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[判断题]企业所得税均为中央、地方共享税,60%的部分归中央政府的收入,40%的部分归地方政府的收入。( )
[简答题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。
甲公司和乙公司有关资料如下:
(1)甲公司2010年12月31日应收乙公司账款的账面余额为1170万元,已计提坏账准备170万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2010年12月31日前支付甲公司的应付账款。经双方协商,于2011年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:
(单位:万元)
项目 | 公允价值 | 账面价值 |
可供出售金融资产 (系对丙公司股票投资) | 253 | 250(2007年12月5日取得时的成本200) |
固定资产(自建仓库) | 300 | 360(原价800,累计折旧200,同定资产减值准备240) |
库存商品 | 100 | 110(账面余额130,已计提存货跌价准备20) |
甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的80%,其余债务延期1年,并按年利率2%于2011年6月30日和12月31日收取利息,实际年利率为2%。债务到期日为2011年12月31日,重组过程中甲公司未向乙公司支付任何款项。
(2)因债务重组,甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算,2011年6月30日其公允价值为260万元,2011年12月31日其公允价值为270万元,2012年1月10日,甲公司将上述可供出售金融资产对外出售,收到款项280万元存入银行。
(3)因债务重组,甲公司取得的固定资产预计使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,无残值。假定
[判断题]净利润是企业当期利润总额减去所得税以后的余额,即企业的税后利润,所得税是指企业应计入当期损益的所得税费用。
[简答题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:
(1) 甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2007年12月31日前支付的应付账款。经双方协商,于2008年1月2日进行债务重组,乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:
项目 | 公允价值 | 账面价值 |
可供出售金融资产(系对丙公司股票投资) | 800 | 790(2006年12 月5日取得时的成本 为700万元) |
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