[简答题]某企业系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，产品销售价格为不含增值税价格；适用的所得税税率为33%。该企业平时采用表结法编制会计报表。该企业11月30日有关损益类账户期末余额如下表所示：

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[简答题]某企业系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，产品销售价格为不含增值税价格；适用的所得税税率为33%。该企业平时采用表结法编制会计报表。该企业11月30日有关损益类账户期末余额如下表所示：

收益类科目

期末余额

成本费用科目

期末余额
主营业务收入
1600000

主营业务成本

1000000
其他业务收入
320000

其他业务支出

110000

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收益类科目

期末余额

成本费用科目

期末余额
主营业务收入
1600000

主营业务成本

1000000
其他业务收入
320000

其他业务支出

110000

某市某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，企业所得税税率为33%。 2005年度按账面利润自行申报应纳税所得额200000元。经税务机关审查，企业在2005年 8月份销售给某使用单位货物一批，开具普通发票，取得收入58500元，企业的会计处理为：
借：银行存款 58500
贷：其他应付款 58500
根据所给资料回答下面提出的问题：

应补缴的增值税为( )元。
A. 9945
B. 8500
C. 8800
D. 8300

[简答题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法核算。2005年度会计利润额为160.3万元，年初“利润分配”科目贷方余额为50万元，以前年度无未弥补的亏损。本年度其他有关资料如下： (1) 全年营业收入为3 000万元，实际发生业务招待费20万元(全年营业收入净额在1 500万元及其以下的，业务招待费的扣除标准为不超过营业收入净额的5%0；全年营业收入净额超过 1 500万元的部分，业务招待费的扣除标准为不超过该部分的3‰)； (2) 全年实际发放工资70万元，该企业按照工资总额的14%计提职工福利费，按照2%计提工会经费和按照1.5%计提职工教育经费，计税工资为80万元； (3) 本年发生税收罚款支出15万元； (4) 本年购买国债获得利息收入25万元，计入当期投资收益； (5) 企业本年按照10%的利率计算支付利息费用40万元，并计入了当期财务费用。假定税法规定准予扣除的利率为2.5%。要求：计算该企业2005年应交企业所得税，并进行相应会计处理。

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[简答题]北方公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；产品的销售价格中均不含增值税额；不考虑除增值税以外的其他相关税费。北方公司2004年发生的有关交易如下：
(1) 2004年1月1日，北方公司与A公司签订受托经营协议，受托经营A公司的全资子公司B公司，受托期限2年。协议约定：北方公司每年按B公司当年实现净利润(或净亏损)的70%获得托管收益(或承担亏损)。A公司系南方公司的子公司；南方公司董事会10名成员中有7名由北方公司委派。
2004年度，北方公司根据受托经营协议经营管理B公司。2004年1月1日，B公司的净资产为18000万元。2004年度，B公司实现净利润1500万元(除实现净利润外，无其他所有者权益变动)；至2004年12月31日，北方公司尚未从A公司收到托管收益。
(2) 2004年2月11日，北方公司与丙公司签订合同，规定：北方公司应按丙公司提出的技术要求专门设计制造该批产品，该批产品的销售价格为31500万元；自协议签订日起2个月内交货。至2004年6月7日，北方公司已完成该批产品的设计制造，并运抵丙公司由其验收入库；货款已收取。北方公司所售该批产品的实际成本为21000万元。北方公司总经理同时是丙公司董事长。
(3) 2004年2月10日，北方公司与乙公司签订购销合同，向乙公司销售产品一批。增值税专用发票上注明的销售价格为1500万元，增值税额为255万元。该批产品的实际成本为1225万元，已计提存货跌价准备100万元。产品已发出，款项未收到。北方公司系乙公司的母公司，其生产的该产品100%均销往乙公司，且市场上无同类产品。
(4) 2004年4月12日，北方公司向丁公司销售产品一批，共计2000件，每件产品销售价格为15万元，每件产品实际成本为9.75万元；未计提存货跌价准备。货已发出，款项于4月20日收到。除向丁公司销售该类产品外，北方公司2004年度没有对其他公司销售该类产品。北方公司财务总监的儿子是丁公司的总经理。
(5) 2004年5月10日，北方公司以30000万元的价格将一组资产和负债转让给M公司。该组资产和负债的构成情况如下：①应收账款：账面余额15000万元，已计提坏账准备 3000万元；②固定资产(房屋)：账面原价12000万元，已提折旧4500万元，已计提减值准备1500万元

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[简答题]甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；产品的销售价格中均不含增值税额；不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司2002年发生的有关交易如下：
(1)2002年1月1日，甲公司与A公司签订受托经营协议，受托经营A公司的全资子公司 B公司，受托期限2年。协议约定：甲公司每年按B公司当年实现净利润(或净亏损)的70%获得托管收益(或承担亏损)。A公司系C公司的子公司；C公司董事会9名成员中有7名由甲公司委派。
2002年度，甲公司根据受托经营协议经营管理B公司。2002年1月1日，B公司的净资产为12 000万元。2002年度，B公司实现净利润1 000万元(除实现净利润外，无其他所有者权益变动)；至2002年12月31日，甲公司尚未从A公司收到托管收益。
(2)2002年2月10日，甲公司与D公司签订购销合同，向D公司销售产品一批。增值税专用发票上注明的销售价格为1 000万元，增值税额为170万元。该批产品的实际成本为750万元，未计提存货跌价准备。产品已发出，款项已收存银行。甲公司系D公司的母公司，其生产的该产品96%以上均销往D公司，且市场上无同类产品。
(3)2002年4月11日，甲公司与E公司签订协议销售产品一批。协议规定：该批产品的销售价格为21 000万元；甲公司应按E公司提出的技术要求专门设计制造该批产品，自协议签订日起2个月内交货。至2002年6月7日，甲公司已完成该批产品的设计制造，并运抵E公司由其验收入库；货款已收取。甲公司所售该批产品的实际成本为14 000万元。
上述协议签订时，甲公司特有E公司30%有表决权股份，对E公司具有重大影响；相应的长期股权投资账面价值为9 000万元，未计提减值准备。2002年5月8日，甲公司将所持有E公司的股权全部转让给C公司，该股权的市场价格为10 000万元，实际转让价款为15 000万元；相关股权划转手续已办理完毕，款项已收取。C公司系甲公司的合营企业。
(4)2002年4月12日，甲公司向H公司销售产品一批，共计2 000件，每件产品销售价格为10万元，每件产品实际成本为6．5万元；未对该批产品计提存货跌价准备。该批产品在市场上的单位售价为7．8万元。货已发出，款项于4月20日收到。除向H公司销售该类产品外，甲公司2002

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某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：
1．20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。
2．20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320000元，另外支付手续费1000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。
3．20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限5年。
4．20×7年5月10日出售一项专利技术，收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

该企业4月份对上月投入使用的固定资产应计提的折旧额是（）。
A. 2389元
B. 2 527.88元
C. 28668元
D. 30334.66元

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资料
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：
1．20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。
2．20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320000元，另外支付手续费1000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。
3．20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限5年。
4．20×7年5月10日出售一项专利技术，收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

该企业编制与甲公司受赠专利权相关的会计分录时，应借记的会计科目是( )。
A. 交易性金融资产——股票
B. 长期股权投资——损益调整
C. 营业外支出
D. 长期股权投资——其他权益变动

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收益类科目	期末余额	成本费用科目	期末余额
主营业务收入	1600000	主营业务成本	1000000
其他业务收入	320000	其他业务支出	110000