利润表
编制单位:甲公司 2010年1~11月 单位:万元
项目 |
1至11月累计数 |
一、营业收入 |
70000 |
减:营业成本 |
50000 |
营业税金及附加 |
500 |
[简答题]
齐鲁股份有限公司(下称齐鲁公司)为上市公司,增值税税率17%,所得税税率33%,所得税采用债务法核算,2005年发生如下经济业务事项: [简答题]长江股份有限公司(本题下称“长江公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。相关资料如下:
(1)20×8年1月1日,长江公司以银行存款 9 000万元,自乙公司购入W公司80%的股份。乙公司系长江公司的母公司的全资子公司。 W公司20×8年1月1日股东权益总额为15 000万元,其中股本为8 000万元、资本公积为3 000万元、盈余公积为2 600万元、未分配利润为, 1 400万元。
W公司20x8年1月1日可辨认净资产的公允价值为17 000万元。
(2)W公司20×8年实现净利润2 400万元,提取盈余公积240万元。当年购入的可供出售金融资产因公允价值上升确认资本公积300万元(考虑所得税的影响)。
20×8年W公司从长江公司购进A商品400件,购买价格为每件2万元。长江公司A商品每件成本为1.5万元。
20×8年w公司对外销售A商品300件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品100件。 20×8年12月31日,A商品每件可变现净值为 1.8万元,W公司对A商品计提存货跌价准备 20万元。
(3)W公司20×9年实现净利润3 000万元,提取盈余公积300万元,分配现金股利2 000万元。 20×9年w公司出售可供出售金融资产而转出 20×8年确认的资本公积120万元,因可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积150万元,均考虑所得税的影响。
20×9年W公司对外销售A商品20件,每件销售价格为1.8万元。
20×9年12月31日,W公司年末存货中包括从长江公司购进的A商品80件,A商品每件可变现净值为1.4万元。A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。
假定对于集团内部的存货交易,不考虑所得税的影响。假定长江公司与w公司均按净利润的 10%提取盈余公积。
要求:
(1)编制长江公司购入W公司80%股权的会计分录。
(2)编制长江公司20×8年度合并财务报表时与内部商品销售相关的抵销分录。
(3)编制长江公司20×8年度合并财务报表时对 W公司长期股权投资的调整分录及相关的抵销分录。
(4)编制长江公司20×9年度合并财务报表时与内部商品销售相关的抵销分录。
(5)编制长江公司20×9年度合并财务报表时对 w公司长期股权投资的调整分录及相关的抵销分录。
[简答题]健华股份有限公司(下称健华公司,非上市公司)为增值税一般纳税企业,增值税率为17%,所得税率为33%,按应付税款法核算企业所得税.健华公司2003年度调整前净利润为3000万元,假设2003年所得税汇算清缴在2001年4月10日完成,假设不考虑利润分配。2003年度财务会计报告批准报出日为2004年4月15日,实际对外公布日为2004年4月20日。健华公司2003—2004年4月发生下列事项.
