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[单项选择]
甲公司为一家运输公司,2008年1月成立之初拥有载货汽车50辆,每辆自重15吨。
2009年3月将其中的9辆汽车租给A公司使用,9辆汽车的总价值为180万元,双方签订租赁合同,租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。
根据上述资料回答下列问题: |
甲公司2008年底应缴纳的车船税为( )元。
A. 15000
B. 20000
C. 20250
D. 22500
[单项选择]甲公司为一家运输公司,2008年1月成立之初拥有载货汽车50辆,每辆自重15吨。
2009年3月将其中的9辆汽车租给A公司使用,9辆汽车的总价值为180万元,双方签订租赁合同,租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。
根据上述资料回答下列问题:
甲公司2008年底应缴纳的车船税为( )元。
A. 15000
B. 20000
C. 20250
D. 22500
[简答题]甲公司属于一家上市公司,甲公司2008~2009年的有关投资业务资料如下:
(1)2008年1月1日,甲公司以一项固定资产、交易性金融资产和库存商品作为对价取得A公司持有的乙公司70%的股份、合并前甲乙无任何关联方关系。
具体资料如下:
①固定资产原值为1 800万元,已计提折旧800万元,公允价值为930万元;
②交易性金融资产的账面价值为1 100万元,其中成本为1 000万元,公允价值变动为100万元(借方金额),公允价值为1 300万元;
③库存商品账面价值为900万元,公允价值为1 000万元,增值税税率为17%(持有期间未计提减值准备)。
④2008年1月1日,乙公司所有者权益总额(等于可辨认净资产公允价值)为4 000万元,其中股本为3 000万元,资本公积为1 000万元。甲、乙公司均按照10%提取盈余公积。
(2)2008年4月1日,乙公司向甲公司销售A商品100件,售价为每件2万元,成本为每件1.5万元。至2008年12月31日,甲公司已向外部独立第三方售出50件A商品,售价为每件2.1万元。
期末,甲公司预计库存A商品的可变现净值为每件1.8万元。
(3)2008年6月22日,甲公司将本公司生产的某产品销售给乙公司,售价为350万元,成本为250万元。乙公司取得后作为管理用固定资产并于当月投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
(4)2008年7月5日,甲公司将本公司的某项专利权以150万元的价格转让给乙公司,该专利权在甲公司的取得成本为200万元,原预计使用年限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零。
(5)至2008年12月31日,甲公司对乙公司销售产品及转让专利权的应收的款项尚有400万元。甲公司对该应收债权计提了20万元坏账准备。除此之外,甲公司与乙公司之间不存在其他债务往来。
(6)2008年12月31日乙公司全年实现净利润1 000万元。
(7)2009年9月1日,乙公司向甲公司销售B商品200件,售价为每件1万元,成本为每件0.6万元。至2009年12月31日
[多项选择]甲公司为上市公司,2008~2009年发生如下交易或事项:
(1)2008年1月1日,甲公司从证券市场上购入乙公司于2007年1月1日发行的5年期债券,票面年利率为5%,每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2012年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息。甲公司购入债券的面值为1000万元,实际支付价款为1005.35万元,另支付相关费用10万元。甲公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为6%。假定按年计提利息。2008年12月31日,该债券的预计未来现金流量现值为930万元(不属于暂时性的公允价值变动)。2009年1月2日,甲公司将该持有至到期投资重分类为可供出售金融资产,其公允价值为925万元。2009年12月31日,该债券的预计未来现金流量现值为910万元(属于暂时性的公允价值变动)。
