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[简答题]某工业企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2009年7月国税稽查分局派员对其2009年1月～2009年6月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2009年3月份有一笔销售业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款 85万元，收取货款的同时，收取包装物租金35万元，会计入员理解，租金属于营业税征税范围，因此，另开具了服务业发票。
税务检查人员认为包装物租金应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2009年 7月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该企业，要求其补缴增值税50854.70元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。
要求：
(1)判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确简要说明理由。
(2)该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失简要说明理由。
[简答题]简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。
[简答题]某国有大型矿山系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2012年3月北京市朝阳区国家税务局派员对其2009年1月～2012年2月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2009年5月份有一笔销售铜矿石业务，和对方签订的销售合同表明该批矿石的不含增值税的价款500万元，增值税款85万元，企业按照合同签订的价款和税款向购买方开具了增值税专用发票，价税合计数585万元，因对方延期付款，于当月收到购货方出具的银行承兑汇票600万元，收到汇票后大型矿山直接向银行承兑。该矿山对该笔业务申报的销项税额为85万元。
税务检查人员认为该矿山应该按照600万元的含税销售额申报缴纳增值税。经稽查相应程序，朝阳区国家税务局于2012年4月15日制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，并于当日派员送达该矿山，要求企业在15日内补缴增值税21794.87元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。
收到处罚决定后，企业于2012年5月17日到税务机关办理补税、缴纳滞纳金和罚款的手续，被税务机关加处罚款5557.69元。
企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服，欲聘请信达税务师事务所代理其税务行政复议申请。
要求：
判断北京市朝阳区国家税务局及相关人员作出的各项处理是否正确简要说明理由。
[简答题]某国有大型矿山系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2011年5月北京市国税局派员对其2010年1月～2011年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2010年5月份有一笔销售铁矿石业务，和对方签订销售合同注明不含增值税的价款500万元，增值税款85万元，企业向购买方开具了增值税专用发票，价税合计数585万元，同时合同约定，购货方需在规定的时间内付款，否则需要支付20万元的违约金。因购货方延后付款，于当月收到购货方出具的银行承兑汇票605万元，收到汇票后大型矿山直接向银行承兑。该矿山对该笔业务申报的销项税额为85万元。
税务检查人员认为该矿山应该按照605万元的含税销售额申报缴纳增值税。经稽查相应程序，税务局于2011年5月15日制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，并于当日派员送达该矿山，要求企业在15日内补缴增值税29059.83元，按滞纳时间每日收取万分之五的滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。
收到处罚决定后，企业于2011年6月13日到税务机关办理补税、缴纳滞纳金和罚款的手续，被税务机关加处罚款6102.56元。
企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服，欲聘请信达税务师事务所代理其税务行政复议申请。
要求：
(1)判断北京市国税局及相关人员作出的各项处理是否正确简要说明理由。
(2)是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议如果可以提起复议，应该向哪个税务机关提起税务行政复议简要说明理由。
(3)信达税务师事务所可否代理其税务行政复议在这种情况下，税务师事务所应向客户提出何种建议简要说明理由。
[简答题][案例2]
某电子企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生下列经济业务：
(1)销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给抽资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。
(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。
(5)当月丢失库存己材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进贷物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料，上月进项税额己全部抵扣完毕。购销贷物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求：
(1)计算当月销项税额；
(2)计算当月可抵扣进项税额；
(3)计算当月应缴增值税税额。
[简答题]某电子企业为增值税一般纳税人，2007年4月发生下列经济业务：
(1) 销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2) 将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。
(3) 单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。
(5) 当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求：
(1) 计算当月销项税额；
(2) 计算当月可抵扣进项税额；
(3) 计算当月应缴增值税税额。
[简答题][案例2]
某电子企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生下列经济业务：
(1)销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给抽资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。
(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。
(5)当月丢失库存己材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进贷物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料，上月进项税额己全部抵扣完毕。购销贷物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求：