(1)2003年11月,健华公司销售一批商品给甲企业,价款为500万元(不含税),销售成本320万元,贷款未收。2003年12月15日,甲公司告知健华公司,消费者在使用这批产品中,发现商品存在严重质量问题,并经权威部门检测,证明是产品设计问题。按照协议规定,要求退货。健华公司答应了退货的要求,所退货物于2004年1月15日收到.健华公司对甲企业的应收账款计提了58.5万元坏账准备。税法规定,按应收账款(余额5‰计提的坏账准备可以在所得税前扣除. (2)2003年10月2日,健华公司与丙公司签订了股权转让协议.该协议规定;①健华公司将其持有的乙公司14%的股份计4000万股转让:给丙公司,每股价格为1.6元:②股权转让协议经双方股东大会通过后生效;②丙公司在股转让协议生效后的一个月内支付股权转让救的 50%,另50%的转让款在股权划转手续办理完毕后支付。签订股权转让协议时,健华公司持有乙公司70%的股份。健华公司转让的乙公司4000万股股份的账面价值为4800万元。 2003年12月20日,股权转让协议分别经各有关公司股东大会通过。至健华公司2003年度财务会计报告批准对外推出前,丙公司尚未支付购买价款;股权划转手续尚在办理中。乙公司2003年度实现净利润6000万元,适用的所得税税率为33%。健华公司按权益法确认了投资收益4200万元. (3)2003年11月15日,健华公司因经济合同纠纷,通过法律程序起诉丁企业,要求丁企业赔偿由于其合同违约给健华公司造成的经济损失 330万元。2003年“月10日,法院宜判丁公司应赔偿健华公司300万元。法院宣判后,丁公司不服,于2003年12月19日上诉。至年末,法院尚未二审判决。2004年2月22日,法院二审判决的结果是,要求丁企业赔偿250万元。双方接受宣判后,丁企业已支付赔偿款。 (4)200 [简答题]甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。相关资料如下:
(1)2006年1月1日,甲公司以银行存款11000万元,自乙公司购入W公司80%的股份。乙公司系甲公司的母公司的全资子公司。 W公司2006年1月1日股东权益总额为15000万元,其中股本为8000万元、资本公积为3000万元、盈余公积为2600万元、未分配利润为1400万元。 W公司2006年1月1日可辨认净资产的公允价值为17000万元。 (2)W公司2006年实现净利润2500万元,提取盈余公积250万元。当年购入的可供出售金融资产因公允价值上升确认资本公积300万元。 2006年W公司从甲公司购进A商品400件,购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.5万元。 2006年W公司对外销售A商品300件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品100件。 2006年12月31日,A商品每件可变现净值为1.8万元:W公司对A商品计提存货跌价准备20万元。 (3)W公司2007年实现净利润3200万元,提取盈余公积320万元,分配现金股利2000万元。2007年W公司出售可供出售金融资产而转出2006年确认的资本公积120万元,因可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积150万元。 2007年W公司对外销售A商品20件,每件销售价格为1.8万元。 2007年12月31日,W公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品80件,A商品每件可变现净值为1.4万元。A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。 要求: 编制甲公司购入W公司80%股权的会计分录。 [简答题]甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)系上市公司,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。除特别注明外,甲公司产品销售价格均为不含增值税价格。
甲公司20×6年10至12月有关销售产品和提供劳务的情况如下: (1)20×6年10月10日,甲公司与M公司签订销售合同销售A产品1000件。合同规定:A产品销售价格为每件1万元;甲公司根据M公司的通知发货并预收部分货款;M公司收到产品并验收合格后支付剩余货款,对于验收不合格产品可以退货。 20×6年10月16日,甲公司接到M公司发货通知,发运A产品1000件。M公司于10月16日支付货款600万元;10月28日,M公司对A产品验收时发现部分产品存在质量问题,并以此为由要求甲公司按每件0.9万元销售价格结算货款,否则根据合同退货。甲公司与M公司多次协商,于20×6年11月5日同意M公司提出的价格折让要求,并向M公司开出发票账单。 (2)20×6年10月12日,甲公司与N公司签订合同销售B设备5台。合同规定:B设备销售价格为每台50万元;甲公司负责对所售设备进行安装,且该安装是销售合同的重要组成部分。 20×6年10月16日,甲公司将5台B设备运抵N公司并将发票账单交付N公司。甲公司B设备每台成本为40万元。20×6年11月6日,B设备安装完毕并经N公司检验合格, N公司支付280万元价款,余款尚未支付。 (3)20×6年11月16日,甲公司与W公司签订合同,向其销售C产品50件。合同规定:C产品销售价格为每件10万元;W公司采用现场提货方式一次性提货。 20×6年11月25日,W公司从甲公司仓库提走C产品50件,并于当日将一张面额为 585万元的银行承兑汇票交付给甲公司。甲公司C产品每件成本为8万元。 20×6年12月2日,W公司发现C产品中有10件存在质量问题,要求退货。经协商,甲公司同意退货。20×6年12月8日,甲公司收到W公司退回的10件C产品,并收到税务部门开具的进货退出证明单;同日,甲公司向W公司开具红字增值税专用发票。甲公司尚未支付退货款。 (4)20×6年10月8日,甲公司与H公司签订合同,承担H公司通讯设备的安装任务。合同规定:该通讯设备的安装期4个月;合同总价款600万元,工程安装开始前H公司预付工程款200万 我来回答: 提交
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