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[简答题]注册税务师接受委托对某生产企业的印花税纳税情况进行审核时，发现如下情况：
(1)2009年1月将价值200万元的自产产品一批无偿捐赠给当地政府主办的养老院。财务人员认为此业务属于增值税的视同销售业务，所以，企业按购销合同在捐赠书据上计贴了印花税。
(2)2009年5月与某商业企业达成协议，将本企业生产的产品销售给商业企业，但是没有签订购销合同，根据商业企业发出的订货单，确认交易。由于没有签订合同，所以没有计算缴纳印花税。
(3)2009年6月与银行签定了抵押借款合同，将公司的厂房抵押给银行，企业按照借款金额缴纳了借款合同的印花税。
(4)2009年10月修改2009年8月达成的购销合同，将交易金额有500万元修改为350万元，企业按照差额计算的印花税额抵减了当期应纳的印花税额。
(5)2009年12月，企业接受其他公司投资100万元，其中计入实收资本60万元，资本公积40万元。没有计算印花税。
要求：
(1)按业务顺序逐项分析企业印花税纳税问题。
(2)计算第(5)项业务中，应补缴的印花税。
[简答题]注册税务师接受委托对某生产企业的印花税纳税情况进行审核时，发现如下情况；
(1) 2008年1月将价值200万元的自产产品一批无偿捐赠给当地政府主办的养老院。财务人员认为此业务属于增值税的视同销售业务，所以，企业按购销合同在捐赠书据上计贴了印花税。
(2) 2008年5月与某商业企业达成协议，将本企业生产的产品销售给商业企业，但是没有签订购销合同，根据商业企业发出的订货单，确认交易。由于没有签订合同，所以没有计算缴纳印花税。
(3) 2008年6月与银行签定了抵押借款合同，将公司的厂房抵押给银行，企业按照借款金额缴纳了借款合同的印花税。
(4) 2008年10月修改2008年8月达成的购销合同，将交易金额有500万元修改为350万元，企业按照差额计算的印花税额抵减了当期应纳的印花税额。
(5) 2008年12月，企业接受其他公司投资100万元，其中计入实收资本60万元，资本公积40万元。没有计算印花税。
要求：
(1) 按业务顺序逐项分析企业印花税纳税问题。
(2) 计算第(5)项业务中，应补缴的印花税。
[单项选择]某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是( )。
A. 注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任
B. 税务师事务所会被处以1.70万元的罚款
C. 税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金
D. 税务师事务所会被处以8万元的罚款
[简答题]某生产制造企业2011年度12月份发生以下涉及印花税的业务：
(1)签订15份销售合同，总销售金额2000万元；签订5份材料采购合同，总采购金额1200万元；此外与机械厂签订易货合同一份，合同注明以不含增值税价格25万元的货物换取等价的生产设备；
(2)与某运输公司签订一份运输保管合同，合同载明的金额为10万元(运费和保管费未分别记载)；
(3)2011年12月，实收资本增加2000万元；并新设其他营业账簿2本；
(4)2009年5月份以价值120万的房产做抵押从银行取得抵押贷款100万元，但是到了借款合同规定的还款日期时，由于资金周转困难而无力偿还，2011年12月份按合同规定将抵押财产的产权转移给银行来抵偿本息120万元，签订了产权转移书据；
(5)与某保险公司签订财产保险合同，合同注明所保财产60万元，保险费1万元。
(6)公司作为受托方签订一份加工承揽合同，合同约定：由受托方提供主要材料(金额300万元)并收取加工费30万元。
(购销合同税率为0.3‰，运输合同税率为0.5‰，仓储保管合同税率为1‰，资金账簿税率为0.5‰，借款合同税率为0.05‰，产权转移书据税率为0.5‰，财产保险合同税率为1‰，加工承揽合同税率为0.5‰)
要求：
(1)根据上述资料，分别计算该企业2011年12月份各项业务应纳的印花税；
(2)说明最适宜的缴纳方法。
[单项选择]高级工程师张某于2009年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监，任期三年。注册税务师受理其2009年度个人所得税申报代理，经了解2009年张某每月收入是 =从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是( )
A. 仅就从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B. 仅应从外商投资企业取得的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
C. 退休工次按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D. 因张某已退休，所以从外商投资企业取得的工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
[多项选择]注册税务师2009年3月在审核某企业的“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2008年12月份，企业账务处理为：
借：其他应付款 5000
贷：营业外收入 5000
经过向企业财务人员询问得知，该笔业务为逾期的出租包装物押金，该公司2007年11月收取包装物押金时，企业账务处理为：
借：银行存款 5000
贷：其他应付款 5000
企业已结账，则注册税务师应作的纳税调整分录包括( )。(已知该企业适用增值税率17%，企业所得税税率25%，不考虑其他税种)
A. 借：营业外收 5000
B. 借：以前年度损益调整 726.50
C. 借：应交税费—应交所得税 181.63
D. 借：本年利润 726.50
E. 借：利润分配—未分配利润 544.87
[单项选择]根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。
A. 产权转移书据
B. 借款合同
C. 房屋产权证
D. 建筑安装工程承包合同
[单项选择]
甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
(1)2009年2月20
，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益16万元；
(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题： |
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税( )万元。
A. 8.4
B. 7.7
C. 9.24
D. 8.47
[单项选择]甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
(1)2009年2月20 ，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益16万元；
(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务4闲置房产应缴纳房产税( )万元。
A. 0.38
B. 0.63
C. 0.78
D. 1.05
