根据以下信息,回答第21题至第23题。 一位新任命的内部审计主管发现某位经验不足的内部审计助理人员在多次审计中都超出预算。通过对审计工作底稿进行详细复核,没有证据表明审计督导人员采取过逐级复核制。此外,没有证据表明存在一个质量保障方案。 |
根据以下信息,回答第21题至第23题。 一位新任命的内部审计主管发现某位经验不足的内部审计助理人员在多次审计中都超出预算。通过对审计工作底稿进行详细复核,没有证据表明审计督导人员采取过逐级复核制。此外,没有证据表明存在一个质量保障方案。 |
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一位新任命的内部审计主管发现某位经验不足的内部审计助理人员在多次审计中都超出预算。通过对审计工作底稿进行详细复核,没有证据表明审计督导人员采取过逐级复核制。此外,没有证据表明存在一个质量保障方案。
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某家中等规模的内部审计机构的审计主管担心管理层将内部审计职能外包。因此,审计经理采纳了非常激进的方案来提升内部审计部门。这位审计经理计划向管理层和审计委员会 提交有关结果,并在运用新方案后建议对内部审计章程进行修改。为提升内部审计部门在组织中的正面形象,这位审计经理采取了以下六项措施:
1.审计任务集中在经济和效率审计。审计只关注成本节约额,每份审计报告都要突出节约的潜在成本额。负面发现要省略掉。
2.所有审计报告草稿都要经被审计方仔细审核,以便他们提出意见。在形成最终的审计报告时要仔细地考虑被审计方的意见。
3.参与信息技术开发小组成员之一的信息技术审计师,要审核融入主要计算机应用程序的控制程序。
4.假定资源有限的情况下,审计经理实施了风险分析来确定所要审计的领域。这同以往确保每三年审核完所有业务的方法有明显的不同。
5.为节约时间,审计经理不再要求每次审计都要完成标准的内部控制调查问卷。
6.在审计师发现管理层和被审计方没有制定用于评价被审计方业务的专门标准或数据时,审计小组被告知对被审计方开展调研,制定专门标准,以及审核标准,并在标准可以接受的情况下,利用该标准来评价被审计方的业务。如果被审计方不同意该标准,就要进行协商直到达成可接受的标准。审计报告要陈述同规定标准有关的被审计方的业务。
根据以下信息,回答第148题至第149题。 作为一家跨国化学公司的内部审计人员,你被分派到一个地方的工厂开展运营审计。这家工厂在年限、规模和构造上同另外两家公司很类似,这两家公司最近被指出排放有害废料。此外,你也意识到这家工厂的化学制造物释放有毒的副产品。 |
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某内部审计小组最近完成了公司机动车使用是否遵循公司出租与采购政策的一项审计。审计报告表明有若干项出租(而非采购)的决定没有在文件中记录因而无法审计。审计报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续跟进工作。
根据以下信息,回答下面问题。
在一次高级管理人员的年末计划会上,内部审计主管得知有关公司某一存货成本系统的审计报告初稿近期引起了会计方面的争议。这份审计报告提出对该部分存货系统中出现的错误进行相应的大额调整。审计结论表明:公司内部使用该成本系统的其他6个生产部门也需要做相应的存货记录调整。据首席财务官(CFO)称,共有7个部门需要进行调整,这将是对财务报表的重大调整。CFO向内部审计师询问了计算调整额使用的方法,要求审计主管在充分考虑审计发现的各方面影响后再提交审计报告,审计主管直接向CFO报告。由于这份审计报告仍处于有待管理层发表意见的初稿阶段,审计委员会还没有评定这项审计。
根据以下信息,回答第11题至第12题。 某内部审计小组最近完成了公司机动车使用是否遵循公司出租与采购政策的一项审计。审计报告表明有若干项出租(而非采购)的决定没有在文件中记录因而无法审计。审计报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续跟进工作。 |
根据以下信息,回答第19题至第20题。 在一次高级管理人员的年末计划会上,内部审计主管得知有关公司某一存货成本系统的审计报告初稿近期引起了会计方面的争议。这份审计报告提出对该部分存货系统中出现的错误进行相应的大额调整。审计结论表明:公司内部使用该成本系统的其他6个生产部门也需要做相应的存货记录调整。据首席财务官(CFO)称,共有7个部门需要进行调整,这将是对财务报表的重大调整。CFO向内部审计师询问了计算调整额使用的方法,要求审计主管在充分考虑审计发现的各方面影响后再提交审计报告,审计主管直接向CFO报告。由于这份审计报告仍处于有待管理层发表意见的初稿阶段,审计委员会还没有评定这项审计。 |
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