| (一)资料 20××年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。甲公司销售与收款业务有关审计的资料和审计情况如下： (1)甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时，需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账；总经理助理定期检查销售与收款情况。 (2)审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：①该公司对关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都在事前按顺序编号使用。②该公司的出纳负责收取货款和记录销售收入、应收账款；③该公司对销售与收款业务进行独立检查；④该公司为了防止发货未经批准，销售业务没有被记录或商品被盗窃，将发送货物与开票两个职责相互独立。 (3)甲公司对销售与收款循环的内部控制，采取了如下措施：①限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销货单；②建立了明确的职责分工；③限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改记录；④由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单，督促客户履行合约。 (4)审计人员在检查甲公司的不相容职责划分时，采取如下措施：①走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责；②抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；③验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准；④抽查销售发票副联是否附有发运凭证、订货单，销售发票是否经授权审批。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
| (一)资料 2008年12月26日，甲、乙两家企业决定共同投资设立丙公司(有限责任公司)。发起人协议的部分内容如下：丙公司的注册资本拟定为5000万元人民币，其中甲以土地使用权折价800万元、厂房设备折价700万元出资；乙以现金400万元、企业商誉折价100万元出资。其余3000万元股份向社会公开募集。丙公司于2009年1月1日成立，成立后发现甲出资的厂房设备价值远远低于700万元。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
| 2009年5月，某审计厅派出审计组，对甲股份有限公司2008年的财务收支状况实施审计。审计人员按照审计实施方案，对该公司的内部控制进行了解和测试，并根据控制风险的评价结果，对相关账户余额和交易种类实施了实质性测试，有关资料和审计情况如下： 1．对存货进行了盘点，发现存货没有连续编号。 2．对公司的应收账款和应付账款进行了抽查，发现应收账款和应付账款的账面余额分别为2000万元和2300万元，而实际鉴定的数额却是2050万元和2180万元。 3．审计人员运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性。 4．现场审计结束后，审计组起草了审计报告。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
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