(2)甲公司2008年10月10日,甲公司自证券市场购入丙公司发行的股票100万股,共支付价款860万元,其中包括交易费用4万元。购入时,丙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将购入的丙公司股票作为交易性金融资产核算。2008年12月2日,甲公司出售该交易性金融资产,收到价款960万元。
根据上述资料,回答下列问题(单位以万元表示,计算结果保留两位小数):
下列关于甲公司2008年度财务报表中有关项目的列示金额,正确的有( )。
A. 持有的乙公司债券投资在资产负债表中列示的金额为973.27万元
B. 持有的乙公司债券投资在资产负债表中列示的金额为930万元
C. 持有的乙公司债券投资在利润表中列示的金额为57.92万元
D. 持有的乙公司债券投资在利润表中列示的金额为-43.27万元
E. 持有的乙公司债券投资在利润表中列示的金额为14.65万元
[多项选择](一)甲公司为上市公司,2008~2009年发生如下交易或事项:
(1) 2008年1月1日,甲公司从证券市场上购入乙公司于2007年1月1日发行的5年期债券,票面年利率为5%,每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2012年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息。甲公司购入债券的面值为1000万元,实际支付价款为1005.35万元,另支付相关费用10万元。甲公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为6%。假定按年计提利息。2008年12月31日,该债券的预计未来现金流量现值为930万元。2009年1月2日,甲公司将该持有至到期投资重分类为可供出售金融资产,其公允价值为925万元。2009年12月31日,该债券的预计未来现金流量现值为910万元(属于暂时性的公允价值变动)。
(2) 2008年10月10日,甲公司自证券市场购入丙公司发行的股票100万股,共支付价款860万元,其中包括交易费用4万元。购入时,丙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将购入的丙公司股票作为交易性金融资产核算。2008年12月2日,甲公司出售该交易性金融资产,收到价款960万元。
下列关于甲公司2008年度财务报表中有关项目的列示金额,正确的有( )。
A. 持有的乙公司债券投资在资产负债表中列示的金额为973.27万元
B. 持有的乙公司债券投资在资产负债表中列示的金额为930万元
C. 因持有的乙公司债券投资影响利润表中利润总额的金额为57.92万元
D. 因持有的乙公司债券投资影响利润表中利润总额的金额为-43.27万元
E. 因持有的乙公司债券投资影响利润表中利润总额的金额为14.65万元
[简答题]甲股份有限公司(下称甲公司)系境内上市公司,2008年至2009年,甲公司发生的有关交易或事项如下:
(1)2008年10月1日,甲公司与A公司签订一项合同,为A公司安装某大型成套设备。合同约定:①该成套设备的安装任务包括场地勘察、设计、地基平整、相关设施建造、设备安装和调试等。其中,地基平整和相关设施建造须由甲公司委托A公司所在地有特定资质的建筑承包商完成;②合同总金额为5000万元,由A公司于 2008年12月31日和2009年12月31日分别支付合同总金额的40%,其余部分于该成套设备完工后支付;③合同期为16个月。
2008年10月1日,甲公司为A公司安装该成套设备的工程开工,预计工程总成本为4600万元人民币。
(2)2008年11月1日,甲公司与B公司(系A公司所在地有特定资质的建筑承包商)签订合同,由B公司负责地基平整及相关设施建造。合同约定:①B公司应按甲公司提供的勘察设计方案施工;②合同总金额为1000万元,由甲公司于2008年12月31日向B公司支付合同进度款及预付下一年度备料款50万元,余款在合同完成时支付;③合同期为3个月。
(3)至2008年12月31日,B公司已完成合同的80%;甲公司于2008年12月31日向B公司支付了合同进度款及下一年度备料款50万元。
2008年10月1日到12月31日,除支付B公司合同进度款外,甲公司另发生合同费用475万元人民币(其中材料成本占60%,人工成本占 30%,用银行存款支付10%),12月31日,因工程材料价格上涨等因素,预计为完成诙成套设备的安装尚需发生费用3825万元,其中包括应向B公司支付的合同余款及备料款。假定甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该安装工程完工进度;合同收入和合同费用按年确认。
