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[单项选择]某居民企业2009年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年度应缴纳企业所得税( )万元。
A. 5.48
B. 5.25
C. 5.41
D. 6.89
[单项选择]某企业2011年度实现利润总额40万元。经注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金400万元，借款期限6个月，支付利息费用9万元；另一次经批准向职工借入流动资金100万元，借款期限9个月，支付利息费用4.5万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款10万元。该企业2011年度应调增应纳税所得额( )万元。
A. 0
B. 10.00
C. 11.13
D. 14.50
[判断题]证券分析师一般以“利润总额加财务费用”来估计息税前利润。( )
[判断题]由于我国现行利润表中“利息费用”没有单列，证券分析师一般以“利润总额加财务费用”来估计息税前利润。( )
[判断题]由于我国现行利润表中“利息费用”没有单列，证券分析师一般以“利润总额加财务费用”来估计税息前利润。( )
[单项选择]某公司2008年度实现会计利润总额25.36万元。经审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，当年借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。如果无其他涉税调整事项，该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。
A. 21.86
B. 26.36
C. 30.36
D. 33.36
[单项选择]注册税务师事务所对某居民企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，企业资料如下，职工200人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元(取得工会拨缴款专用收据)，支出职工福利费85万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为 ( )万元。
A. 610
B. 549.84
C. 594.84
D. 592.5
[简答题]万方公司2010年实现利润总额800万元，其中，管理费用20万元，销售费用30万元，财务费用100万元，已知公司的财务费用全部是利息支出。公司在2011年年初一次性投入研发支出300万元，会计上均作为管理费用列支。公司接受其他机构捐赠150万元，债务重组损失50万元，处置固定资产收益30万元。公司年初净资产22000万元，年末净资产23000万元(资本成本为15%)；年初总资产39000万元，年末总资产46000万元；年初的无息流动负债8000万元，年末下降为4000万元；有息负债的年利率为10%。公司资产中在建工程的比重始终为15%。已知公司所得税税率为25%。
公司董事会打算按照净利润提取一定百分比奖励管理层，但股东大会要求董事会按照经济增加值考核标准进行奖励。
要求：
假设按照获取经济增加值的25%作为考核公司高管层的标准，计算公司高管可以获得多少奖励。
[简答题]注册税务师代理审查企业上年度的纳税情况，对其错账应如何进行调账
[单项选择]我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投
资收益20万元、其他业务收入100万元；与收人配比的成本3000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业税金及附加共计l25万元，另发生营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫闲地区捐赠40万元．企业直接对受灾地区捐赠l0万元)，该企业适用25％的企业所得税税率，假定无其他纳税调整事项项。2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A. 78.75
B. 76.8
C. 82.05
D. 74.3
[简答题]2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资——其他投资”明细账中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益账户为0，在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证。注册税务师认定该项目为其他应付款为投资分回利润(与事实相符)甲企业账务处理为：
借：银行存款 50000
贷：其他应付款 50000
假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为33%，深圳乙企业所得税适用税率为15%，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并作相关账务调整分录
[简答题]2009年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资一其他投资”明细账中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为境外乙公司，甲企业当年投资收益账户为0，在“其他应付款一境外乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证，注册税务师认定该项目为投资分吲利润(与事实相符)甲企业账务处理为：
借：银行存款 50000
贷：其他应付款 50000
假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为25%，境外乙企业所得税适用税率为15%，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并做相关账务调整分录。
[简答题]2011年2月，某注册税务师受托对某工业企业2010年所得税纳税情况进行审核，该企业2010年度营业收入净额为2000万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为15万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为8万元。
[问题]
(1)指出注册税务师在对此项业务招待费进行审核时应注意什么
(2)计算该企业应调增应纳税所得额。
[单项选择]注册税务师接受某外资企业的委托进行所得税汇算清缴代理业务，2009年度，该企业主营业务收入15000万元，其他业务收入2000万元。“管理费用—业务招待费”科目发生额200万元，“销售费用—其他”发生额50万元，摘要说明为：列支销售人员宴请客户费用，营业外支出中列支赠送客户烟酒等礼品25万元。则注册税务师确定企业当年可以在税前扣除的业务招待费为 ( )万元。
A. 275
B. 250
C. 85
D. 165
[单项选择]本市某居民企业销售自产啤酒。2011年度，该企业应纳增值税为32.34万元，应纳消费税为100.17万元。以下是该企业2011年度的经营情况：
(1)销售200箱啤酒给某大型超市，向购买方开具了一张260万元的增值税专用发票。销售6箱啤酒给单位和个人，开具普通发票，取得销售收入11.7万元。
(2)啤酒销售成本为100万元，财务费用为8万元。
(3)发生管理费用16万元，其中包括业务招待费2万元。
(4)发生销售费用80万元，其中，广告费14万元，业务宣传费8万元。2010年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。
(5)计入成本、费用的实发工资费用120万元，拨缴工会经费4万元并取得专用收据，实际支出职工福利20万元、职工教育经费3万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。
(6)营业外支出28万元，其中，被工商部门行政罚款4万元，向本厂困难职工直接捐赠2万元，通过民政部门向贫困地区捐赠22万元。
(7)接受捐赠收入160万元，境内投资收益为48万元，境外投资税后收益为16万元，受资方与被投资方适用的所得税税率均为20%。境外所得采用抵免限额法计算。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2011年应缴纳的企业所得税额为( )万元。
A. 11.2
B. 21.46
C. 26.2
D. 42.4
