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[单项选择]某企业缴纳了增值税18万元，消费税20万元，所得税12万元，营业税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。
A. 3.1
B. 2.5
C. 2.4
D. 2.1
[判断题]工商税类主要包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所 得税等税种。
[判断题]城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税、所得税的单位和个人就其实际缴纳的该类税的税额为计税依据而征收的一种税。 ( )
[简答题]华联公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％，营业税税率为5％，所得税税率为25％，存货收发采用实际成本法核算。该企业2010年发生下列经济业务：
（1）从一般纳税企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税17万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费1万元（进项税额按7％的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。
（2）将一批材料用于建造办公楼，材料成本为1万元（未计提跌价准备），该材料购进时确认的进项税为0.17万元。
（3）为购建厂房购入工程物资一批，其价款为20万元，增值税为3.4万元，用银行存款支付。
（4）对外提供运输劳务（非主营业务），收入10万元存入银行，确认收入并计算应交营业税。（不考虑其他成本）
（5）转让一项专利权的所有权，收入10万元存入银行，该专利权原值为12万元，转让时已经累计摊销6万元，没有计提减值准备。
（6）企业用银行存款支付购买印花税票0.13万元。
（7）向甲公司销售一批应税消费品10万元（主营业务），增值税1.7万元，收到款项存入银行。该批产品的实际成本为8万元。
要求：
根据上述业务（1）～（7）编制相关的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，分录中的金额单位为万元）
[判断题]出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。( )
[简答题]A公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%；所得税税率为33%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率5% (其他税费略)。企业以生产为主，提供运输劳务为辅，存货按实际成本核算，2004年发生的有关经济业务如下：
(1) 购入材料一批，价款200万元，增值税34万元，材料已验收入库，货款尚未支付。
(2) 销售商品一批，商品成本60万元，货款100万元，增值税17万元，款项尚未收到。
(3) 收到上述销售业务货款17万元，剩余货款买方开来了一张期限4个月的商业承兑汇票。
(4) 销售商品一批，货款600万元，增值税102万元，款项已收存银行，该批商品成本300万元。
(5) 生产产品领用材料300万元，车间领用机物料60万元，企业管理部门领用20万元。
(6) 销售材料一批，实际成本18万元，售价20万元，增值税3.4万元；款项已收存银行。
(7) 分配当年工资费用200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元；从事运输劳务人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资10万元。该企业同时按照工资总额的14%计提职工福利费。
(8) 提供运输劳务收入60万元存入银行，发生的相关成本(不包括工资)30万元，均以存款支付。
(9) 转让一专利权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为10万元。假定该专利权未计提减值准备。
(10) 转让一房屋，转让收入100万元，该房屋原值120万元，已提折旧40万元，转让时支付清理费用2万元。
(11) 本年计提坏账准备8万元。
(12) 当年共计提折旧100万元。其中，计入管理费用的为30万元，计入产品成本70万元。
(13) 以银行存款支付产品销售广告费20万元。
(14) 计算当年应交所得税(采用应付税款法核算，且当年工资费用超出计税工资10万元)。
(15) 结转当年经营成果。
要求：
(1) 根据上述经济业务编制会计分录；
(2) 编制利润表。(答案中的金额单位以万元表示)
利 润 表
编制单位：A公司 2004年 单
[判断题]我国的增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等采用的是比例税率。 ( )
[判断题]增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次扣除的税金包括印花税、消费税和增值税。( )
[判断题]增值税、消费税和营业税都属于流转税。( )
[简答题]某企业属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2009年6月份有关资料如下：
(1)该企业生产A、B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月生产车间共领用
甲材料198000元(其中，用于A产品生产120000元，用于B产品生产78000元)，车间管理部门领用甲材料3000元，行政管理部门领用甲材料2000元。
(2)根据月末编制的“工资结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬为114000元(其中，生产A产品的工人薪酬为67000元，生产B产品的工人薪酬为47 000元)，应付车间管理人员薪酬为17100元，应付行政管理人员薪酬为22800元。
(3)本月计提固定资产折旧5000元，其中，生产车间固定资产折旧4000元，行政管理部门固定资产折旧1000元。
(4)本月以银行存款支付其他制造费用4400元。
(5)分配制造费用，制造费用按生产工人薪酬比例分配。
(6)月末，本月生产的A、B两种产品全部完工并验收入库，其中A产品共计20件，B产品共计30件，且无月初库存产品。计算并结转完工产品成本。
(7)销售A产品18件，不含税每件单价16000元，销售B产品25件，不含税每件单价8000元，均已收到款项存入银行。
(8)结转已售产品成本。
(9)本月盘盈原材料一批，价值23000元(尚未批准转销)。
(10)一笔应收丙公司账款100000元，因丙公司破产确实无法收回，经批准予以转销(采用备抵法)。
要求：根据以上业务编制有关会计分录。
[判断题]享受优惠退回的增值税税额均不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。( )
[单项选择]江海公司2009年1月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，营业税23万元，企业所得税100万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。
A. 11.9
B. 3.29
C. 2.1
D. 4.9