2008年12月31日,甲公司收到A公司按合同支付的款项。
(4)2009年1月25日,B公司完成所承担的地基平整和相关设施建造任务,经甲公司验收合格。当日,甲公司按合同向B公司支付了工程尾款。
2009年,甲公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另发生合同费用3070万元(其中材料成本占60%,人工成本占30%,用银行存款支付10%);12月31日,预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用505万元。
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)2008年至2009年对乙股份有限公司 (以下简称乙公司)投资业务的有关资料如下:
(1)2008年3月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司股份,另支付相关税费10万元。甲公司持有的股份占乙公司有表决权股份的20%,对乙公司的财务和经营决策具有重大影响,并准备长期持有该股份。甲公司股权投资差额按5年的期限平均摊销。
2008年3月1日,乙公司的股东权益总额为9150万元,其中股本为5000万元,资本公积为1800万元,盈余公积为1200万元,未分配利润为1150万元(其中100万元为2008年1~2月份实现的净利润)。
(2)2008年5月1日,乙公司宣告分派2007年度的现金股利100万元。
(3)2008年6月10日,甲公司收到乙公司分派的2007年度现金股利。
(4)2008年11月1日,乙公司接受丙企业捐赠的一项新的不需要安装的固定资产。乙公司未从捐赠方取得有关该固定资产价值的原始凭据,该固定资产当时在市场上的售价为200万元(含增值税额)。乙公司适用的所得税税率为33%。
(5)2008年度,乙公司实现净利润400万元。
(6)2009年5月2日,乙公司召开股东大会,审议董事会于2009年4月1日提出的2000年度利润分配方案。审议通过的利润分配方案为:按净利润的10%提取法定盈余公积;分配现金股利100万元。该利润分配方案于当日对外公布。
乙公司董事会原提交股东大会审议的利润分配方案为:按净利润的10%提取法定盈余公积;不分配现金股利。
(7)2009年,乙公司发生净亏损500万元。
(8)2009年12月31日,由于乙公司当年发生亏损,甲公司对乙公司投资的预计可收回金额降至1790.8万元。
要求:编制甲公司对乙公司长期股权投资的会计分录(“长期股权投资”和“资本公积”科目要求写出明细科目)。
[简答题]甲公司近三年主要财务数据和财务比率如下。
| 2007年 | 2008年 | 2009年 |
销售额 | 40000 | 43000 | 38000 |
总资产 | 14300 | 15600 | 16950 |
普通股 | 1000 | 1000 | 1000 |
保留盈余 | 5000 | 5500 | 5500 |
所有者权益 | 6000 | 6500 | 6500 |
权益乘数 | | 2.39 | 2.50 |
流动比率 | 1.19 | 1.25 | 1.20 |
平均收现期 | 18 | 22 | 27 |
存货周转率 | 8 | 7.5 | 5.5 |
长期/所有者权益 | 0.5 | 0.46 | 0.46 |
销售毛利率 | 20% | 16.3% | 13.2% |
销售净利率 | 7.5% | 4.7% | 2.6% |
假设公司没有营业外收支和投资收益,所得税率不变。
1.利用因素分析法分析
[简答题]甲机械公司委托乙运输公司为其运输一套机械设备到丙商行,为此,甲公司与乙公司订立了运输合同。由于甲公司与乙平常关系良好,甲公司希望乙公司能顺便代为向丙商行收取5万元贷款,并言明代收贷款纯属帮忙,不另计报酬,乙公司当场表示同意。而后,乙公司派车将甲公司的设备运至丙商行,丙商行将5万元货款交付乙公司的司机。回程中,乙公司司机将货车停放在一停车场内去吃饭,当司机吃完饭返回时,发现驾驶室门被撬,遗忘在车内的5万元贷款不翼而飞,司机随即拨打110向警方报案。事后甲公司向乙公司追讨5万元货款,乙公司拒付,甲公司将乙公司告到法院。
请回答下列问题:
若乙公司代收货款时收取了甲公司的报酬,是否可以拒付5万元货款为什么