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[单项选择]某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款(含税)1700元；“以旧换新”方式向消费者销售金戒指20枚，每枚新戒指的零售价格为3500元，每条旧戒指作价1000元，每条项链取得差价款2500元；取得金项链修理费(含税)2270元。本期认证通过的增值税进项税为 21800元。(上述销售价格均为含税价格)该金店上述业务应纳增值税税额( )元。
A. -4940.17
B. -9265.04
C. -7264.96
D. -7594.79
[单项选择]（2012年）某金店是增值税-般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为（）元。
A. 6800
B. 5200
C. 3400
D. 2600
[简答题]某家具厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
(1)以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元。
(2)销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元。
(3)新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格。
(4)为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元。
(5)本月初从农民手中购进农产品原木一批，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输企业开具的运输发票。
(6)委托某商场代销一批家具，双方约定不含税售价1.1万元，共计100套，当月收到代销清单注明已经销售50套，并收到货款。
(7)本月下旬因管理不善造成月初从农民手中购入的原木损失10%。
(8)当月购入生产用设备一批，不含税单价20万，取得增值税专用发票，共计2台。
要求：计算该家具厂3月份应纳的增值税额。
[简答题]A公司系商品流通企业，为增值税一般纳税人，兼营融资业务(未经中国人民银行批准)。2009年2月份，A公司按照B公司所要求的规格、型号、性能等条件购入一台大型设备，取得税控收款机开具的增值税发票上注明的价款是500万元，增值税额85万元，该设备的预计使用年限为10年(城市维护建设税税率7%、教育费附加3%)。A公司根据情况，拟将该设备采用融资租赁方式租给中南公司，A公司的财务人员为B公司制定了以下两套租赁方案：
方案1：租期10年，租赁期满后，设备的所有权归B公司，租金总额1000万元，B公司于每年年初支付租金100万元；
方案2：租期8年，租金总额800万元，B公司于每年年初支付租金100万元，租赁期满，A公司将设备残值收回，设备残值200万元。
A公司的财务部门分析认为：
根据《国家税务局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》(国税函[2000]514号)的规定：对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税，不征收增值税。
在方案1情况下，租赁期满后设备的所有权转让，按规定应征收增值税，不征营业税。因A公司为增值税一般纳税人，按规定该设备的进项税额应允许抵扣。
A公司应纳增值税=销项税额-进项税额=1000÷(1+17%)×17%-85=60.30(万元)
应纳城市维护建设税及教育费附加=60.30×(7%+3%)=6.03(万元)
由于征收增值税的融资租赁业务实质上只是一种购销业务，还应按照购销合同征收万分之三的印花税。应纳印花税=1000×3÷10000=0.3(万元)
A公司获利=1000÷(1+17%)-500-6.03-0.3=348.37(万元)
在方案2的情况下，按规定应征收营业税，不征收增值税。并且根据《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》(国税发[2002]9号)的规定，融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额。
营业额=800+20
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[判断题]总分机构不在同一县(市)的增值税纳税人，经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。 ( )
[判断题]总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人，经批准，可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。( )
[判断题]纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。( )
[单项选择]
某大型百货商场为增值税一般纳税人，2008年9月发生如下业务：
(1)首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元。
(2)商场超市销售各类水果蔬菜取得含税销售收入5万元，销售其他食品取得含税销售收入60万元。
(3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；还以旧换新销售家电，实际收到零售收入90万元，已扣减旧货物收购价格5万元。
(4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元。
(5)外购商品：取得经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额360万元(商品已付款
70%)；取得未经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额140万元，本月售出70%。
(6)从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。
(7)国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元。
(8)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元)，并已取得厂家开出的红字专用发票。
(9)购进8台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税3.4万元。
要求，根据增值税纳税申报表的口径： |
计算该企业第(7)业务不予抵扣的进项税额 ( )万元。
A. 2.04
B. 2.15
C. 6.8.14
D. 8.76
