额表 2011年11月30日 单位:元 | 科目名称 | 借方余额 | 科目名称 | 贷方余额 |
库存现金 | 2000 | 短期借款 | 5000 |
银行存款 | 20000 | 应付账款 | 6000 |
应收账款 | 10000 | 预付账款 | 3000 |
坏账准备—应收账款 | 2000 | 应交税费 | 2000 |
预付账款 | 10000 | 实收资本 | 695300 |
原材料 | 10000 | 资本公积 | 10000 |
库存商品 | 5000 | 盈余公积 | 5000 |
交易性金融资产 | 6000 | 利润分配 | 20000 |
长期待摊费用 |
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,于2011年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造,该固定资产的账面原价为1500万元,已计提折旧500万元,未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为15年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产实际发生支出740万元;被拆除部件的账面价值为400万元。假定该技术改造工程于2011年9月1日达到预定可使用状态并交付使用,改造后该固定资产预计可收回金额1200万元,预计尚可使用年限为10年,预计净残值率为5%,按双倍余额递减法计提折旧。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
更新改造完工后同定资产账面价值为( )。
A. 1200万元
B. 1340万元
C. 1740万元
D. 2340万元
[单项选择]甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,由A、B、C三位股东于2011年12月31日共同出资设立,注册资本1600万元。出资协议规定,A、B、C三位股东出资比例分别为40%r、35%和25%。有关资料如下:
(1)2011年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示(各位股东的出资已全部到位,并经中国注册会计师验资,有关法律手续已经办妥):
单位:万元
出资者 | 货币资金 | 实物资产 | 无形资产 | 合计 |
A | 540 | | 100(专利权) | 640 |
B | 260 | 300(厂房) | | 560 |
C | 340 | 60(仓库) | | 400 |
合计 | 1140 | 360 | 100 | 1600 |
(2)2012年甲公司实现净利润800万元,甲公司股东大会决定分配现金股利200万元,计划在2013年2月10日支付。
(3)2013年12月31日,吸收D股东加入本公司,将甲公司注册资本由原1600万元增加到2000万元。D股东以银行存款200万元、原材料117万元(增值税专用发票中注叫材料计税价格为100万元,增值税税额为17万元)出资,占增资后注册资本10%的股份;其余的200万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。2013年12月31日,四位股东的出资已全部到位,并取得D股东开出的增值税专用发票,有关的法律手续已经办妥。
要求:根据上述资料,不考虑其他因
A. 36%
B. 31.5%
C. 40%
D. 10%
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2011年9月份发生下列销售业务:
(1)5日,向A公司销售商品200件,每件商品的标价为100元。公司的销售政策为100件及以上给予10%的商业折扣。甲公司销售该商品的单位成本为50元,商品已发出,货款已收存银行。
(2)6日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为10000元,增值税额为1700元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。
(3)10日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)15日,A公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。
(5)20日,甲公司发出一批商品委托C公司进行代销,双方约定采取甲公司向C公司支付手续费方式进行代销。该批代销商品的数量为200件,单价为150元,成本为100元。至月底尚未收到C公司的代销清单。
要求:
(1)编制甲公司上述销售业务的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目);
(2)计算甲公司9月份的主营业务收入。
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价中不含增值税。适用的所得税税率为25%,假定销售商品、提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。投资性房地产采用公允价值模式计量。2010年度,甲公司发生如下交易或事项。
(1)销售商品一批,售价500万元,价款以及税款均已收到。该批商品实际成本为300万元。
(2)支付在建工程人员薪酬870万元;出售固定资产价款收入350万元,产生清理净收益30万元。
(3)将某专利权的使用权转让给丙公司,每年收取租金200万元。该专利权系甲公司2008年1月1日购入的,初始入账成本为500万元,预计使用年限为10年。
(4)收到经营性出租的写字楼年租金240万元。期末,该投资性房地产公允价值变动确认公允价值变动收益60万元,税法规定,在资产持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(5)取得专项借款收到现金5000万元;本期以银行存款支付资本化利息费用60万元。
(6)因收发差错造成存货短缺净损失10万元;管理用机器设备发生日常维护支出40万元。
(7)收到联营企业分派的现金股利10万元。
(8)可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定,在资产持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各小题。
下列各项中,不属于甲公司经营活动现金流量的是( )。
A. 收到出租写字楼的年租金
B. 转让专利使用权收到的价款
C. 管理用机器设备发生日常维护支出
D. 收到联营企业分派的现金股利
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