[单项选择]某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（ ）万元
A. 45
B. 50
C. 59.4
D. 66

[单项选择]某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（　）万元。
A. 45 
B. 50 
C. 59.4 
D. 66

[单项选择]某公司2010年经税务机关核实亏损120万元，2011年的利润总额为380万元，假定无其他纳税调整事项，该公司适用25%的所得税税率。该公司2011年度应纳所得税为______万元。
A. 30
B. 65
C. 95
D. 125

[单项选择]某公司将税务机关确定的应于2011年10月10日缴纳的税款30万元拖至10月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。
A. 150
B. 1500
C. 15000
D. 2500

[多项选择][资料二]某市甲公司于2011年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月5日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：
(1)未按规定建立发票保管制度；
(2)将2007年度开具的发票存根联销毁；
(3)有两张已作账务处理的发票票物不符。
税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款30万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款30万元外，还依法对其进行了相应的处罚。甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于6月18日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。甲公司认为该房产已于4月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
下列关于发票的理解正确的有( )。
A. 发票丢失，应于10天内书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废
B. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票
C. 民族自治地区开具发票可以只使用当地通用的一种民族文字
D. 纳税人未发生经营业务一律不准开具发票

[简答题]某公司1994年损益表如下(单位：万元)，请计算主营业务利润、营业利润、利润总额以及净利润。

项 目	本年累计数
一、主营业务收入	3000
主营业务成本	2666
主营业务税金及附加	28
二、主营业务利润(亏损以“-”号填列)	306
其他业务利润(亏损以“-”号填列)	20
营业费用	10
管理费用	46
财务费用	110
三、营业利润(亏损以“-”号填列)	160
投资收益(损失以“-”号填列)	40
营业外收入	10
营业外支出	20
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)	190
所得税	66
五、净利润(净亏损以“-”号填列)	124

[单项选择]甲公司为一家上市公司(增值税一般纳税人)，2000年实现的利润总额为12500000元。该公司在1998年及以前年度适用的所得税税率为30%，1999年起所得税税率调整为33%。该公司的所得税核算采用债务法，由于时间性差异生产的递延税款预计均可以转回。
甲公司2000年度涉及所得税方面的有关资料如下：
(1)长期股权投资有两项：①1999年12月对乙公司的投资占该公司40%的股份，2000年度乙公司实现净利润5000000元(乙公司的所得税税率为20%)，2000年度乙公司未宣告分配利润。②1999年12月对丙公司的投资占该公司10%的股份，2000年度丙公司实现净利润8000000元 (丙公司的所得税税率为33%)，并在12月份宣告将当年实现净利润的60%向股东分配利润。甲公司对乙公司的股权投资采用权益法核算，对丙公司的股权投资采用成本法核算。
(2)2000年12月31日甲公司应收账款余额为8000000元，会计核算上已按账龄分析法计提坏账准备80000元。按税法规定，坏账准备应按期末应收账款余额的5‰计提。
(3)2000年12月31日甲公司存货账面实际成本为8660000元，期末可变现净值为 8600000元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。
(4)甲公司1996年12月开始交付使用的某项固定资产，其原价为960000元，预计使用年
限为5年，预计净残值为零。对该项固定资产，会计核算上采用年数总和法计提年折旧，而按税法规定应按直线法计提年折旧。
(5)甲公司2000年度取得的投资收益中，包括有100000元的国库券利息收入，50000元的企业债券利息收入。
(6)甲公司经核定的全年计税工资总额为500000元，而2000年实际发放的工资为 540000元(不考虑工会经费、职工福利费和职工教育经费)。
(7)甲公司2000年度的营业外支出中，有100000元直接捐赠给贫困地区某单位。
根据上述资料，回答下列各题。
甲公司2000年度的应缴所得税和所得税费用分别为( )元。
A. 3648480和3961600
B. 3331680和3644800
C. 3827840和4152840
D. 3428300和3784500

[单项选择]某公司某年度实现利润总额9844万元，净利润7743万元，平均总资产69491万元，平均净资产47090万元，那么，净资产收益率等于 。
A. 0.09%，
B. 16.44%
C. 14.16%
D. 17.16%

[多项选择]某机械厂为增值税一般纳税人，2011年3月接受当地税务机关的审查，被查出该企业2011年2月存在的问题明细如下：
该企业2011年2月10日采用分期收款方式销售机械一台，价值50万元，实际成本16万元。该款项合同规定买方分2年等额付款，利息忽略，每年的付款日期为当年的2月10日，并在商品发出后支付第一期货款。合同签订后该企业当日就将货物发出，但买方由于资金问题拖延付款，3月仍未收到第一期的货款，但该企业未做任何处理。
该企业确认收入并结转成本的正确账务处理是( )。
A. 借：应收账款 292500
B. 借：主营业务成本 80000
C. 借：银行存款 292500
D. 借：银行存款 292500