[简答题]某企业2011年度实现会计利润26万元，自行向税务机关申报的应纳税所得额是26万元，适用企业所得税税率20%，应缴纳的企业所得税是5.2万元。经某注册会计师进行年终核查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下：
(1)应纳税所得额中含2011年的国库券利息收入2万元，购买其他企业的债券取得利息收入4万元。
(2)5月销售产品取得价外收入46.8万元。并开具了普通发票。企业将这笔收入直接计入“应付福利费”中。经核定该产品的增值税税率是17%、消费税税率30%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率为3%。
(3)应纳税所得额中含从M公司(居民企业)分回的税后权益性投资收益5万元，经核定M公司适用的企业所得税税率是25%。
(4)“营业外支出”账户中，含有上缴的税收罚款6万元。
(5)“管理费用”账户中，列支了2011年度的新产品开发费用8万元，尚未形成无形资产。
(6)实际列支了全年的与生产有关的业务招待费用12万元，经核定企业全年的营业收入为1000万元。
(7)为庆祝某商场成立赞助3万元。
法律问题及要求：
根据企业上述资料，分析2011年度自行申报的应纳税所得额是否正确。

[简答题]某企业2011年度实现会计利润26万元，自行向税务机关申报的应纳税所得额是26万元，适用企业所得税税率20%，应缴纳的企业所得税是5.2万元。经某注册会计师进行年终核查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下：
(1)应纳税所得额中含2011年的国库券利息收入2万元，购买其他企业的债券取得利息收入4万元。
(2)5月销售产品取得价外收入46.8万元。并开具了普通发票。企业将这笔收入直接计入“应付福利费”中。经核定该产品的增值税税率是17%、消费税税率30%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率为3%。
(3)应纳税所得额中含从M公司(居民企业)分回的税后权益性投资收益5万元，经核定M公司适用的企业所得税税率是25%。
(4)“营业外支出”账户中，含有上缴的税收罚款6万元。
(5)“管理费用”账户中，列支了2011年度的新产品开发费用8万元，尚未形成无形资产。
(6)实际列支了全年的与生产有关的业务招待费用12万元，经核定企业全年的营业收入为1000万元。
(7)为庆祝某商场成立赞助3万元。
法律问题及要求：
计算企业2011年度共计应缴纳的企业所得税税额。

[简答题]某企业为增值税一般纳税人。2005年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为230万元，已缴纳所得税75.9万元。2006年4月税务机关对其纳税检查中发现该企业2005年度有以下问题：
(1) 企业以在册职工1000人计算计税工资。在册职工中包括由福利费开支工资的医务室工作人员30人，不包括临时工10人，当地计税工资为月人均800元。
(2) 逾期未返还的包装物押金8万元，挂账未作处理。
(3) 技术转让净收入60万元，未记收入。
(4) 年末“应收账款”借方余额100万元，“坏账准备”贷方余额0.8万元，年初应收账款余额为0(该企业坏账核算采用备抵法，坏账准备提取比例为8‰)。
(8) 固定资产折旧73.4万元为企业提取的折旧50万元(与税法口径一致)和一次性列支的当年12月购买并投入使用的税控收款机23.4万元(取得专用发票，12月通过认证)。
(5) 因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。
(6) 国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。
(7) 短期投资跌价准备2万元已在所得额前扣除。
注：不考虑城建税和教育费附加的影响。
要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：
(1) 计算该企业工资事项应调增所得额；
(2) 计算企业工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增所得额；
(3) 计算企业逾期未返还的包装物押金应调增所得额；
(4) 计算企业技术转让净收入应调增所得额；
(5) 计算企业坏账准备应调增所得额；
(6) 计算企业折旧应调增所得额；
(7) 计算企业应补缴增值税额；
(8) 计算企业其他事项应调增所得额；
(9) 计算企业应补缴所得税额。

[单项选择]某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A. 10
B. 12
C. 5
D. 79

[单项选择]某企业应纳税所得额为7万元，应缴纳企业所得税为( )元。
A. 17500
B. 18900
C. 23100
D. 2450

[简答题]某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2010年度应纳税所得额为1130.8万元，已累计预缴企业所得税179.5万元，应补缴企业所得税103.2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
(1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元：
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支。但在计算应纳税所得额时又重复扣除：
(3)将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除：
(4)2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除：
(5)从境外取得税后利润24万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的
(2)该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确说明理由。
(3)计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

[单项选择]准许税前扣除的计税工资总额为( )万元。
A. 300
B. 288
C. 270
D. 290

[单项选择]某企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，不考虑其他因素，则企业当年适用的企业所得税税率为( )。
A. 18%
B. 20%
C. 25%
D. 2%

[单项选择]某企业当年应纳税所得额48万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为9万元，不考虑其他因素，则企业当年适用的企业所得税税率为( )。
A. 18%
B. 20%
C. 25%
D. 27%

[单项选择]某企业当年应纳税所得额48万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为9万元。不考虑其他因素，该企业当年适用的企业所得税税率为______。
A. 18%
B. 20%
C. 25%
D. 27%