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[简答题]中国公民王某为某文艺团体演员,2011年12月收入情况如下:
(1)每月取得工薪收入6000元,年终奖金4000元;
(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元;
(3)以拍卖方式支付100000元购入力达公司“打包债权”150000元,其中甲欠力达公司120000元,乙欠力达公司30000元。2011年12月王某从甲债务人处追回款项100000元:
(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元,与报酬相关的个人所得税由支付单位代付;
(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元;
(6)在乙国出版自传作品一部,取得稿酬160000元,已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税;
[简答题]我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2011年1—12月收入情况如下:
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月转让2008年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金2万元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中,中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用,一次性取得特许权使用费收入60000元,该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
要求:根据上述资料,按项目计算张先生应缴纳的个人所得税。
[多项选择]李先生系某市一公司职员(中国公民),2011年1~6月收入情况如下:
(1)每月取得工资收入3200元。
(2)1月份取得上年一次性奖金36000元(上年每月工资2600元)。
(3)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
(4)6月为境外一企业提供一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。
表7-2工资、薪金所得适用的速算扣除数表
|
级数 | 全月应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
l | 不超过500元的 | 5 | |
2 | 超过500元~2000元的部分 | 10 | 25 |
3 | 超过2000元~5000元的部分 | 15 | 125 |
4 | 超过5000元~20000元的部分 | 20 | 375 |
5 | 超过20000元~40000元的部分 | 25 | 1375 |
6 | 超过40000元~60000元的部分 | 30 | 3375 |
7 | 超过60000元~8000元的部分 | 3 A. 1月份取得上年的一次性奖金不纳税 B. 李先生月工资收入不需缴纳个人所得所 C. 取得的上市公司分配的股息、红利所得不纳税 D. 提供的专利技术使用权,由于已在境外完税,国内不再缴税
[单项选择][资料二] 李某系某大学教授,2011年1~12月收入情况如下: (1)每月取得工资薪金4200元;12月31日一次性领取年终奖10000元。 (2)出版自己编写的图书,取得报酬80000元。 (3)接受出版社委托翻译图书一部,取得收入20000元。 (4)购买体育彩票,一次性中奖收入50000元,将其中的10000元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。 (5)取得到期的同债利息收入1200元。 已知:工资、薪金所得适用的个人所得税税率表(部分): 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数(元) | 1 | 全月应纳税额不超过1500元 | 3% | 0 | 2 | 全月应纳税额超过1500元至4500元 | 10% | 105 | 3 | 全月应纳税额超过4500元至9000元 | 20% | 555 | 4 | 全月应纳税额超过9000元至35000元 | 25% | 1005 | 5 | 全月应纳税额超过35000元至55000元 | 30% | 2755 | 6 | 全月应纳税额趟过55000元至80000元 | 35% | 5505 | 7 | 全月应纳税额超过80000元 | 45% | 13505 | 要求:根据上述资料,回 A. 552 B. 460 C. 740 D. 685
[单项选择]张教授2011年5月份取得如下收入:指导学生论文获得800元,为某企业提供技术指导获得6000元,翻译期刊论文获得3000元,则5月份张教授应纳税所得额为( )元。 A. 7000 B. 800 C. 4800 D. 2200
[单项选择]甲、乙、丙三人的月收入分别6000元、3000元、1000元。如果保持三人月收入比值不变且使平均月收入达到5000元,则丙的月收入增加了:() A. 600元 B. 500元 C. 400元 D. 300元
[单项选择][案例一]中国公民王某为某话剧团演员,2010年4月的收入情况如下: (1)取得薪金收入6000元,第二季度奖金4000元。 (2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000元。 (5)当月参加文艺演出收入12000元,通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元。 (4)出版小说一部,取得稿酬5000元,当月该小说再版又取得稿酬3000元。 已知:工资、薪金所得适用的速算扣除数表如下。 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 | 1 | 不超过500元的 | 5 | 0 | 2 | 超过500~2000元的部分 | 10 | 25 | 3 | 超过2000~5000元的部分 | 15 | 125 | 4 | 超过5000~20000元的部分 | 20 | 375 | 5 | 超过20000~40000元的部分 | 25 | 1375 | 续表
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 | 6 | 超过40000~60000元的部分 | < A. 294元 B. 312元 C. 320元 D. 340元
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