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[简答题]S公司为增值税一般纳税人，其产品适用的增值税税率为17%，2003年12月发生如下经济业务：
(1)采用托收承付结算方式销售甲产品7 500件，用银行存款代垫运杂费15 000元，销售单价为800元(下同)。
(2)销售乙产品15 000件，单位售价500元，产品已发出并收到商业承兑汇票。在销售乙产品时，领用一批包装材料，其实际成本为9 375元。
(3)采用分期收款方式销售甲产品5 625件，产品已发出并收到购销合同规定的第一期货款及增值税额，为全部金额的30%。
(4)上月销售的甲产品375件因质量问题发生退货，该批产品的售价300 000元，增值税额为51 000。企业用银行存款支付退回产品的货款及增值税额，退回÷产品已验收入库。
(5)转让一项非专利技术，转让收入1 500 000元存人银行，该项无形资产的账面价值为 1 125 000元。
(6)用银行存款支付各种销售费用375 000元。
(7)计算并结转本月产品销售成本。其中甲产品的单位成本450元；乙产品的单位成本330元。
(8)计算并结转本月销售乙产品应交的消费税(消费税税率为8%)，同时结转本月销售产品应交的城市维护建设税195 000元，应交的教育费附加105 000元。
(9)计算并结转本月转让无形资产应交的营业税(税率为5%)，同时结转其应交的城市维护建设税6 000元，应交的教育费附加1 500元。
S公司的其他有关资料如下：
(1)本月管理部门共发生各种费用337 500元，发生应计入当期损益的利息费用为412 500元。
(2)本月共取得投资收益675 000元，其中：国库券利息收入375 000元，其余的投资收益系转让投资所产生。
(3)本月实际计入管理费用的业务招待费为210 000元，但按税法规定的业务招待费开支限额为97 500元。
(4)本月取得营业外收入382 500元；发生营业外支出450 000元，其中：非常损失225 000．元，非公益性捐赠支出187 500元，固定资产清理损失37 500元。
(5)本月按会计计算的折旧费用为960 000元，按税法规定计算的折旧费用为1110 000元。
(6)该公司所得
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
[简答题]某商场(增值税一般纳税人)20××年度取得商品零售收入702000元(含增值税)；商品销售成本400000元，商品销售费用80000元；缴纳增值税23000元，城市维护建设税及教育费附加2300元；管理费用45000元，财务费用20000元；营业外收入2000元，营业外支出5000元。
要求：计算该商场全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内，增值税适用税率17%，企业所得税适用税率25%)。
[简答题]某电子企业为增值税一般纳税人，2003年2月发生下列经济业务。
(1) 销售A产品50台，不含税单价8 000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2) 将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6 000元，该产品尚未投放市场。
(3) 单位内部基本建设领用甲材料1 000公斤，每公斤单位成本为50元。
(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。
(5) 当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为70 000元。
其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求：
(1) 计算当月销项税额。
(2) 计算当月可抵扣进项税额。
(3) 计算当月应缴增值税税额。
[简答题]某商场为增值税一般纳税人，2001年8月发生以下购销业务：
（1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，无后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求：
计算该商场2001年8月应缴的增值税。
[简答题]某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务：
(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和 36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算该商场2007年8月应缴的增值税、营业税。
(上述票证符合税法规定)
[简答题]某电子企业为增值税一般纳税人，2003年2月发生下列经济业务。
(1) 销售A产品50台，不含税单价8 000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2) 将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6 000元，该产品尚未投放市场。
(3) 单位内部基本建设领用甲材料1 000公斤，每公斤单位成本为50元。
(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。
(5) 当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为70 000元。
其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求：
(1) 计算当月销项税额。
(2) 计算当月可抵扣进项税额。
(3) 计算当月应缴增值税税额。
[简答题]某商场是增值税一般纳税人．具有金银首饰经营资质，地处某市市区。2006年5月发生如下经济业务：
(1)销售给个人消费者金项链共取得零售收入1898850元，并随同金项链销售收取专家鉴定报告费用8700元，均刀：具普通发票，货款已收到。
(2)将钻石饰品200克拉，成本价为每克拉3240元，赠送给某协会，当月同类饰品的销售价格为每克拉4440元(不含增值税)，货已发出；另将上月自生产企业购进的成本为14万元的金银镶嵌首饰(无同类售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额)。
