[简答题]
坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司（在美国、韩国两国均设有分支机构），成立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始亨受税收优惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务：
（1）取得业务收入5000万元（包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入500万元、内部商品部收入500万元）；有关业务支出2000万元（其中含商品部的商品成本300万元）；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元（本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除）；支付美国方面l0名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元；
（2）向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险、公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元（其中商标权80万元，技术使用费40万元）；
（3）2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元.特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20％，生产经营所得为70万元，适用税率为40％；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为20万元，这两项所得适用的税率为10％，生产经营所得为25万元，适用税率为35％。企业自己计算的当年企业所得税为：
应纳税所得额=5000-2000-250-600-120-90-80-150-50-300-400-120+（100+60）-1000（万元），分支机构所得已纳税金=（20+10）×20％+70×40％+（20+15）×10％+25×35％=46.25（万元），所以。应交所得税=1000×30％-46.25=253.75（万元）。
要求：按下列顺序回答问题
（1）请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确；
（2）详细分析各项费用等对所得额的影响；
（3）计算境内应税所得额；
（4）

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[简答题]坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司(在美国、韩国两国均设有分支机构)，成立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始亨受税收优惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务： (1)取得业务收入5000万元(包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入500万元、内部商品部收入500万元)；有关业务支出2000万元(其中含商品部的商品成本300万元)；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元(本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除)；支付美国方面l0名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元； (2)向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险、公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元(其中商标权80万元，技术使用费40万元)； (3)2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元.特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20％，生产经营所得为70万元，适用税率为40％；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为20万元，这两项所得适用的税率为10％，生产经营所得为25万元，适用税率为35％。企业自己计算的当年企业所得税为：应纳税所得额=5000-2000-250-600-120-90-80-150-50-300-400-120+(100+60)-1000(万元)，分支机构所得已纳税金=(20+10)×20 ％+70×40％+(20+15)×10％+25×35％=46.25(万元)，所以。应交所得税=1000×30％-46.25=253.75(万元)。要求：按下列顺序回答问题 (1)请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确； (2)详细分析各项费用等对所得额的影响； (3)计算境内应税所得额； (4)计算在美国的扣除限额； (5)计算在韩国的扣除限额； (6)

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[简答题]坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司(在美国、韩国两国均设有分支机构)，成立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始享受税收优惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务：
(1) 取得业务收入5000万元(包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入 500万元、内部商品部收入500万元)；有关业务支出2000万元(其中含商品部的商品成本 300万元)；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元(本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除)；支付美国方面10名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元；
(2) 向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元(其中商标权80万元，技术使用费40万元)；
(3) 2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元，特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20%，生产经营所得为70万元，适用税率为40%；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为 20万元，这两项所得适用的税率为10%，生产经营所得为25万元，适用税率为35%。
企业自己计算的当年企业所得税为：
应纳税所得额＝5000－2000－250－600－120－90－80－150－50－300－400－120＋ (100＋60)＝1000(万元)，分支机构所得已纳税金＝(20＋10)×20%＋70×40%＋(20＋15)×10%＋25×35%＝46.25(万元)，所以，应交所得税＝1000×30%－46.25＝253.75(万元)。
要求：按下列顺序回答问题
(1) 请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确；
(2) 详细分析各项费用等对所得额的影响；
(3) 计算境内应税所得额；
(4) 计算在美国的扣除限额；
(5) 计算在韩国

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[判断题]个人独资企业可以设立分支机构，其分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担。( )

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[判断题]外国公司的分支机构是指外国公司依照我国法律在我国设立的分支机构。该分支机构不具有独立的法律人格，是该外国公司的组成部分。 ( )

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[判断题]报关企业的跨关区分支机构设立条件中要求分支机构拥有专门的负责人和报关员。因此，如果该分支机构设在某口岸，分支机构的报关员就只能在该口岸报关，既不能在该分支机构所属关区的其他口岸报关，也不能在报关企业的总部所属关区任何一个口岸报关。

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[单项选择]我国国家控股商业银行设有分支机构，其分支机构（）。
A. 自负盈亏
B. 不是独立法人
C. 是独立法人
D. 应按行政区划设立

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[判断题]保险公司在中华人民共和国境内外设立分支机构，须经保险监督管理机构批准，取得分支机构经营保险业务许可证。( )

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[判断题]企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构可以选择办理税务登记手续。( )

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[单项选择]资产评估机构或者分支机构的名称、办公场所、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股东、分支机构负责人等发生变更的，应在变动之日起20日内，向( )。
A. 省级财政部门备案
B. 省级财政部门申请批准
C. 省级国有资产监督管理部门备案
D. 省级国有资产监督管理部门申请批准

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[单项选择]组织中一个分支机构向同一组织中另一个分支机构要求支付的价格被称为（）。
A. 直接(成本)价格
B. 影子(成本)价格
C. 转移价格
D. 双重价格

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[单项选择]资产评估机构分支机构是指资产评估机构依法在异地设立的从事资产评估业务的不具有法人资格的业务机构。分支机构从事资产评估业务应当由( )负责出具资产评估报告。
A. 设立该分支机构的资产评估机构
B. 分支机构
C. 设立分支机构的资产评估机构和分支机构共同
D. 根据具体情况而定

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[简答题]某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外，还分别在我国A、B两省省城设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2011年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2009年度、2010年度有关资料如下：

2009年营业收入、职工工资和资产总额表　　　　(单位：万元)
相关项目及金额二级机构及合计	营业收入	职工工资	资产总额
投资分支机构	20000	200	11000
A省分支机构	40000	500	15000
B省分支机构	56000	640	26000
合计金额	116000	1340	52000

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[判断题]纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。 ( )

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