[简答题]甲公司为家电生产企业，是增值税一般纳税人。2009年6月，甲公司的有关经济业务如下：
(1) 外购原材料的不含税价格为2 700000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为入库材料支付运费70 500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60 000元，装卸费4 500元，保险费6 000元；
(2) 购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元，增值税款为 8 160元，已经入库并投入使用；
(3) 采取折扣销售的方式销售电视机一批，对购买不含税单价为5000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的电饭锅1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机；
(4) 5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台B型电视机，每台不含税销售单价为2 000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150台电视机的价款，但实际只收到了 90台货款；
(5) 销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90 000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元；
(6) 对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170 000元；
(7) 6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台，不含税单价为4 500元，已开具增值税专用发票。为保证及时供货，由甲公司负责送货，共收取运费5 850元，甲另外开具了普通发票；
(8) 6月10日甲公司以生产的60台F型电视机与乙公司的300套服装交换，作为福利发给职工，双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元，双方互相开具了普通发票；
(9) 本月公司仓库因管理不善失窃，一批材料丢失，成本为50 000元；
(10) 甲公司本月期初留抵的进项税额为35 000元。
7月初甲公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下：
(1) 增值税
销项税额=(5 000-500)×300×17%+90×2 000×17%+500×4 500×17%
=642 600(元)
进项税额=2 760 000×17%+70 500×7%+8 160
=482 295(元)

[简答题]甲公司为家电生产企业，是增值税一般纳税人。2009年6月，甲公司的有关经济业务如下：
(1) 外购原材料的不含税价格为2 700000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为入库材料支付运费70 500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60 000元，装卸费4 500元，保险费6 000元；
(2) 购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元，增值税款为 8 160元，已经入库并投入使用；
(3) 采取折扣销售的方式销售电视机一批，对购买不含税单价为5000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的电饭锅1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机；
(4) 5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台B型电视机，每台不含税销售单价为2 000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150台电视机的价款，但实际只收到了 90台货款；
(5) 销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90 000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元；
(6) 对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170 000元；
(7) 6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台，不含税单价为4 500元，已开具增值税专用发票。为保证及时供货，由甲公司负责送货，共收取运费5 850元，甲另外开具了普通发票；
(8) 6月10日甲公司以生产的60台F型电视机与乙公司的300套服装交换，作为福利发给职工，双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元，双方互相开具了普通发票；
(9) 本月公司仓库因管理不善失窃，一批材料丢失，成本为50 000元；
(10) 甲公司本月期初留抵的进项税额为35 000元。
7月初甲公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下：
(1) 增值税
销项税额=(5 000-500)×300×17%+90×2 000×17%+500×4 500×17%
=642 600(元)
进项税额=2 760 000×17%+70 500×7%+8 160
=482 295(元)

[简答题]

甲公司为家电生产企业，是增值税一般纳税人。2009年6月，甲公司的有关经济业务如下：
（1）外购原材料的不含税价格为2700000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为入库材料支付运费70500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60000元，装卸费4500元，保险费6000元；
（2）购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48000元，增值税款为8160元，已经入库并投入使用；
（3）采取折扣销售的方式销售电视机一批，对购买不含税单价为5000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的电饭锅1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机；
（4）5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台B型电视机，每台不含税销售单价为2000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150台电视机的价款，但实际只收到了90台货款；
（5）销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90000元和117000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114000元和105000元；
（6）对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170000元；
（7）6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台，不含税单价为4500元，已开具增值税专用发票。为保证及时供货，由甲公司负责送货，共收取运费5850元，甲另外开具了普通发票；
（8）6月10日甲公司以生产的60台F型电视机与乙公司的300套服装交换，作为福利发给职工，双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元，双方互相开具了普通发票；
（9）本月公司仓库因管理不善失窃，一批材料丢失，成本为50000元；
（10）甲公司本月期初留抵的进项税额为35000元。
7月初甲公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下：
（1）增值税
销项税额=（5000-500）×300×17%+90×2000×17%+500×4500×17%
=642600（元）
进项税额=2760000×17%+70500×7%+816