(3)用金戒指200克与某单位交换大型激光打印机2台自用，当月同类金戒指的加权平均销售价格为100元/克(不含增值税)，最高销售价格为120元/克(不含增值税)，办公用激光打印机每台售价10000元(不含增值税)，双方互开具增值税专用发票。
(4)将金银首饰与外购珠宝组成成套饰品对外销售，取得零售收入170200元，货款已
全部收到，组成成套饰品的金银首饰与珠宝的不含税价格分别为165000元、8000元。
(5)从巴西进口金银首饰一批，关税完税价为52万元，关税税率为25%，按规定缴纳了海关相应的税金后取得海关完税凭证。
(上月留抵税额为27万元，金银首饰的成本利润率为6%)
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
(1)计算该企业进口环节应缴纳的税金；
(2)计算该企业业务(2)应纳的消费税额；
(3)计算该企业业务(3)应纳的消费税额；
(4)计算该企业本月应纳的消费税税额；
(5)计算该企业本月应纳的增值税税额。
[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人，2003年6月发生如下经济业务：
(1)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明货款240万元、增值税31.20万元，支付运费17万元、建设基金3万元、保险费5万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料已验收入库。
(2)销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明销售收入5 600万元，货物已运抵商场，全部款项记入银行存款借方；委托某运输企业负责运输，取得的运费结算单据上注明运费100万元，其中包含装卸费、搬运费共30万元；根据协议，此项运输费用由双方负担，本月收到购货方支付的运费20万元。
(3)购入办公用品100件，取得的增值税专用发票上注明货款3万元、增值税0.51万元，办公用品运抵后全部投入生产车间办公室使用。
(4)用自产货物与某协作单位交换产品，开具的增值税专用发票上注明货款70万元，取得的增值税专用发票上注明价款72万元，差价以现金支付，货物已分别运抵双方企业；换回的产品入库后60%用于企业职工宿舍，40%用于车间生产。
(5)接受协作单位捐赠零配件一批用于生产，零配件不含税价值为10万元，已验收入库，本月尚未取得增值税专用发票。
(提示：各类货物适用的增值税税率为17%；该企业取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证)
要求：根据税法规定，计算该企业2003年6月应缴纳的增值税税额。
[简答题]某白酒厂为增值税一般纳税人，2003年5月发生如下经济业务：
(1)生产粮食白酒20吨，将其中8吨销售给某单位，不含税价格50 000元/吨，开具增值税专用发票上注明不含税销售额400 000元，同时收取包装物押金40 000元/吨，单独记账核算；将其中2吨销售给另一单位，不含税价格49 000元/吨，开具增值税专用发票上注明不含税销售额98 000元；以上款项已全部收取。将另外10吨作价45 000元/吨(不含税)抵偿某协作单位的债务；上述货物均已全部发出。
(2)外购粮食白酒一批，取得增值税专用发票上注明价款120 000元、增值税款为20 400元，粮食白酒运抵企业后用于厂庆活动。
(3)以外购粮食白酒和糠麸白酒勾兑生产散装白酒1吨，当月全部销售给某单位，开具普通发票，收取含税收入58 500元；支付运输费用2 000元，取得运输单位开具的普通发票。
(4)向农业生产者收购粮食一批，收购凭证上注明共支付买价20 000元，支付给运输单位运输费用5 000元、装卸费用1 000元，粮食已全部验收入库，取得运输部门开具的货票。
(5)加工特制瓶装粮食白酒1 000件，每件500克，全部销售给某大型超市，开具增值税专用发票上注明销售额共55 000元，同时向超市收取品牌使用费18 000元，全部款项存入银行。
(6)由于保管不善，本月购进的部分粮食发生损失，成本8 000元(其中包含分摊的运输费用2 000元)。
(7)“五一”期间，特酿粮食白酒2 000公斤，全部发放职工，成本共计30 000元，无同类产品售价。
(提示：粮食白酒消费税比例税率25%，固定税额0.5元/斤；其他酒消费税税率10%；粮食白酒成本利润率10%；取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关认证)
要求：
(1)根据税法规定，计算该酒厂本月应纳的增值税税额。
(2)根据税法规定，计算该酒厂本月应纳的消费税税额。
[简答题]
某白酒厂为增值税一般纳税人，2003年5月发生如下经济业务：
（1）生产粮食白酒20吨，将其中8吨销售给某单位，不含税价格50000元/吨，开具增值税专用发票上注明不含税销售额400000元，同时收取包装物押金40000元/吨，单独记账核算；将其中2吨销售给另一单位，不含税价格49000元/吨，开具增值税专用发票上注明不含税销售额98000元；以上款项已全部收取。将另外10吨作价45000元/吨（不含税）抵偿某协作单位的债务；上述货物均已全部发出。
（2）外购粮食白酒一批，取得增值税专用发票上注明价款120000元、增值税款为20400元，粮食白酒运抵企业后用于厂庆活动。
（3）以外购粮食白酒和糠麸白酒勾兑生产散装白酒1吨，当月全部销售给某单位，开具普通发票，收取含税收入58500元；支付运输费用2000元，取得运输单位开具的普通发票。
（4）向农业生产者收购粮食一批，收购凭证上注明共支付买价20000元，支付给运输单位运输费用5000元、装卸费用1000元，粮食已全部验收入库，取得运输部门开具的货票。
（5）加工特制瓶装粮食白酒1000件，每件500克，全部销售给某大型超市，开具增值税专用发票上注明销售额共55000元，同时向超市收取品牌使用费18000元，全部款项存入银行。
（6）由于保管不善，本月购进的部分粮食发生损失，成本8000元（其中包含分摊的运输费用2000元）。
（7）“五一”期间，特酿粮食白酒2000公斤，全部发放职工，成本共计30000元，无同类产品售价。
（提示：粮食白酒消费税比例税率25%，固定税额0.5元/斤；其他酒消费税税率10%；粮食白酒成本利润率10%；取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关认证）
要求：
（1）根据税法规定，计算该酒厂本月应纳的增值税税额。
（2）根据税法规定，计算该酒厂本月应纳的消费税税额。
