某公司2006年度有关资料如下: (1)在该公司2006年度编报的损益表中,该公司全年产品销售收入900万元,产品销售成本600万元,产品销售费用40万元,产品销售税金及附加8万元,其他业务利润35万元,管理费用60万元,财务费用35万元,投资收益21万元,营业外收入8万元,营业外支出 10 万元; (2)其他业务收入——技术转让收入55万元,其中列有与技术转让无关的收入5万元;其他业务支出——技术转让支出20万元,其中列有与技术转让无关的支出2万元; (3)投资收益——联营企业分回利润17万元(联营企业所得税税率为15%),国库券利息收入4万元; (4)公司2006年12月逾期包装物押金收入3万元,其中1万元在营业外收入中核算,2万元转作盈余公积处理; (5)购置固定资产费用10万元直接计入管理费用; (6)该公司2005年亏损,亏损额为20万元; (7)2006年该公司已预缴所得税12万元; (8)经主管税务机关批准,该公司2006年度享受减半征收所得税1年的优惠照顾。 根据所给资料回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位): |
某税务师事务所受托审查某公司某年度印花税缴纳情况,有关情况如下: (1)2月与A企业签订1份以货易货合同,合同规定,公司以价值30万元的产品和银行存款15万元换取A企业45万元的货物作为原材料,该合同在规定期限内并未履行。 (2)3月接受B企业委托加工产品,合同载明,原料及主要材料由公司提供,价值35万元,另收取加工费10万元,价款合计45万元。 (3)7月与某办公用品公司签订1份复印机租赁合同,合同金额850元;签订1份1个月的传真机租赁合同,合同金额80元。 (4)9月与某公司签订办公室租赁合同1份,合同中约定每月租金0.5万元,按月支付,但未约定租赁期限。 (5)12月与某研究所签订技术转让合同1份,合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10%的报酬,当月该产品无销售收入。 根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题: |
资 产 | 负债及所有者权益 |
现金(年初764) 310 | 应付账款 516 |
应收账款(年初1156) 1344 | 应付票据 336 |
存货(年初900) 966 | 其他流动负债 468 |
流动资产合计 2620 | 流动负债合计 1320 |
固定资产净额(年初1170) 1170 | 长期负债 1026 |
实收资本 [单项选择]某税务师事务所受托审查某公司某年度印花税缴纳情况,有关情况如下:
(1)2月与A企业签订1份以货易货合同,合同规定,公司以价值30万元的产品和银行存款15万元换取A企业45万元的货物作为原材料,该合同在规定期限内并未履行; (2)3月接受B企业委托加工产品,合同载明,原料及主要材料由本公司提供,价值35万元,另收取加工费10万元,价款合计45万元; (3)7月与某办公用品公司签订1份复印机租赁合同,合同金额850元;签订1份1个月的传真机租赁合同,合同金额80元; (4)9月与某公司签订办公室租赁合同1份,合同中约定每月租金0.5万元,按月支付,但未约定租赁期限; (5)12月与某研究所签订技术转让合同1份,合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10%的报酬,当月该产品无销售收入。 根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题: 委托加工合同应缴纳的印花税是( )元。 A. 50 B. 140 C. 155 D. 175 我来回答: 提交
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