[简答题]某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2009年10月共发生下列经济业务：
(1) 在本市各家电商场销售6 000台VCD，每台不含税销售价1 000元。由于市场价格下降，公司在销售货物开具专用发票以后，另外给予家电商场2%的销售折扣，并另开了红字发票入账。
(2) 销售给外地其他商场2 000台VCD，每台不含税销售价格为1 000元，并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元，装卸及保险费1万元。
(3) 为扩大销售，甲公司决定，消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台，新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台。
(4) 为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每体队员赠送一台VCD，共赠30台(每台价值1 000元)。
(5) 本月购进生产用原材料一批，专用发票上注明韵货款金额为300万元，有关单据已经经过认证。本月公司因管理不善，仓库进水损失原材料价值20万元，公司取得保险赔款。
(6) 从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税计税价值为20万元。
(7) 本月举行联欢会，奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1 000元)。
(8) 将企业的一栋厂房以评估价格1 000万元抵偿银行欠款。该厂房原购入价为 450万元。
该公司的会计人员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加，其计算方法是：
当月销项税额=[6 000×1 000+2 000×1 000+(100-80)×1 000]×17%
=1 363 400(元)
当月进项税额=3000 000×17%+200000×17%+150 000×7%=554 500(元)
当月的应纳增值税额=1 363 400-554 500=808 900(元)
当月应纳城建税=(808 900+200000)×7%=70 623(元)
当月应纳教育费附加=(808 900+200 000)×3%=30 267(元)
根据以上资料，分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确，有关税额的计算是否正确

[简答题]

某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2009年10月共发生下列经济业务：
（1）在本市各家电商场销售6000台VCD，每台不含税销售价1000元。由于市场价格下降，公司在销售货物开具专用发票以后，另外给予家电商场2%的销售折扣，并另开了红字发票入账。
（2）销售给外地其他商场2000台VCD，每台不含税销售价格为1000元，并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元，装卸及保险费1万元。
（3）为扩大销售，甲公司决定，消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台，新VCD的销售价为1000元/台（消费者只需要支付920元即可）。本月共销售1000台。
（4）为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每体队员赠送一台VCD，共赠30台（每台价值1000元）。
（5）本月购进生产用原材料一批，专用发票上注明韵货款金额为300万元，有关单据已经经过认证。本月公司因管理不善，仓库进水损失原材料价值20万元，公司取得保险赔款。
（6）从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税计税价值为20万元。
（7）本月举行联欢会，奖励给本公司职工50台VCD（每台价值1000元）。
（8）将企业的一栋厂房以评估价格1000万元抵偿银行欠款。该厂房原购入价为450万元。
该公司的会计人员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加，其计算方法是：
当月销项税额=[6000×1000+2000×1000+（100-80）×1000]×17%
=1363400（元）
当月进项税额=3000000×17%+200000×17%+150000×7%=554500（元）
当月的应纳增值税额=1363400-554500=808900（元）
当月应纳城建税=（808900+200000）×7%=70623（元）
当月应纳教育费附加=（808900+200000）×3%=30267（元）
根据以上资料，分析该厂商

[简答题]甲公司为家电生产企业，乙公司为商业批发企业，两者均为增值税一般纳税人。2005年6月，甲公司与乙公司的有关经济业务如下：
(1)甲公司发生的经济业务(不含与乙公司发生的经济业务)：
①外购原材料的不含税价格为2 700 000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为入库材料支付运费79 500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60 000元，装卸费4 500元，保险费6 000元，铁路建设基金9 000元。
②购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元，增值税款为 8 160元，已经入库并投入使用。
③采取折扣销售的方式销售电视机一批，对每购买5台不含税单价为2000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的B型电视机1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机。
④5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台A型电视机，每台不含税销售单价为 2 000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150电视机的价款，但实际只收到了90台货款。
⑤销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元。
⑥对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170 000元。
(2)乙公司发生的经济业务(不含与甲公司发生的经济业务)：
①购入商品一批，不含税价为6 000 000元，增值税专用发票注明税款为1 020 000元，款项已支付，有关单据已经经过认证。
②将本月购进的C型电视机6台赠送某常年客户。C型电视机账面的不含税单位售价为3 000元，单位购进成本为2 000元。
③因电源故障造成展示的20台D型电视机被烧毁。D型电视机的单位购进成本为6000元，进销差率20%。
④购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300 000元，税款为51 000元。
⑤当月向消费者个人直销商品取得销售收入14 040 000元。
⑥采取预收货款方式向某县百货站销售一批货物。已预收货款330000元，当月由于运输方面原因货物尚未发出。
⑦将逾期未收回的包装物押金245 700元，转作

