更多"华昌公司系2009年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，所"的相关试题:
[简答题]华昌公司系2009年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2009年全年实现的利润总额为600万元。
2009年其他有关资料如下：
(1) 3月10日，购入甲股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末华昌公司持有的甲股票的市价为150万元。
(2) 4月28日，购入乙股票100万股，支付价款800万元，划分为可供出售金融资产；年末华昌公司持有的乙股票的市价为960万元。
(3) 12月31日存货中原材料的账面实际成本600万元，该存货是用于生产丙产品的，丙产品的预计售价为782万元，需要继续加工投入的成本为180万元，预计销售费用为5万元，该原材料在市场上的预计售价为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
(4) 2009年度支付非广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入15万元。
[要求]
计算华昌公司2009年度应交的所得税并编制有关会计分录。
[简答题]华昌公司系2007年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2007年全年实现的利润总额为800万元。
2007年其他有关资料如下：
(1)3月10日，购入甲股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末华昌公司持有的甲股票的市价为150万元。
(2)4月28日，购入乙股票100万股，支付价款800万元，划分为可供出售金融资产；年末华昌公司持有的乙股票的市价为960万元。
(3)12月31日存货中原材料的账面实际成本600万元，该存货是用于生产丙产品的，丙产品的预计售价为782万元，需要继续加工投入的成本为180万元，预计销售费用为5万元，该原材料在市场上的预计售价为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
(4)2007年度支付非广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入15万元。
要求：
(1)根据资料(1)～资料(3)编制上述有关交易或事项的会计分录。
(2)计算华昌公司2007年度应交的所得税并编制有关会计分录。
(3)计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。(列出计算过程，单位以万元表示)
[简答题]甲公司系20×8年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为 25%，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年全年实现的利润总额为600万元。
20×8年其他有关资料如下：
(1)3月10日，购入A公司股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产； 4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末甲公司持有的A公司股票的市价为150万元。
(2)5月10日，购入B股票20万股，支付价款240万元，另支付交易手续费15万元，划分为可供出售金融资产；12月31日，B股票每股市价为15元。
(3)12月31日应收账款余额为800万元，本期应计提坏账准备84万元。
(4)12月31日存货账面实际成本600万元，预计可变现净值为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
(5)20×8年1月开始自行研发一项新技术，合计支出1000万元，费用化支出为200万元，符合资本化条件的金额为800万元，10月6日研发成功该专利技术，预计使用10年，企业按照直线法摊销计入管理费用，会计与税法规定的摊销方法和摊销年限均相同。按照税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
(6)当年发生了200万元的广告费支出，发生时已经作为销售费用计入当期损益。甲公司20×8年实现销售收入1000万元。
(7)20×8年度支付非广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，另发生国债利息收入15万元。
其他资料：
①税法规定，以公允价值计量的金融资产、金融负债等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额计入处置或结算期间的应纳税所得额。
②税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。
③税法规定，企业发生的广告费支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。
要求：
(1)根据资料(1)～(5)编制上述相关的会计分录。
(2)计算甲公司2
[简答题]
甲公司系20×8年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年全年实现的利润总额为600万元。
20×8年其他有关资料如下：
（1）3月10日，购入A公司股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末甲公司持有的A公司股票的市价为150万元。
（2）5月10日，购入B股票20万股，支付价款240万元，另支付交易手续费15万元，划分为可供出售金融资产；12月31日，B股票每股市价为15元。
（3）12月31日应收账款余额为800万元，本期应计提坏账准备84万元。
（4）12月31日存货账面实际成本600万元，预计可变现净值为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
（5）20×8年1月开始自行研发一项新技术，合计支出1000万元，费用化支出为200万元，符合资本化条件的金额为800万元，10月6日研发成功该专利技术，预计使用10年，企业按照直线法摊销计入管理费用，会计与税法规定的摊销方法和摊销年限均相同。按照税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
（6）当年发生了200万元的广告费支出，发生时已经作为销售费用计入当期损益。甲公司20×8年实现销售收入1000万元。
（7）20×8年度支付非广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，另发生国债利息收入15万元。
其他资料：
①税法规定，以公允价值计量的金融资产、金融负债等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额计入处置或结算期间的应纳税所得额。
②税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。
③税法规定，企业发生的广告费支出不超过当年销售收入15%的部分允许当
[简答题]
天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司20×8年年初未分配利润为670万元。该公司20×8年度内发生如下有关经济业务：
(1)销售产品一批，销售价款为200万元，销售成本为120万元，款项尚未收到。
(2)取得罚款收入6万元，存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失6.8万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款 3万元，非公益性捐赠支出5万元。
(5)以银行存款支付广告费7万元。
(6)销售材料一批，该批材料计划成本为 7万元，销售价格为10万元，款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税 30万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加1万元。
(9)计提短期借款利息5万元。
(10)天宇公司拥有A企业的10%股权， A企业本年度宣告现金股利66万元(假设分配的利润均是投资后产生的)。
