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[单项选择]
东胜公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产应税消费品B。
发出原材料的实际成本为100万元，支付的不含增值税的加工费为20万元，代收代缴的消费税额为2万元，该批委托加工的原材料已验收入库。
用该批原材料生产的B产品与乙公司签定合同为乙公司生产A产品30台。该合同约定：东胜公司为乙公司提供B产品30台(该合同为不可撤销合同)，每台售价8万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。该公司
2007年末已为该原材料计提存货跌价准备35万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第13至第16题。 |
下列关于委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的说法中，不正确的是 ( )。
A. 代收代缴的消费税应该计入委托加工材料的成本
B. 委托加工物资的成本中包含支付的加工费
C. 委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费
D. 委托加工物资的消费税可以抵扣，不计入收回后原材料的成本
[单项选择]某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2008年企业全年实现销售收入总额9200万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元，实现利润184万元。经聘请的税务师事务所审计，发现有关涉税问题如下：
(1)12月将闲置多年的办公楼转让，转让收入240万元，企业未进行账务处理，经查该办公楼为2005年12月建造竣工交付使用，支付建设方价款136万元，支付装修费60万元，税务机关认可的折旧年限为20年，残值为5%(假定本题目不考虑转让环节的税金)；
(2)技术所有权转让净收益600万元，企业未进行账务处理。
(3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；向某灾区直接捐赠30万元；已根据会计准则在营业外支出中扣除；
(4)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元；
(5)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金8万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现 2007年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除；
(6)已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额( )万元。
A. 152.36
B. 153.46
C. 171.93
D. 157.82
[简答题]A公司为一综合性的生产企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：
(1) 当月按分期收款合同应取得销售款60000元，月底仍未支付；
(2) 2008年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票；
(3) 本月购进原材料15000元用于企业新办公楼的工程建设；
(4) 将自产的卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，市场零售价 8500元；
(5) 将上月外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利。
[简答题]远航股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%，2008年 1月，远航股份有限公司拟为管理部门自行建造一座办公楼，为此发生以下业务：
(1)购入工程物资一批，价款为800 000元，支付的增值税进项税额为136 000元，款项以银行存款支付；当日，领用工程物资585 000元。
(2)领用企业自产产品一批，其账面成本为 420000元，未计提减值准备，售价和计税价格均为600000元；
(3)领用生产用原材料一批，价值为肋000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为 13 6002；
(4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为 60 000元(不考虑相关税费)；
(5)计提工程人员工资100000元；
(6)6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值结转固定资产成本；
(7)将剩余工程物资转为该公司的原材料，其所含的增值税进项税额可以抵扣；
(8)7月中旬，该项工程决算实际成本为 1 400000元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资；
(9)该设备交付使用后，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为 100000元；
(10)2009年发生固定资产的修理费用为30 000元；
(11)2010年末远航公司在进行检查的时候发现该设备出现减值迹象，经减值测试，该资产的公允价值为420 000元，处置费用为20 000元，未来持续使用以及使用寿命结束时的处置形成的现金流量的现值为390 000元。计提减值后，固定资产的尚可使用年限改为2年，预计净残值为 0，并改按年限平均法计提折旧。
(12)2011年12月30日，因调整经营方向，将该项厂房出售，收到的价款为400 000元，另外发生清理费用为30 000元；
(13)假定不考虑其他相关税费。
要求：
(1)编制购建固定资产相关的会计分录；
(2)计算2008、2009、2010年的折旧并进行相关的账务处理；
(3)编制2009年固定资产修理的账务处理；
(4)计算2010年计提减值的金额并进行账务处理；
(5)编制出售时的账务处理。
[单项选择]A公司与C公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%；2008年及2009年发生如下交易或事项：
(1)A公司于2008年1月取得B公司30%的股权，实际支付的价款5000万元。当日， B公司可辨认净资产账面价值为17500万元，公允价值为18000万元。
取得投资时，B公司除一批X商品和一项固定资产的公允价值与账面价值不等外，其他资产、负债的公允价值与账面价值均相同，该批X商品的账面成本为600万元，公允价值为800万元，未计提存货跌价准备；该项固定资产的账面原价为1500万元，B公司预计使用年限为10年，已使用4年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零，未计提减值准备。取得投资时剩余使用年限为6年，公允价值为1200万元。A公司与B公司的会计年度及采用的会计政策相同。
(2)2008年9月，B公司将其成本为400万元的Y商品以700万元的价格出售给A公司，A公司将取得的Y商品作为存货管理。
(3)B公司2008年度实现净利润2220万元。截至2008年12月31日，X商品已对外出售40%，Y商品已对外出售70%。当期B公司因持有的可供出售金融资产公允价值的上升计入资本公积的金额为200万元。
(4)2009年3月1日，A公司经与C公司协商，A公司以其持有的B公司长期股权投资及自产产品与C公司的一项无形资产和投资性房地产进行交换。
A公司换出的对B公司长期股权投资的公允价值为6000万元，换出存货的账面成本为 70万元，公允价值(等于计税价格)为100万元。
C公司换出无形资产的账面原价为2700万元，已累计摊销900万元，公允价值为2090万元。换出的投资性房地产采用成本模式计量，成本为7000万元，已计提折旧(摊销) 3500万元，公允价值为4000万元。C公司另支付补价27万元。
假定A公司与C公司换出资产均未计提减值准备；不考虑交换过程中除增值税以外的其他相关税费；A公司将换入的房地产作为投资性房地产核算；C公司将换入的股权投资作为长期股权投资核算，将换入的商品作为库存商品核算。假定该项交换具有商业实质。(不考虑所得税影响)
根据上述资料，回答下列问题：
该项非货币性资产交换对C公司损益的影响金额为( )万元。
A. 290
B. 4290
C. 790
D. 500