[简答题]甲公司为家电生产企业，乙公司为商业批发企业，两者均为增值税一般纳税人。2006年6月，甲公司与乙公司的有关经济业务如下：
(1)甲公司发生的经济业务(不含与乙公司发生的经济业务)：
①外购原材料的不含税价格为2 700 000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为人库材料支付运费79 500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60 000元，装卸费4 500元，保险费6 000元，铁路建设基金9 000元。
②购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元，增值税款为 8 160元，已经入库并投入使用。
③采取折扣销售的方式销售电视机一批，对每购买5台不含税单价为2000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的B型电视机1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机。
④5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台A型电视机，每台不含税销售单价为 2 000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150电视机的价款，但实际只收到了90台货款。
⑤销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元。
⑥对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170000元。
(2)乙公司发生的经济业务(不含与甲公司发生的经济业务)：
①购入商品一批，不含税价为6 000 000元，增值税专用发票注明税款为1 020000元，款项已支付，有关单据已经经过认证。
②将本月购进的C型电视机6台赠送某常年客户。C型电视机账面的不含税单位售价为 3 000元，单位购进成本为2 000元。
③因电源故障造成展示的20台D型电视机被烧毁。D型电视机的单位购进成本为6 000元，进销差率20%。
④购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300000元，税款为51 000元。
⑤当月向消费者个人直销商品取得销售收入14040 000元。
⑥采取预收货款方式向某县百货站销售一批货物。已预收货款330 000元，当月由于运输方面原因货物尚未发出。
⑦将逾期未收回的包装物押金245 700元，转作当

[简答题]甲公司为家电生产企业，是增值税一般纳税人。2008年6月，甲公司的有关经济业务如下：
(1)外购原材料的不含税价格为2 700 000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为入库材料支付运费70 500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60 000元，装卸费4 500元，保险费6 000元；
(2)购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元，增值税款为 8 160元，已经入库并投入使用；
(3)采取折扣销售的方式销售电视机一批，对购买不含税单价为5 000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的电饭锅1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机；
(4)5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台A型电视机，每台不含税销售单价为2000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150台电视机的价款，但实际只收到了90台货款；
(5)销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90 000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元；
(6)对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170000元；
(7)6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台，不含税单价为4 500元，已开具增值税专用发票。为保证及时供货，由甲公司负责送货，共收取运费5 850元，甲另外开具了普通发票；
(8)6月20日甲公司以生产的60台F型电视机与乙公司的300套服装交换，作为福利发给职工，双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元；
(9)本月公司仓库失窃，一批材料丢失，成本为50 000元；
(10)甲公司本月期初留抵的进项税额为35 000元。
7月初甲公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下：
(1)增值税
销项税额=(5 000-500)×300×17%+90×2 000×17%+500×4 500×17%=642 600(元)
进项税额=2 760 000×17%+70 500×7%+8 160 =482 295(元)
应纳税额=642 600-482 295-35 000=125 305(元)
(

[简答题]

甲公司为家电生产企业，是增值税一般纳税人。2008年6月，甲公司的有关经济业务如下：
（1）外购原材料的不含税价格为2700000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为入库材料支付运费70500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60000元，装卸费4500元，保险费6000元；
（2）购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48000元，增值税款为8160元，已经入库并投入使用；
（3）采取折扣销售的方式销售电视机一批，对购买不含税单价为5000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的电饭锅1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机；
（4）5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台A型电视机，每台不含税销售单价为2000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150台电视机的价款，但实际只收到了90台货款；
（5）销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90000元和117000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114000元和105000元；
（6）对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170000元；
（7）6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台，不含税单价为4500元，已开具增值税专用发票。为保证及时供货，由甲公司负责送货，共收取运费5850元，甲另外开具了普通发票；
（8）6月20日甲公司以生产的60台F型电视机与乙公司的300套服装交换，作为福利发给职工，双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元；
（9）本月公司仓库失窃，一批材料丢失，成本为50000元；
（10）甲公司本月期初留抵的进项税额为35000元。
7月初甲公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下：
（1）增值税
销项税额=（5000-500）×300×17%+90×2000×17%+500×4500×17%=642600（元）
进项税额=2760000×17%+70500×7%+8160=482295（元）
应纳税额=6

[简答题]某电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2009年6月分别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税额。
(1)向甲家电商场销售A型电冰箱100台，统一出厂价为5000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙家电商场销售A型电冰箱50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额 2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。
(2)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电冰箱，销售A型电冰箱10台，旧电冰箱作价1000元/台。
(3)采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为87750元。
(4)以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料，A型电冰箱成本每台3500元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票。
(5)当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现，有3台商品存在严重的质量问题，商场当即要求退货，该厂于本月末将电冰箱收回，货款退回，并直接向商场开具了红字专用发票。
(6)向戊商场赊销A型电冰箱80台，合同约定3个月内付清全款，协议当日提货，开具了增值税专用发票。
本月共发生可抵扣进项税额380000元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。