(11)计提2008年管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系20×6年12月购入并投入使用，其原价为50.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为0.5万元，采用直线法计提折旧。
(12)公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。
(13)计算本年所得税费用和应交所得税。 (本题目不考虑纳税调整事项)
要求：
(1)编制20×8年度上述经济业务(1)～(13)的相关会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中(1)～(12)中的金额单位用万元表示)。
(2)编制20×8年度利润表。
&nbs
[简答题]大宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司2010年年初未分配利润为3350万元。该公司2011年度内发生如下有关经济业务。
(1)销售产品一批，销售价款为1000万元，销售成本为600万元，款项尚未收到。
(2)取得罚款收入30万元，存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失34万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款15万元，非公益性捐赠支出25万元。
(5)以银行存款支付广告费35万元。
(6)销售材料一批，该批材料计划成本为35万元，销售价格为50万元，款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税150万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加5万元。
(9)计提短期借款利息25万元。
(10)大宇公司拥有A企业的10%股权，A企业本年度宣告分派现金股利330万元(假设分回的利润均是投资后产生的)。该被投资企业适用的所得税率为25%。
(11)计提管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系2007年12月购入并投入使用，其原价为252.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为2.5万元，采用直线法计提折旧。
(12)公司本年度发生其他管理费用15万元，已用银行存款支付。
(13)计算本年所得税费用和应交所得税。(本题目不考虑纳税调整事项)
[要求]
(1)编制2011度有关经济业务的会计分录。
(2)编制2011年度利润表。
[简答题]甲公司系2010年12月成立的股份有限公司，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的企业所得税税率为25%，计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。
(1)甲公司2010年12月购入生产设备A，原价为8000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2011年年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额为6300万元。2012年年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后，该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(2)甲公司2011年7月购入B专利权，实际成本为2000万元，按直线法摊销，无残值，预计使用年限10年(与税法规定相同)。2011年年末，减值测试表明其可收回金额为1440万元，减值测试后，预计尚可使用年限为9年，摊销方法和残值保持不变。2012年年末，减值测试表明其可收回金额为1800万元。
(3)甲公司于2011年年末对某项管理用固定资产C进行减值测试，表明其可收回金额为4000万元，预计尚可使用年限5年，预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元，已提折旧950万元，原预计使用年限6年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零。但甲公司2011年年末仅对该同定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2012年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(4)2012年年末，甲公司存货总成本为1800万元，账面价值与总成本相一致，其中：完工乙产品为1000台，单位成本为1万元；库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2012年年末，该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元，其余乙产品每台销售价格为0.8万元；估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。山于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自2013年1月起生产性能更好的丙产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为800万元，有
[单项选择]
甲公司系20×5年初成立的股份有限公司，甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，假定甲公司适用的所得税税率为33%，从20×8年起所得税税率改为25%。假设甲公司计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，20×8年之前发生的暂时性差异预计在20×8年及以后期间转回。每年按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。
(1)甲公司20×5年12月购入生产设备，原价为6
000万元，预计使用年限10年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧。20×7年年末，甲公司对该项生产设备进行的减值测试表明，其可收回金额为4
000万元。20×8年年末，甲公司对该项生产设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为4000万元。20×8年度上述生产设备生产的A产品全部对外销售；A产品年初、年末的在产品成本均为零(假定上述生产设备只用于生产A产品)，甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限等均与税法一致。
(2)甲公司于20×7年末对某项管理用固定资产进行减值测试，其可收回金额为1 600万元，预计尚可使用年限4年，净残值为零。该固定资产的原价为4
800万元，已提折旧
2400万元，原预计使用年限8年，按直线法计提折旧，净残值为零。但甲公司20×7年末仅计提了200万元的固定资产减值准备。甲公司20×8年初发现该差错并予以更正。甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限等均与税法一致。
(3)甲公司20×5年1月购入一项专利权，实际成本为5
000万元，预计使用年限为10年(与税法规定相同)。20×7年末，因市场上出现新的专利且新专利所生产的产品更受消费者青睐，从而使得甲公司按其购入的专利生产产品的销售产生重大不利影响，经减值测试表明其可收回金额为2100万元。20×8年甲公司经市场调查发现，市场上用新专利生产的产品不稳定而部分客户仍然喜爱用甲公司生产的产品，原估计的该项专利的可收回金额有部分转回，于20×8年末测试可收回金额为2
600万元。
(4)20×8年末，存货总成本为7 000
A. 6 000
B. 5 600
C. 7 000
D. 6 600
购买搜题卡查看答案
[会员特权] 开通VIP， 查看 全部题目答案
[会员特权] 享免全部广告特权
请选择支付方式
-
微信支付
-
支付宝支付
立即支付
系统将自动为您注册账号
请使用微信扫码支付
请不要关闭本页面，支付完成后请点击【支付完成】按钮
恭喜您，购买搜题卡成功
重要提示：请拍照或截图保存账号密码！
我要搜题网官网：https://www.woyaosouti.com
我已记住账号密码
|