(1)计算当月销项税额；
(2)计算当月可抵扣进项税额；
(3)计算当月应缴增值税税额。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[简答题]某企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年6月份有关资料如下：
(1)该企业生产A，B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月生产车间共领用甲材料198000元(其中，用于A产品生产120000元，用于B产品生产78000元)，车间管理部门领用甲材料3000元，行政管理部门领用甲材料2000元。
(2)根据月末编制的“工资结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬(含福利费，下同)为114000元(其中，生产A产品的工人薪酬67000元，生产B产品的工人薪酬47000元)，应付车间管理人员薪酬为17100元，应付行政管理人员薪酬为22800元。
(3)本月计提同定资产折旧5000元，其中，生产车间固定资产折旧4000元，行政管理部门同定资产折旧1000元。
(4)本月以银行存款支付其他制造费用4400元。
(5)分配制造费用，制造费用按生产工人薪酬比例分配。
(6)月末，本月生产的A，B两种产品全部完工并验收入库，其中A产品计20件，B产品计30件，且无月初在产品。计算并结转完工产品成本。
(7)销售A产品18件，不含税每件单价16000元，B产品25件，不含税每件单价8000元，均已收到款项存入银行。
(8)结转已售产品成本(假设该企业月初无库存商品)。
(9)本月盘盈原材料一批，价值23000元。(尚未批准转销)
(10)一笔应收丙公司账款100000元，因丙公司破产确实无法收回，经批准予以转销。(采用备抵法)
要求：根据以上业务编制有关会计分录。
[简答题]某企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年6月份有关资料如下：
(1)该企业生产A，B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月生产车间共领用甲材料198000元(其中，用于A产品生产120000元，用于B产品生产78000元)，车间管理部门领用甲材料3000元，行政管理部门领用甲材料2000元。
(2)根据月末编制的“工资结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬(含福利费，下同)为114000元(其中，生产A产品的工人薪酬67000元，生产B产品的工人薪酬47000元)，应付车间管理人员薪酬为17100元，应付行政管理人员薪酬为22800元。
(3)本月计提固定资产折旧5000元，其中，生产车间固定资产折旧4000元，行政管理部门固定资产折旧1000元 。
(4)本月以银行存款支付其他制造费用4400元。
(5)分配制造费用，制造费用按生产工人薪酬比例分配。
(6)月末，本月生产的A，B两种产品全部完工并验收入库，其中A产品计20件，B产品计30件，且无月初在产品。计算并结转完工产品成本。
(7)销售A产品18件，不含税每件单价16000元，B产品25件，不含税每件单价8000元，均已收到款项存人银行。
(8)结转已售产品成本(假设该企业月初无库存商品)。
(9)本月盘盈原材料一批，价值23000元。(尚未批准转销)
(10)一笔应收丙公司账款100000元，因丙公司破产确实无法收回，经批准予以转销。(采用备抵法)
要求：根据以上业务编制有关会计分录。
[简答题]
某企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，200×年6月份有关资料如下，根据以下业务编制有关会计分录。
（1）该企业生产A，B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月生产车间共领用甲材料198000元（其中，用于A产品生产120000元，用于B产品生产78000元），车间管理部门领用甲材料3000元，行政管理部门领用甲材料2000元。
（2）根据月末编制的“工资结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬（含福利费，下同）为114000元（其中，生产A产品的工人薪酬67000元，生产B产品的工人薪酬47000元），应付车间管理人员薪酬为17100元，应付行政管理人员薪酬为22800元。
（3）本月计提固定资产折旧5000元，其中，生产车间固定资产折旧4000元，行政管理部门固定资产折旧1000元。
（4）本月以银行存款支付其他制造费用4400元。
（5）分配制造费用，制造费用按生产工人薪酬比例分配。
（6）月末，本月生产的A，B两种产品全部完工并验收入库，其中A产品计20件，B产品计30件，且无月初在产品。计算并结转完工产品成本。
（7）销售A产品18件，不含税每件单价16000元，B产品25件，不含税每件单价8000元，均已收到款项存入银行。
（8）结转已售产品成本（假设该企业月初无库存商品）。
（9）本月盘盈原材料一批，价值23000元。（尚未批准转销）
（10）一笔应收丙公司账款100000元，因丙公司破产确实无法收回，经批准予以转销。（采用备抵法）
[简答题]某实行出口免抵退税政策的机械厂（增值税一般纳税人）2012年10月末留抵税额3000元，11月份发生下列业务：
（1）购入生产用A材料10吨，价税合计351000元，取得增值税专用发票；
（2）购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
（3）支付A材料运杂费2000元，取得运输发票，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费300元；
（4）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；支付甲机器运输费2000元，取得运输发票；
（5）购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；另支付该设备运输费1000元，取得运输发票；
（6）购买小轿车一辆自用，取得增值税专用发票，价款200000元，税款34000元，发生运费1200元，取得运输发票；
（7）该企业将自产的3台甲机器出口，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
（8）当期因管理不善丢失以前购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1860元）。
假设增值税征税率17%，退税率15%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算：
（1）当期发生的增值税进项税额；
（2）当期应转出的进项税额合计数；
（3）当期增值税销项税额；
（4）当期免抵退税额；
（5）当期该企业出口实际应退税额；
（6）当期该企业留到下期抵扣的税额。
[简答题]A工业企业系增值税一般纳税人，2011年9月25日采用预收款方式销售一批材料给外地的小规模纳税人B，当天收到预收款10000元，并签订合同约定，销售材料价值117000元(含增值税)，货物于9月30日发出。B要求在支付预付款时开具全额增值税专用发票，A企业表示不同意，只开具了收款收据；双方按协议于9月30日发出货物，B于当天支付了剩余款项，当日A工业企业以开具专用发票的会计人员有事请假为由拒绝开具增值税专用发票，只为其开具了普通发票。B企业在使用过程中发现上月购入的一批材料因质量问题不能正常使用(当时取得增值税专用发票，合计金额234000元)，遂立即将情况向A企业反映，A企业经调查核实，协商给其30%的折让。
要求：
(1)A企业可否开具普通发票简要说明理由。
(2)A企业在收取预收款时可否开具专用发票简要说明理由。
(3)发生的销售折让，A企业应对发票作如何处理简要说明理由。
