[简答题]

某市区企业是增值税一般纳税人，出口货物征税率17%，退税率13%，2006年4月末留抵税额60000元，5月发生下列业务：
（1）进口材料一批用于内销货物的生产，关税完税价格882353元，关税率5%，支付该批货物入关后运费2000元，取得国际货物运输发票；
（2）进料加工免税进口材料一批，关税完税价格100000元，未缴关税及消费税。支付该批货物入关后运费1500元，取得运输业发票；
（3）从小规模纳税人购入材料一批用于出口货物的生产，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10000元，增值税600元，支付该批货物运费500元，取得运输业发票；
（4）三个月前购入一批免税农产品因保管不善毁损，材料账面成本26100元；
（5）内销货物A400箱，含税价600000元，支付运输费3000元，取得运输业发票；
（6）将货物A100箱项用于股东分红；
（7）出口货物销售额800000元，支付运输费20000元，取得国际货物运输发票。
假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：
（1）计算该企业当期的进项税转出数合计；
（2）计算该企业在当期可从销项税中抵扣的全部进项税合计；
（3）计算该企业当期的增值税销项税；
（4）计算该企业应纳或应退免的增值税；
（5）计算该企业应纳的城建税和教育费附加。

[简答题]某市区企业是增值税一般纳税人，出口货物征税率17%，退税率13%，2006年4月末留抵税额60000元，5月发生下列业务：
(1)进口材料一批用于内销货物的生产，关税完税价格882353元，关税率5%，支付该批货物入关后运费2000元，取得国际货物运输发票；
(2)进料加工免税进口材料一批，关税完税价格100000元，未缴关税及消费税。支付该批货物入关后运费1500元，取得运输业发票；
(3)从小规模纳税人购入材料一批用于出口货物的生产，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10000元，增值税600元，支付该批货物运费500元，取得运输业发票；
(4)三个月前购入一批免税农产品因保管不善毁损，材料账面成本26100元；
(5)内销货物A400箱，含税价600000元，支付运输费3000元，取得运输业发票；
(6)将货物A100箱项用于股东分红；
(7)出口货物销售额800000元，支付运输费20000元，取得国际货物运输发票。
假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：
(1)计算该企业当期的进项税转出数合计；
(2)计算该企业在当期可从销项税中抵扣的全部进项税合计；
(3)计算该企业当期的增值税销项税；
(4)计算该企业应纳或应退免的增值税；
(5)计算该企业应纳的城建税和教育费附加。

[简答题]简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。

[简答题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率13%。
2010年11月和12月的生产经营情况如下：
11月份业务：
(1)进口一批原材料，支付货价60万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费2万元，保险费无法确定，关税税率为20%，从海关监管区运往企业仓库发生运费3万元，取得货运发票；进口一台中轻型商用客车用于厂部办公室，支付货价40万元，境外运费和保险费共计6万元，关税税率为40%，消费税税率为5%；
(2)从国内购进原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款500万元、增值税税额85万元，本月生产领用80%，企业不动产在建工程领用5%；外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元；
(3)从某再生物资生产单位购进免税的再生物资，用于生产内销货物，取得普通发票注明价款30万元，支付运费1.8万元，取得运输发票；
(4)为生产出口货物免税购进材料，支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口；
(5)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，运往某公司委托其加工货物，取得增值税专用发票，注明加工费30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用5万元，取得运输公司开具的普通发票；
(6)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计500万元，本月收回60%货款，其余货款于12月10前收回；出口销售货物取得销售额折合人民币600万元。
12月份业务：
(1)内销货物1200件，取得不含税销售额280万元；收回11月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款；
(2)本月在国内购进各种原材料，均取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额共计66万元；
(3)将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送；
(4)年末盘点发现以前购进已抵扣进项税额的外购存货发生丢失，成本5.2万元，其中属于0.2万元属于正常损耗，其余属于保管不善丢失；将盘存的不需用的库存材料销售，取得收入5.6万元，开具普通发票；
(5)将自产的新产品用于推销样品，该批产品成本3万元，成本利润率10%。
相关票据在有效期内均通过主管税务机关认

[简答题]某市外贸进出口生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，退税率13%。2011年6月份的生产经营情况如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票，注明支付价款1000万元、增值税额160万元。
(2)以外购原材料100万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税税额6万元，支付加工货物的运输费用8万元并取得运输公司开具的普通发票。
(3)内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用20万元，并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额550万元。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
(1)计算该企业6月份的进项税额。
(2)计算该企业6月份应退税额。

[单项选择]
某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，退税率13%。2011年11月和12月的生产经营情况如下：
(1)11月份：
①外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库。
②外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程。
③以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。
④内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。
(2)12月份：
①免税进口料件一批，进口料件组成计税价格为420万元。
②出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额180.47万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，计算过程保留小数点后两位)：
该企业11月份准予抵扣的进项税为( )万元。
A. 177.06
B. 171.96
C. 166.86
D. 153.69

[简答题]

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17％，退税率15％。2002年11月和12月的生产经营情况如下：
（1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20％用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1五万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。
（2）12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20％，料件已验收人库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
要求：
（1）采用“免、抵、退”法计算企业2002年11月份应纳（或应退）的增值税。
（2）采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳（或应退）的增值税。