[判断题]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应以房地产坐落地各方为土地增值税的纳税地点。( )

[单项选择]土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。
A. 分别向房地产坐落地各方的
B. 向事先选择房地产坐落地某一方的
C. 向房地产坐落地的上一级
D. 先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级

[单项选择]土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向( )主管税务机关申报纳税。
A. 房地产坐落地的一方
B. 房地产坐落地的各方
C. 固定选择的一至两方
D. 房地产坐落地各方的共同上级

[判断题]土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向房地产坐落地的各方主管税务机关申报纳税。( )

[判断题]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应以房地产坐落地各方为土地增值税的纳税地点。( )

[单项选择](四)甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，商品售价中不含增值税。转让无形资产、投资性房地产租金收入适用的营业税税率为5%。适用的所得税税率为25%，假定销售商品、提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。投资性房地产采用公允价值模式计量。2010年度，甲公司发生如下交易或事项：
(1) 销售商品一批，售价500万元，价款以及税款均已收到。该批商品实际成本为300万元。
(2) 支付在建工程人员薪酬870万元；出售固定资产价款收入350万元，产生清理净收益30万元。
(3) 将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金200万元，适用的营业税税率为5%。该专利权系甲公司2008年1月1日购入的，初始入账成本为500万元，预计使用年限为10年。
(4) 收到经营性出租的写字楼年租金240万元。期末，该投资性房地产公允价值变动确认公允价值变动收益60万元，税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(5) 取得专项借款收到现金5000万元；本期以银行存款支付资本化利息费用60万元。
(6) 因收发差错造成存货短缺净损失10万元；管理用机器设备发生日常维护支出40万元。
(7) 收到联营企业分派的现金股利10万元。
(8) 可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
下列各项中，不属于甲公司经营活动现金流量的是( )。
A. 收到出租写字楼的年租金
B. 转让专利权使用权收到的价款
C. 管理用机器设备发生日常维护支出
D. 收到联营企业分派的现金股利

[判断题]转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，属于增值税的征税范围，应当征收增值税。( )

[单项选择]根据现行立法规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是
A. 免税
B. 减半征税
C. 减征30%
D. 减征20%

[简答题]A公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%；所得税税率为33%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率5% (其他税费略)。企业以生产为主，提供运输劳务为辅，存货按实际成本核算，2004年发生的有关经济业务如下：
(1) 购入材料一批，价款200万元，增值税34万元，材料已验收入库，货款尚未支付。
(2) 销售商品一批，商品成本60万元，货款100万元，增值税17万元，款项尚未收到。
(3) 收到上述销售业务货款17万元，剩余货款买方开来了一张期限4个月的商业承兑汇票。
(4) 销售商品一批，货款600万元，增值税102万元，款项已收存银行，该批商品成本300万元。
(5) 生产产品领用材料300万元，车间领用机物料60万元，企业管理部门领用20万元。
(6) 销售材料一批，实际成本18万元，售价20万元，增值税3.4万元；款项已收存银行。
(7) 分配当年工资费用200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元；从事运输劳务人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资10万元。该企业同时按照工资总额的14%计提职工福利费。
(8) 提供运输劳务收入60万元存入银行，发生的相关成本(不包括工资)30万元，均以存款支付。
(9) 转让一专利权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为10万元。假定该专利权未计提减值准备。
(10) 转让一房屋，转让收入100万元，该房屋原值120万元，已提折旧40万元，转让时支付清理费用2万元。
(11) 本年计提坏账准备8万元。
(12) 当年共计提折旧100万元。其中，计入管理费用的为30万元，计入产品成本70万元。
(13) 以银行存款支付产品销售广告费20万元。
(14) 计算当年应交所得税(采用应付税款法核算，且当年工资费用超出计税工资10万元)。
(15) 结转当年经营成果。
要求：
(1) 根据上述经济业务编制会计分录；
(2) 编制利润表。(答案中的金额单位以万元表示)
利 润 表
编制单位：A公司 2004年 单

[判断题]土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人是法人的，且转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应在纳税人的机构所在地办理纳税申报。( )

[判断题]在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按转让时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。( )